论企业在新经济形势下的资金管理

(辽宁润麟环境工程有限公司 辽宁 沈阳 110179)

在现代经济环境下，市场条件发生了巨大的变化，信息化飞速发展，新生业态不断涌现，市场竞争日益剧烈，机遇与挑战并存，但机遇往往转瞬即逝，以良好的资金管理应对市场机遇的到来是现代企业管理的重要任务。如何顺应市场需求进行资金管理并加速资金周转，提高资金利用率，无疑给企业经营者提出了一个值得深思的课题。

一、资金管理的重要性

第一，资金管理是企业财务管理的核心内容，财务管理就是对资金的管理。企业是以营利为目的，企业只有把实现的利润变现之后才能真正使经济价值得以实现。

第二，企业经营的目标是股东利润最大化，而股东利润最终要通过变现的方式得以实现。

第三，企业实现持续经营，达成远期战略的需要。企业要想实现持续经营必须满足日常采购及相关经营性支出的需要。所以，企业必须储备安全库存才能保证日常经营的需要，并且从日常经营实现利润，进而为实现企业长期战略奠定基础，没有日常经营性资金的储备作为支撑，企业的生产经营便无法开展，经营利润实现不了，企业长期战略便无从谈起。

第四，企业降低财务成本的需要。财务成本是企业为了筹集资金所付出的代价，财务成本直接抵减了企业的经营利润，为此，企业必须研究如何在保障生产经营性支出及投资性支出的基础上优化财务结构。那么如何降低生产经营性支出、加速资金周转、缩短投资回收期等都是围绕资金管理问题展开的。

第五，规避财务风险的需要。现代经济发展速度飞快，市场情况瞬息万变，企业兴衰往往短时间内就会发生转折性变化，由此给企业带来的财务风险也大大增加。如果供应商的突然倒闭导致企业必须放弃账期并提高价格采购材料，必然导致企业的付现成本提前并增加；如果客户的资金链突然断裂而不能如期回款，必然导致企业资金回笼受阻，从而衍生出新的筹资需求进而导致财务成本的增加。企业加强资金管理有利于规避市场风险带来的损失，进而保障企业能够得以正常生产经营。

二、企业在新经济形势下的资金管理现状

(一)企业的资金管理意识还不够，内控制度不够健全

主要表现为企业普遍把生产和销售部门奉为企业价值创造的核心部门，由此引发重业务轻财务的通病，进而导致资金管理不到位。一是企业对生产需求无条件满足，不顾资金情况，盲目投资生产设备或者增加工位人员；二是纵容销售，业绩考核只看订单不看回款，最终导致企业的利润变为呆账。由于缺乏完善的资金管理制度及科学合理的内控制度，从而导致筹资及投资决策失误，资本结构不合理，而面对瞬息万变的市场机遇往往又因为没有足够的资金储备而错失良机，企业资金使用缺乏长期的战略性导向。

(二)企业融资困难，特别是中小企业融资受限，融资成本高

现代企业市场竞争激烈，融资需求加大，然而商业银行出于安全性的考量导致授信门槛提高，特别是面对中小企业，授信偏好更是导致中小企业能够从商业银行取得的资金扶持非常有限，而且周期太长，使企业面对银行授信非常疲惫。企业面对商业银行贷款不仅要付出直接的资金成本，而且还要付出潜在的高额时间成本。

(三)财务人员素质跟不上经济发展速度

目前企业财务人员普遍业务素质参差不齐，财务吃老本的现象严重，不能常态性地进行自我学习和提高，导致自身业务素质跟不上时代进步和企业发展。企业财务人员对资金管理还停留在事后总结的层面上，对资金管理缺乏系统性理论的指导，无法做到前瞻性管理，对高层决策无法提供参考性建议，起不到自身应有的作用。

三、资金管理对策

(一)完善规章制度，加强内控建设

企业要加强资金管理首先要完善规章制度，让资金收支有章可循，使资金能够在一个安全可控的制度框架内合理有序地流转，做到收支可控及风险可控。规章制度主要包括资金支出条件、审批流程及审批权限的设定等。资金支出条件主要是指企业在执行资金支出时的前置要件，包括是否有资金计划，采购合同及采购单据是否齐全，付款账期是否已经届满等；审批流程设定是指参与审批的人员构成及审批顺序，审批流程设定要保证负责人进入审批流程，充分征集相关岗位的意见，暴露问题，屏蔽不合理支出，规避资金浪费风险，保证支出的合理性及科学性，同时又应尽量减少审批环节，提高审批效率，杜绝互相推诿扯皮等事件的发生；审批权限的设定主要是解决不同层级人员所对应的审批标准的问题，即解决什么层级的人审批多大事的问题，以此既能保证重大事项审批决策的科学谨慎，同时又能保证常态事项的快速决策，提高工作效率，给企业高层留出更多的精力去集中处理涉及重大决策的问题，同时又能激发各层级的工作热情，提高工作意识，增加工作积极主动性。规章制度的设定要充分考虑科学性及严密性，同时结合内控建设的需要，把内控建设与规章制度进行融合推进。内控建设是企业通过设定各项规章制度，组织结构及人员分工等以实现内部有效协作并规避舞弊行为的一系列管理行为。内控建设与规章制度相辅相成密不可分，内控建设包括了规章制度的设定，而规章制度的设定也必然服务于内控建设，二者必须做到有机结合与完整统一。

