全面预算管理在电力企业中的应用

2019-12-20李青

大众投资指南 2019年18期

李青

（国网江苏省电力有限公司扬州市江都区供电分公司，江苏扬州 225200）

一、前言

近些年来，随着电力体制改革的逐渐深入，电力行业的竞争愈演愈烈，但是没有规矩不成方圆，所以在电力企业内部尽快建立科学有效的管理体制一直是业内人士关注的重点，而全面预算管理是一个重要环节，直接影响着企业发展。所以必须加强全面预算管理，与电力企业的实际情况相结合，对已经制定的预算管理机制进行不断完善，将其认真践行落实，对存在的问题进行及时解决，就能提升电力企业全面预算管理水平，确保电力企业经济效益，促进行业的良性发展。

二、电力企业全面预算管理的重要作用

在电力企业中预算是指以战略目标、预测及决策作为前提条件，通过数据对一定时期的详细行动计划的行为进行展现。在进行全面预算管理工作时，总预算是经营、投融资以及财务三种预算之和，即全面预算，由于全面预算管理涉及的环节众多，考评是实施预算目标的重要方式，能促使企业资源得到合理配置，扩大企业生产经营的活动价值。通常情况下全面预算管理就是一种以企业战略目标为指导，最大限度提升企业价值的方法，并且全面预算能够对企业生产经营中的事前以及事后进行展现，利用很多种管理方式来激发员工的工作热情，从而提高电力企业工作质量和效率，确保全面预算管理工作的有序进行。

（一）统筹实现经营目标

电力企业实施全面预算管理能够对战略进行全方面规划与调整，对电费价格、投资成本及经济效益之间的关系进行统筹平衡，在企业日常管理中融入经营目标细分，协调好各个业务部门和实施单位，保证全面预算的价值创造、投资管理控制以及决策支持等作用得到充分发挥，通过管理进程提升企业经营水平，实现企业的生产经营目标。

（二）引领价值配置资源

资源是有限的，而资源的需求是无限的，在电力企业中开展全面预算管理工作，是将价值创造作为重点，有效满足政府定价的准许成本监督管理要求，科学合理的匹配能力与需求、规模与效益投入产出之间的关系，追求投入与效益、规模及质量的统一，并且保证有限资源配置与企业发展战略方向相符合，全过程管理安全生产、客户服务以及电网建设等成本。

（三）明晰内部责权关系

在电力企业内部实施全面预算管理，会涉及生产经营的各个方面和环节，并且具有整体性和全员参与性的特点，主要是基于内部和外部环境的形式变化，进行全面调查研究、收集企业各项业务成本，科学合理分析每一项开支的列支范围、标准以及总额，明确各个实施单位和业务部门的权利和责任，大大降低成本，确保企业经济效益得到大大提高。

三、电力企业中全面预算管理应用存在的问题

（一）思想认识存在偏差

纵观国内电力企业财务预算管理现状，思想认识偏差情况屡见不鲜。由于思想认识层面上存在偏差，因此行为上也会出现错误。通过实践我们可以看到，部分电力企业在全面预算管理工作方面认知深度不够，存在目光短浅、缺乏前瞻性等问题，思想认知层面的偏差或者错误，对电力企业的发展产生一定的影响。

（二）不能充分发挥企业发展作用

在进行预算编制时，预算数据需要汇总上报且领导审查批准之后才有效，预算指标与考评标准有着非常紧密的联系，因此需要高度重视预算编制工作。但是由于考核结果与个人收入挂钩，会为了完成考核指标，存在提前结算、未及时开票确认收入等现象。此外严格的财务预算控制，造成一些有利于公司发展的项目因没有预算而无法实施，使部分企业丧失了灵活性，有可能影响基层企业发展的积极性。

（三）预算管理执行不力，审核不严格

在具体的预算执行过程中，只对基本预算编制重视，忽视了预算执行，许多设计部门只是基于自身的要求开展预算管理工作，而不严格按照企业预算编制进行比较，就容易增加一些不必要的支出，最终导致企业出现决策失误。另外，有一部分企业容易忽视预算管理，审核部门只是聘用一些业务能力不足的员工，就不能进行有效修补，造成一部分工作人员工作态度不认真，促使预算结果出现很大偏差，从而损害企业利益。

