企业纳税筹划中存在的问题及对策探讨

2019-12-20裴小妮

大众投资指南 2019年18期

裴小妮

（广州番禺职业技术学院，广东广州 511483）

新时期国内日愈剧烈的市场竞争环境下，企业要积极正视纳税筹划工作的重要意义作用。不仅要加强对企业纳税筹划工作人员的培训活动，更要积极引进聘用具有丰富经验的纳税筹划专业人才。针对一些企业纳税筹划工作中存在的问题状况，开展对应的企业纳税筹划策略方法。以不断提升企业纳税筹划工作人员专业素养，增进企业各部门间沟通协作，维护好企业与相关税务部门的征纳工作，尽量为企业规避涉税风险，推进企业稳续运行轨迹。

一、企业纳税筹划中存在的问题

当前，我国很多企业纳税筹划管理中都存在着不同程度的问题状况。其中，部分企业缺乏必要的纳税筹划意识，忽视了纳税筹划风险规避对于企业的生产运营具有的重要意义。与此同时，很多企业缺乏专业的纳税筹划管理人才，也造成了缺乏严谨科学的纳税筹划体系。尽管有个别大型企业因自身资金管理实力因素，在企业纳税筹划方起步较早，并且也解决了很多纳税筹划实际问题，良好的保障了企业生产运营。但实际上依然有很多中小企业受企业规模、资金条件、人才水平等多方因素限制，没有对纳税筹划管理缺乏必要的高度重视。致使企业在发生涉税风险状况时，没有良好的依托保障，直接给企业造成不该承受的经济损失及一系列名誉损失。以上这些因素都在一定程度上影响限制了企业纳税筹划管理工作的有效实施，不利于企业涉税风险规避，不能有效保障企业生产运营稳健发展[1]。

二、纳税筹划概述

纳税筹划，即指企业利用筹划涉税业务，最终制定出一套成熟完善的企业纳税执行体系，并最终实现节省税务支出的目的。纳税筹划这个概念最早起源于十九世纪中叶的意大利，而且那时已经出现了专门为纳税人进行纳税筹划服务的税务人员。现阶段，纳税筹划管理在国外的发达国家非常普及，亦已成为一个稳定完善的专业服务体系。

纳税筹划实施的条件具有一定的限制。首先，纳税筹划一定要具备合法性。即纳税筹划一定要具备合法性，并且其合法性是进行一切纳税筹划工作的重要特性及根本前提。也就是说，企业的纳税筹划工作一定要满足合乎国家相关税法规定、条例等。一旦企业或企业纳税筹划工作人员在进行纳税筹划工作时，违反了国家相关税务法规条例，那么企业也必将要承受对应的法律责任。此外，企业的纳税筹划工作人员不能利用国家相关税务条例欠缺完善的弊端，而在制定纳税筹划方案时钻法律的空当。即使短期内法律上不能界定其违法行为，但长期来看，必然会随着国家相关税务法规条例完善而使企业蒙受重大损失。其次，纳税筹划工作对于企业规模有一定要求。规模较小的企业内，纳税筹划工作实施要耗费一定的物质紧急费用，而实际上规模小的企业进行纳税筹划工作没有太大的实质受益。因此，纳税筹划较适合在中大型企业、集团企业施展实行。中大型企业、集团公司的经济实力、经营规模更加能发挥出纳税筹划工作的最大价值空间，起到为企业节省企业支出，保障企业长效稳健发展。最后，企业或者集团公司的资产流动性一定要强，这样才能保障企业纳税筹划工作人员在制定实施纳税筹划方案时，企业或集团公司的资产可以第一时间流动转移，保障纳税筹划方案完美的实施完成，体现纳税筹划工作核心价值[2]。

三、企业纳税筹划策略探析

（一）不断提升企业纳税筹划工作人员专业素养

企业领导层要积极创新企业管理理念，结合企业自身条件及市场需求，努力提升企业纳税筹划工作人员专业素养。以规避企业涉税风险，保障企业生产运营长效稳健发展。比如，企业要多引进聘用一些具有丰富专业素养的纳税筹划人才，带动企业纳税筹划管理工作的工作实效。与此同时，企业还要多开展关于纳税筹划工作的培训活动。通过系统、科学的培训活动，更好地提升纳税筹划工作人员的专业素养，有助于后续制定科学严谨的纳税筹划方案，规避涉税风险，为企业创造更多价值空间[3]。

（二）做好与企业各部门协作、与税务机关间的征纳沟通关系

企业纳税筹划部门工作人员不仅要做好本职工作，还要与企业其他部门间实现良好沟通合作。只有与各部门做到良好互动交流，才能第一时间了解到更多关于税负的相关信息资料，有助于在之后纳税筹划方案中起到综合考量作用，能够最大程度上帮助企业规避涉税风险。此外，企业纳税筹划部门工作人员还要加强与当地税务部门的沟通工作，协助税务部门完成本企业的税务征纳工作。一旦企业遇到生产经营或外部不稳定因素时，也依然要主动要求税务部门的正确引导，有条不紊地完成企业税务征纳工作，良好的维护企业光荣纳税形象，保障企业能够稳续运行[4]。