(二)提高财务人员业务素质

企业的资金管理水平直接取决于财务人员的业务素质，所以只有提高财务人员的业务素质才能从根本上解决问题。提高财务人员的业务素质主要包括三个方面。一是针对企业财务人员应该设定录用标准，除了人员的品行素养外，还应该包括学历和职称方面的设定，避免非专业人员的进入，特别是非专业的家族成员掌控财务的情况应该彻底规避掉，这个问题是公司财务的大忌，要保证从业人员的专业性。二是从业人员入职后，还应该有继续教育机制，包括企业的专业培训及财务人员的自我学习两个方面。首先企业应该积极为财务人员创造职业培训机会，包括各类培训机构的专业培训及网校的系统培训等；其次财务人员的自我学习提高也应该是常态的、主动的，财务人员必须紧跟时代与企业的发展，那种靠经验吃饭的时代早已经成为历史，财务人员必须针对《企业会计准则》及税法等相关专业知识进行常态更新。三是加强财务人员价值观的引导，调动财务人员管理积极性，企业应该通过各种激励措施激发财务人员积极性，使财务人员能够和企业利益站到一起，树立管理意识，对于财务管理特别是资金管理方面多多关注形势变化与企业内部实际需求，加强管理主动性是提高资金管理水平的前提条件。

四、信息化建设

信息化建设在现代企业管理中起着举足轻重的作用，信息化建设对提高企业管理水平，加强信息资源共享，提高市场反应速度，提高决策科学性等起到了很大的作用。信息化建设把各方面的信息进行整合，从而形成一个具有追溯性的信息平台，通过这个平台，企业可以对资金来源和使用以及使用周期进行全方位的管理，财务部门应该加强信息化建设，充分利用信息平台，规范操作行为，达到为我所用的目的，信息化建设为财务部门的资金管理提供了一个完整充分、使用便捷的平台，财务部门必须积极作为，对数据充分利用，实时更新，才能对资金流转进行准确反应，同时对资金的未来使用进行合理预测规划。

五、供应链的管理

企业与供应商、企业与客户之间形成一套供应链系统，这个系统形成了企业从原材料采购到加工制造直到产品销售给客户的一个完整的业务闭环，反映了企业从资金支出到销售回款的完整资金过程，资金管理的全过程无疑是围绕供应链展开的。供应链管理应该包括三个方面。一是选择优质的供应商建立采购关系，站在企业立场，优质的供应商应该能够提供质高价优的材料，能够提供较长的付款账期，同时能够严格保证到货周期以保证生产的需要。企业在此基础上应该合理设定采购订单，保证安全库存的情况下做到材料库存最小化，减少资金垫付成本。二是生产过程的管理，企业应该在保证产品品质的前提下提高生产率，缩短生产周期，杜绝浪费，优化产品成本结构，提高产品竞争力。三是选择优质的客户建立销售关系，优质的客户应该能够按时回款，销售订单稳定，企业应针对客户如何缩短回款周期积极制定相关激励政策，加快资金周转，提高资金使用效率。

六、资金预算常态性管理

资金预算是企业进行日常资金管理的工具，企业通过制定资金预算可以把未来的资金收支予以明确，对未来的资金状况了然于胸，从而使资金的使用配置有了前瞻性和依据，这对于企业规避财务风险，服务投资决策和筹资决策，确保战略规划起着重要作用。对此企业应该把资金预算作为常态化管理工具。资金预算的执行必须保证一定的刚性，预算外资金的使用必须制定严格的审批流程，并且把资金预算的执行效果作为相关员工绩效考核的依据，引入奖惩制度，从而保证资金预算的严肃性。当然资金预算也应保留必要的柔性，市场情况千变万化，企业应有一定的备用资金以备不时之需，但是这种柔性必须严格限定在可控且极小的范围内。否则一旦滥用柔性资金，那么资金预算就会流于形式，资金管理失去控制，随之给企业带来的将是无比沉重的资金压力及财务风险。

综上所述，企业应顺应新经济形势的发展需要，针对资金管理全面加大力度，确保可持续性经营及战略目标的实现。