A市自来水公司经营效益分析

2019-12-20孙峻

大众投资指南 2019年18期

孙峻

（浙江省宁波市余姚市自来水有限公司，浙江宁波 315400）

一、自来水产品属性分析

自来水作为准公共物品具有三方面的特征：一是局部排他性，表现为城市供水紧张时定时分片供水；二是有限的非竞争性——拥挤性；三是消费数量的非均等性。[1]

自来水行业是典型的公用事业行业，同时又是自然垄断行业。与一般竞争性行业相比，具有不可替代性、消费上的兼容性、地域性、公益性、规模性等基本特征。作为为公众提供水资源的自来水公司，需要依靠市场机制，采取有效的定价机制保证公司的根本利益，并完成相关的供给工作。[1]

二、A市自来水公司经营效益的现状分析

A市自来水公司始建于1965年，2000年4月实行企业改制，成为A市B集团公司下属的一家子公司，企业性质为国有独资。2018年末公司资产总额11.5亿元，员工202人。

城市供水是城市发展最重要的基础设施之一。随着A市经济社会的快速发展和城市化进程的不断推进，A市出现优质饮用水源紧张和供水能力不足的问题。为此，“十一五”以来，A市政府兴建了一个水库，并对两个水库进行了除险加固，解决了优质饮用水源紧张问题；集团投资7.22亿元，实施了引水管道、水厂改扩建工程、供水管道配套工程等重大供水工程。随着新的水源、水厂和供水管网工程的建成投用，基本形成了多水源多水厂联调系统，城市供水水质显著改善，供水安全可靠性进一步提高，供水范围进一步扩大，供水服务进一步提升。与此同时，供水成本呈逐年递增趋势，物价核定单位供水成本2011年为2.37元/吨，至2017年已增加到2.64元/吨，而自来水销售价格从上一轮调价执行开始（2012年）到下一调价执行年度前（2016年）基本持平为2.35元/吨。自来水销售价格不能覆盖供水成本，造成公司连年处于亏损状态。

（一）制约自来水销售价格调整的因素分析

自来水销售价格包含了水利工程价格（水资源费、水环境整治与保护费等）、污水处理费、自来水水费。自来水的定价本应保证自来水公司的根本经济利益，但实际操作中却因众多因素制约，很难保证。

1、上调幅度的限制

自来水价格上调有相关文件规定，市发展和改革局主导价格调整时，首先考虑的是落实上级政策规定，其次是缓解水价矛盾、合理控制增长幅度，最后考虑自来水公司的增收。最近一次调价的到户水价总体上调了0.82元、增幅23.23%，其中水利工程水价上调了0.13元、增幅32.5%，污水处理费上调了0.37元、增幅33.64%，自来水水费上调了0.32元、增幅15.76%。历次调价除了当年公司略有盈利，其他年度都处于亏损状态。

2、调价当年宏观经济情况和居民消费价格指数的影响

自来水价格调整是一把双刃剑，它既利于优化资源性产品配置利用、保障水务行业健康发展，但同时也会增加居民和企业的经济负担。价格调整会对居民和用水企业增加一定的支出，由于涉及面广、影响大，互联网信息传播速度快等特性，调价部门都会慎重考虑用水户由于不理解产生的负面效应，分析价格调整将对居民和社会经济发展带来的影响，做好宣传、维稳、价格补贴优惠等相关工作。同时价格调整以后的水费催讨难度和水质服务要求都会有所提高，进而增加公司的管理成本和旧管网改造支出。

3、周边县市水价影响

在最近一次调价中，采集了周边5县市的水价进行比较和分析。因经济水平和调价模式相近，调价部门进行前期调查时会采集周边县市的水价作为决策参考。最近次的前期调查表明，A市的水价明显低于周边县市的水价。

4、决策者的决心

价格调整涉及到供水企业、供水行业主管部门、市发展和改革局、市财政局、市国资办等政府部门的沟通、协调、决策。高层的决心起主导作用，决策时间和周期则受到各个部门的制约。

5、调价周期性长

调价涉及部门多、程序繁复，价格调整间隔期限超过5年。从2007年开始市发展和改革局每年对公司上报的供水成本进行监审核定，以2017年为例，公司上报的账面供水成本为2.83元/吨，发改物价部门按照《城市供水定价成本监审办法（试行）》规定，核减折旧费等相关费用后，核定供水成本为2.64元/吨，以此作为今后调价的依据。

公司经历过3次自来水销售价格调整，分别为2006年、2011年和2017年。每次调价历经上报供水成本、提交自来水销售价格调整方案的报告、参加居民生活用水价格改革听证会、按调价文件执行等步骤，历时半年以上。每次调整后的自来水销售价格都不能覆盖自来水成本。而公司外购成品水费、水表周检费、折旧费等成本每年都在增长，造成价格和成本脱节，严重影响公司经营效益。

