县级国库集中支付电子化改革研究

2019-12-20林心

大众投资指南 2019年18期

林心

（霞浦县国库集中支付中心，福建宁德 355100）

一、国库集中支付电子化改革的重要作用

（一）有利于提升财政资金安全系数，实现财政资金的安全管理

国库集中支付电子化的推进可以为财政资金建立较为安全的管理系统，通过引入安全系数较高的安全控件对资金管理系统的安全性进行强化，确保相关数据的唯一性、完整性和防篡改性。同时，支付电子化的引入还可以对相关业务进行链条式的管理，使业务流程更加科学规范，减少了因业务流程混乱而导致的资金管理问题的出现。

（二）有利于提高工作效率，提高资源利用率

社会发展的不断加快使国库集中支付的工作量日益加大，财政单位、预算单位和相关银行单单依靠半人力化的办公既无法确保工作质量，又无法确保工作效率。支付电子化的推进在很大程度上减小了相关人员的工作压力，电子凭证和电子印章的引入更是提升了有关单位的工作效率，自动核账的实现更是可以确保工作质量。在此过程中，相关单位不仅提高了工作效率和工作质量，更实现了人力资源的合理利用，提高了资源利用率，使经济效益和社会效益都得到了提高。

（三）有利于提高财政信息管理水平，促进收支平衡的实现

国库支付电子化的推进可以实现对整个业务的高效整合。在此过程中，业务流、指标流和资金流都通过电子凭证纳入了财政信息管理系统，有利于财务信息高效管理的实现。有效的财政信息管理不仅可以规范资金流转过程，更能提高国家财政资金的安全系数，避免一些不必要的风险，这更能促进财政资金收支平衡的实现。

二、国库集中支付电子化改革的现存问题

（一）财政信息数据资源共享程度不高

国库集中支付电子化系统与人员工资控制系统、税收系统等其他系统的衔接不够紧密，各系统之间的信息交流较为缓慢，相关信息未得到及时的传输，对财政工作产生影响。此外，部分地区财政工作中的信息数据传输依然靠人工进行转录，这不仅难以保证工作效率，更难以保证数据信息的准确性和及时性，极易导致“先清算，后支付”现象的产生，这会对各部门之间的信息交流产生阻碍作用，从而影响信息资源的共享[1]。

（二）预算编制的执行不到位

部门县级财政部门在对预算分类定档进行类别划分时不够详细，相关工作标准也比较低，极易产生多次追加预算的情况。预算的频繁追加使相关单位在进行预算审批前可以支配的公用经费指标急剧减少，难以满足单位每月用款需求，用款计划的执行不到位，资金使用混乱、支付推迟等现象随之发生。

（三）支付票据的管理工作不到位

随着国库集中支付电子化改革的推进，电子支付票据应运而生。但由于多种因素的影响，部分县级财政部门对电子支付票据的管理工作不到位，支付票据管理缺乏一定的规范流程，票据保存较为混乱。还有部分财政部门在对电子支付票据进行高效管理的同时忽略了对纸质支付票据的管理，纸质支付票据的处理较为随意，未按照《票据法》规定进行。

（四）国库集中电子支付的工作流程不规范

在国库集中支付电子化改革的过程中，部分县级财政部门的工作流程不规范，难以确保财政工作质量，尤其是在预算单位，这种情况更为严重。比如，较高级别的直管部门经由本级的国库集中支付电子化系统，向较低级别的部门下发相应的财政资金。在此过程中，部分财政资金由于存放于单位实有资金账户而未被纳入相应的预算资金中，脱离了相关人员的监督。

（五）县级公务卡的改革工作进展较慢

公务卡作为公务支付透明度的重要体现，其改革不仅有利于预算单位管理工作的开展，更满足了国库集中支付电子化的实际需求。但是在县级公务卡改革中，部分人员对公务卡的认识有限，致使公务卡的使用率较低，影响改革进程。比如，部分工作人员认为公务卡刷卡具有限制性，不利于日常工作的开展，在工作中更偏向于现金支付。现金支付概率的增加使相应的现金支付额度不断增大，不利于国库集中支付电子化的实现。

三、推进县级国库集中支付电子化改革的策略

（一）完善相应的数据信息共享机制

对于财政国库管理单位而言，一个较为完善的数据信息共享机制有利于其对财务信息进行更加及时、准确、完整的掌握，更便于相关财务工作的展开。单位对财政资金流转情况的监督以及对各种财务信息数据的及时处理和分析依赖于一个较为完整的信息共享机制[2]。这不仅可以降低工作难度，减轻单位人员工作压力，提高工作效率，更能确保工作质量和单位管理水平的提高，为资金安全提供更多的保障。比如，在电子化支付系统的基础上开发符合实际需求的自助柜台业务办理系统，实现各个环节的无纸化操作，确保相关信息之间的高速流通，实现信息数据共享。

（二）对相关部门预算工作进行细化

国库集中支付电子化改革首先应该从预算单位入手，这是落实相关财政支付制度的基础，其中预算编制的细化管理工作至关重要。相关单位可以通过以下三点对预算编制进行细化，实现对预算的高效控制和管理。1、预算单位要提高对预算编制的重视程度，深化部门人员对预算编制精细化管理的认识。单位可以成立专门的预算编制办公室，并安排专业人员进行领导、管理和监督，确保各项制度的落实和工作的执行情况，为预算编制的科学性奠定良好的基础。2、预算单位要确保预算工作质量。单位需要强化各部门之间的协同办公能力，加强信息交流和沟通，便于对经济发展环境进行正确分析，对税收、非税规模进行适当调整。同时，单位还可以加大项目的评估审查力度，合理预算项目投入资金，保证预算编制的科学性。3、加大部门预算执行力度，确保预算执行。一方面，单位要对预算追加进行合理的管控。另一方面，要对单位的一般支出进行严格控制。在此过程中，单位要安排相关人员对工作的各个环节进行管理和监督，以便及时了解预算执行情况，确保单位预算执行。

（三）完善相应的电子凭证库

随着国库集中支付电子化改革的不断推进，财政部门的电子凭证库也应该根据实际需求进行改善。国家相关法律提出在财政工作中需要将电子会计档案入库进行管理，电子凭证库的建立作为此规定的全新表现形式之一，对支付票据的管理工作具有重大意义。单位在进行电子凭证库的完善时，可以建立电子化会计报告文件柜，采取相关技术在票据上添加防伪标志，提高票据的安全系数，便于单位对票据进行管理[3]。

（四）完善相应的监督机制

在国库集中电子化支付的推进过程中，单位要对监督机制进行完善，确保各项制度的执行情况。单位可以通过以下三种方式对监督机制进行完善，优化财政工作环境，助力国库集中支付电子化改革。1、将监督机制与支付系统、预算系统及账务核算系统等进行融和，实现对财政工作的全面高效监督。2、在监督机制中添加预警提醒功能。此功能在预警提醒过程中，需要针对问题弹出标准的规章制度，规范人员工作流程。3、对监督机制中的数据信息分析功能进行改进，以便为财政工作提供科学合理的参考依据。

（五）深化县级公务卡改革

在县级公务卡改革过程中，单位可以从以下两方面入手进行公务卡改革的深化。一方面，单位要健全公务卡相关制度，对公务卡的使用进行明确规定，并辅以严格的监督管理。单位要根据实际情况将公务卡的使用情况纳入考核内容内，从侧面推进公务卡的改革。另一方面，单位要建设合格的公务卡使用平台，扩大公务卡的使用范围，由单位领导带头，引导单位人员对公务卡进行合理正确的使用。