关于新税改下的纳税会计与纳税筹划探讨

楼亮

（武汉电信实业有限责任公司，湖北 武汉 430000）

一、新税改的背景

近年来我国的经济发展速度很快，在税制和税法上都进行了深入的改改，这一系列的改革和变化给企业带来了全新的要求。新税法的颁布和实施对很多方面都进行了调整，比如纳税人，税率和税收优惠等等，这些调整使得企业纳税筹划可能性增多，可以帮助企业进行税负的降低。企业应该在进行缴税之前对新税改政策有充足的理解，加强纳税会计和纳税筹划，这样才能帮助企业取得更大的经济效益。国家出台新税改的目的是为了帮助企业获得更多的效益，企业应该响应和支持国家的税改政策，在新税改的政策下找到企业的发展之路。对于中小企业而言新税改政策对于企业的影响是十分重要的，很多中小企业在新税改的条件下获得了很多的收益，这也是国家出席新税改政策的目的。

二、纳税会计与纳税筹划的重要性

在国家不断进行税改的条件下，企业必须要做好纳税会计核纳税筹划，只有结合企业自身的情况用科学有效的方法减少企业的税负才能让企业获得更多的经济效益，才能够促进企业的发展。国家新税改之后税收征管模式有了很大的变化，这样企业的纳税会计就必须随之改变，企业要变被动为主动，积极的适应税法的要求，这样才能做到企业自身的改革，提升纳税筹划的水平。在新税改下企业应该深入的了解国家的税法以及税收等制度，只有将税法和税收制度研究透彻才能够做到将企业纳税筹划带到一定的高度，才能够找到合理的方法来进行纳税筹划。纳税筹划对于企业而言是十分重要的，在法律允许的情况下实现企业经营税负的大幅度减少才能够让企业获得更高的经济效益。新税改下企业做好纳税会计和纳税筹划势在必行，只有这样才能够帮助企业在日益激烈的竞争中获得优势，实现企业的持续发展。很多企业对于纳税会计核纳税筹划做得不到位，导致了企业发展不够顺利。在企业运营的过程中懂得纳税会计和纳税筹划是十分必要的，只有企业将这两项工作做好才能够做到长足发展。有些企业虽然做好了纳税会计核纳税筹划，但是在执行的过程中却做得不到位，再好的纳税会计核纳税筹划也落不到实处，这对企业而言是得不偿失的。在企业落实纳税会计核纳税筹划时需要脚踏实地，将所有的政策和企业的相关筹划落实到位，这样才能让企业有长远的发展。

三、纳税会计与纳税筹划的措施

（一）提升财会人员专业性

对于一个企业而言财会人员的专业性是非常重要的，财会人员把握着企业效益的命脉很多时候也决定着企业的发展。很多企业对于财会人员的总要性意识不够，并没有在实际的企业发展之中将财会人员的作用发挥到极致。在新税改下企业必须对公司的财会人员提出新的要求，增加财会人员的纳税筹划意识加强纳税会计与纳税筹划。在提升财会人员的专业性时可以从以下几个方面入手：第一，组织财会人员学习新税改的专业知识，要结合公司的实际情况与新税改的政策和税法联系起来，深入的研究新税改条件下企业的发展之路。在组织财会人员进行税改专业知识学习时要注意与企业相关的内容进行重点学习。在学习过程中要对财会人员进行专业的考核，考核不达标的财会人员要进行再次学习，直到合格为止。第二，财会人员应该在实际的工作中不断地积累经验，知道如何在新税改的条件下实现节税，帮助企业降低税负。工作中的实践要和理论相结合，只有在有税改政策和税法的支撑下才能达到企业降低税负的目标。第三，企业要加强对财会人员的培训，让财会人员对企业运行实际情况有所了解，通过各部门之间的沟通使得财会工作更加细致，只有这样才能让财会人员深入企业内部做好税务工作，才能增强企业纳税筹划的实效。在进行财会人员培训时要注意培训的效果，只有让财会人员彻底了解企业内部财务相关问题之后才能够使得企业在新税改政策下获得最大收益。

（二）增强递延纳税筹划

在新税改背景下，企业需要利用新的税法和国家的相关规定为自己创造一些条件，在遵守国家的法律法规条件下企业应该增强递延纳税筹划，只有这样做才能使得企业享受到应有的税收优惠。当企业获得递延纳税时企业可以减少相对应的融资成本，对企业的发展更加有利。与此同时企业经过对相关政策法规的学习和研究能够对新税改有充足的了解，这样使得企业在解决资金需求时变得更加灵活。目前虽然我国的经济发展迅速，但是对于中小企业而言随着竞争的增加，企业的效益也越来低，在急需扩大生产规模，增加企业科研能力时很多企业不得不进行融资，可是资本虽然能够给企业短时间的助力，但是企业需要支付相应的利息，久而久之很多企业融资变得谨慎，而融资的效率也越来越低。企业财务增强递延纳税筹划能够在某些程度上缓解融资问题，使得企业能够在激烈的竞争下走出自己的发展之路。增强递延纳税筹划从某些角度上可以解释为企业向政府获得了一笔无息的贷款，从这个角度来讲企业实施增强递延纳税筹划是百利而无一害的。但是企业要注意延迟纳税的时间，企业必须在法律规定的时间内把税款还上，所以财会人员要对企业的资金运转情况做到详细筹划，以免出现税务问题。

（三）应用纳税筹划的方法

在新税改背景下，企业如果想要获得最大的效益就必须要充分的利用现行的优化政策，在进行纳税筹划选择时要选择缴税最少、收益最大的方案。企业的财务人员要充分利用财务会计中的相关规定，达到企业效益的最大化。企业想要做到效益最大化是很不容易的，要做好以下这几点：第一，企业相关人员要对新税改的政策有充分的了解并且灵活的运用，在此基础之上再制定纳税方案。在制定纳税方案时要多套方案进行比对分析，最好选择出缴税最少、经济效益最高的方案。在进行方案讨论时要注意理论联系实际，以实事求是为唯一标准，财会人员在进行方案提出时要从企业的实际出发，将企业内部的每一项财务问题落到实处，做好规划。第二，在税法和政策文件的利用率上企业应该根据自己的实际情况做好调整，只有提高税法和政策文件的利用率企业才能够享受新税改带来的政策优惠。税法和政策文件的利用率的提高源于企业财会人员对于新税改的理解，所以财会人员对新税改的理解是非常重要的。第三，企业需要研究新税法和旧税法的区别，在仔细研究之后进行针对性的调整。很多企业在新税改的条件下还在执行着旧的税法，用旧的思维方式管理企业。企业并没有意识到税务对于企业的重要性。企业的管理人员要对企业内部的财务问题引起足够的重视，只有这样企业才能在新税改的条件下实现企业效益的最大化。第四，企业要善于使用价格转移的方法实现税负的转嫁。很多企业在进行财务工作时不懂得运用税法的相关条例为企业做贡献。企业的销售纵然是企业的命脉，但是节约成本也是企业必须要做的事，而对于企业而言善于使用价格转移的方法实现税负的转嫁能够给企业节约很多成本，也就是变相地增加了企业的效益。

四、结语

在新税改背景下，企业需要对纳税会计和纳税筹划更加重视，要意识到其价值所在。企业的发展还是要靠人的发展，企业的财务人员要对新税改的政策有充分的了解和研究，要主动利用新的税收政策和税法达到合理避税，降低企业税负，推动企业发展。在重视纳税会计和纳税筹划的同时企业也应该做出迎合新税改政策的策略，通过缩小税基、延期纳税等方法降低企业税负负担，增加企业资金的灵活性，为企业发展奠定基础。