（二）供水成本分析

地处经济发达地区的A市，随着城市化进程的加快，城市人口不断增加，用水量随之增大，公司的经营成本也在增加。

1、输引水成本增加

A市虽然地处“江南水乡”，但人均水资源占有量仅为全国的60%。2003年和2007年，遭受持续干旱，城市供水受到严峻挑战。为此，公司在随后几年中加快了原水输引工程建设。2007年完成了管网完善工程、引水应急工程；2010年完成引水工程；2013年完成原水管改造工程；这些工程的实施，有效保证了A市居民的饮用水条件。同时随着完工工程陆续转入固定资产，公司年折旧费增加。目前，A市城市供水水源条件处于全国同行业先进水平。与此同时，由于城区向4个水库取水，而且水厂采用多水源取水，相对直接使用江河水或取用单一水库水的近距离引水的城市来说，A市城区的输引水成本比较高。

2、制水成本不断增加

2005年前城区设计日制水能力仅为14万吨，而最高日供水已超过14万吨，城区供水受到极大考验。为此，2006年公司抓紧实施了城西水厂改扩建工程，2008年开始新建16万吨/日的城东水厂，2010年一期工程8万吨/日试通水成功，2014年二期工程8万吨/日试通水成功，期间还拆除了生产工艺落后的旧水厂，至此A市城区供水能力达到28万吨/日，有效解决了供水需求矛盾。新水厂投产和旧水厂的拆除，使出厂水水质不断提高，随着水厂工程的交付使用，外购成品水费也相应增加，所有这些费用加总使得公司制水成本不断增加。

3、配水成本不断增加

为提高供水管网安全性，2006年公司实施了城区管网完善工程，2001年起进行一户一表改造，另外公司每年安排旧管网更新改造。为统筹城乡发展，5个村经公司一户一表改造后与市区实现同网同质，为此公司新增用户近5000户，新增供水面积20平方公里。随着供水安全性的不断提高和供水范围不断延伸，公司配水成本不断增加。

为适应A市经济的快速发展，进一步提高A市供水水质和供水安全保障率，下一步，公司将加大供水管网更新改造和定期大排污，有效减少供水二次污染；加快实施中高层二次供水设施改造；有序推进水表强制周检；这些工程的实施使公司面临着改造资金难以为继的困难。因自来水销售价格连续三次调整都不能到位；一户一表改造公司出资1.1亿元；历年的旧管道改造、技改项目、固定资产购置支出；外购净水价格上调等，公司目前已是负债经营。经对2019年现金流测算，现金收入约为1.15亿元，仅能满足经营性支出1.01亿元，其他资本性支出1.18亿元若实施需要公司融资解决。

三、提高自来水公司经营效益的思路

（一）自来水费“增收”管理

1、定价要坚持保本微利原则

公司在保证水质，提供优质服务的前提下，争取定价支持。政府部门在水价制定过程中，应考虑企业的合理利润，为企业正常运转提供必要的资金。下轮调价时应对居民生活用水遵循保本微利的原则，利润率控制在1%-3%。

2、提高水费回收率

水费回收率是公司的重要经济考核指标之一。公司不断完善水费扣缴方式，除了传统的银行代扣，近几年开通了支付宝和微信支付通道，极大方便了用户。对欠缴的水费，从水费催收人员到中层到分管副总直至总经理层层落实协调，同时采取停水、起诉等手段，使水费回收率历年保持在99.5%以上，近几年更是超过了99.80%。

3、降低自来水产销差率

公司借鉴同行先进经验，再结合公司实际，通过狠抓内部管理，从管网材质、施工管理、抄表收费、管网抢修、旧管网改造、听漏、举报奖励、违章用水查处等对产销差率有关工作全过程加强管理，产销差率从2007年的23%降低至2017年的6%，节约水资源约6500万吨，经营效益达1.2亿元。但2018年该指标有所反弹至11.85%。

（二）加强对自身的“节支”管理

公司每年制定经营目标考核办法，加强内部管理，降低自来水产销差率和提高水费回收率，促使经营效益得到提高。

首先，严格执行和落实公司年度经营目标考核办法。年度财务预算目标确定后，结合每月实际执行情况、每季度财务分析进行成本费用的事中动态控制，年终及时考核评价和落实奖惩激励机制。2018年办公费、差旅费、汽车使用费等可控费用和业务招待费节约118.83万元，按节约金额的30%奖励员工35.65万元。

其次，继续着重抓好水费回收率工作，水费回收工作每年都会产生新的情况，公司将继续以催讨为主，结合停水和起诉等手段，不断加大水费催讨力度，确保水费回收率保持较高水平。

最后，公司将把提高产销差率水平作为抓经营效益的重心工作。主要将采取以下措施：一是加强检漏工作；二是加强对施工现场的旁站力度，减少挖破管道现象；三是继续加强用水巡查，严厉打击偷盗水等违规用水行为；四是加强水表管理，及时更换假性“零”度水表；五是实行分区计量，做到精细化管理；六是对铸铁管、水泥管等老旧管网进行系统性改造。

（三）制水配水一体化管理

一是收回自来水厂的运营管理权，由自来水公司运营管理。二是对水源调配、水压调度、水质管控执行一通到底的统一管理。三是去除外购成品水费的中间差价，提高自来水公司的经营效益。

（四）积极争取财政补助

自来水公司是服务民生的国有企业，公司实施的“一户一表”改造、中高层住宅二次供水设施改造、旧管网改造等都旨在进一步改善水质、提高用户满意度和政府公信力。在自来水的销售价格尚不能补偿供水成本的现状下，政府应加大自来水公司中高层二次供水设施改造、旧管网改造等资本性支出的支持力度，提高必要的资金支持和政策服务。