（四）预算管理实施与考核脱节

一般情况下，企业预算指标是在每一年度的年初下达的，电力企业在生产经营中需要经历业务拓展变化，市场环境变化等多种变化，这样就造成预算出现松弛情况，包括固定的绩效目标很难衡量新增加业务、没有紧跟企业职能部门的线条动向，没有重视考核目标或者评价口径调整等信息，从而很大程度减弱了全面预算管理的预期效果。

四、加强全面预算管理在电力企业中的应用的策略

（一）思想上真正重视起来

电力企业全体员工都应当重视财务预算管理工作，这是最关键的一步。电力企业全面预算管理工作并非只是财务部门的责任，而是全体员工的共同努力方向，比如，在编制预算时，各部门和人员都应当积极参与，建言献策，结合实际情况，采取有效的宣传措施和方法来提高思想重视度，尤其是领导层，更应当及时转变思想观念，强化财务管理意识。无论是财务预算管理机制的制定还是具体执行，都应当加强思想重视，树立牢固的思想防线。

（二）制定合理的预算模式

合理的预算模式，能够提高电力企业的经济效益，从而促进电力企业的良好运营。电力企业应坚持价值引领，提高投入产出意识，强化预算的目标导向和资源配置功能，创新预算安排方式。对适应市场竞争需要、抢占市场、优质服务类项目，实行机动预算管理，积极推动责权下放；提高基层单位预算管控自主性，激发基层干事创业热情。对机动预算，公司应坚持放管结合，明晰管理边界，优化管控手段，并纳入全面预算管理范畴，杜绝“放而不管，管而不严”的情况。

（三）建立健全的预算执行岗位落实制度

电力企业在实际的实施过程中，建立健全的全面预算管理岗位落实制度是非常有必要的，其能够把企业各项工作纳入到整个计划中，对整个计划进行编制，与此同时把大数据模型和企业发展规划合理分配到每个岗位中，促进企业的全面发展。另外，不同单位目标和责任也不同，应该对其进行明确改善，保证且内部各项工作的有序开展和完成，做好相互协调和扶持，从而提高企业运营能力，减少企业内部矛盾。

（四）提升全面预算管理的监督能力

良好的预算监督体系是保证企业全面预算管理顺利开展的关键，电力企业应该对考核与监督工作足够重视，积极制定符合公司全面预算管理特点的监督机制，并且将其有效地落实到具体的工作实践中。一是基于电力企业的特点和实施情况建立一套科学完善的考核指标体系，充分考虑基层单位的企业特点，制定符合企业自身特点的考核指标；不断优化对标和业绩指标，增加贡献度、规范性、准确性等指标权重，发挥指标评价正向引导作用。同时将涉及财务安全的结构性指标和涉及运行效率的效益性指标全部纳入预算管理考核体系，增强管理的针对性、协同性。二是要运用现代科技手段，完善全面预算管理评价体系。电力企业要不断推进管理会计平台和战略财务系统建设，全面分析公司主要经营指标、业务预算执行、经营形势变化、重点任务落实等情况；构建综合分析体系与评价体系，提高财务分析报告的管理价值。

（五）建立完善的考核激励体系

良好的考核体系对电力企业的发展是非常重要的，一是可以结合预算目标和任务对各个部门、单位的考核指标和目标终值将财务预算延伸到生产经营领域和业务前端，对每一个责任主体进行综合考虑，对于影响企业生产经营发展的因素和薄弱环节需要引起高度重视，使得责任能够一层一层传递，落实到基层中，从而保障工作人员高质量地完成各项预算工作。二是建立差异化的奖励约束机制，积极主动的引导各个单位和部门，争取创建一流企业，如果预算工作出现失责必须进行深究，对履行职责不力的情况要追究责任，对预算执行表现较好的员工要奖励，给一些表现好的工作人员颁发奖励，给予机会和舞台，从而就能全方面调动预算管理人员的工作积极性，确保他们主动地参与到工作中。