以全面预算管理为核心的企业资金管理研究

谭小红

（中国铁路南宁局集团有限公司财务部，广西 南宁 530029）

全面预算管理在企业战略发展中，可以全面提高企业管理水平，让企业实现稳定发展。在当前企业快速发展的过程中，已经认识到全面预算管理的必要性，并且从资金管理角度入手，加强资金预算管理，促进企业管理模式转型，引导企业稳步运行，在战略引导和内控管理作用下，实现全面管理。全面预算管理作为一项核心管理工具，不但具有较强的协调能力，还要对企业发展规划进行优化处理，在保证企业持续发展的同时，协调职工稳定发展，调动职工工作积极性，促进战略目标顺利落实。

一、加强全面预算管理的意义

在企业运营发展中，通过开展全面预算管理工作，能够促进企业发展战略目标的有序落实。反之，即便企业内部设定了合理的发展战略，但是没有机会深入实施，也不能起到应有的作用，从而阻碍企业更好发展。为了实现企业经营目标，需要将总体目标进行细化，让每个组织部门都能了解工作目标，企业预算不仅能够引导企业处理运营发展目标，同时还能给企业整体建设提供支持，让企业所有职工更加深入了解自身工作职责，完成本职工作，最终提高企业整体工作效率。此外，企业可以结合发展要求，将设定发展战略目标进行分解，将具体方案和战略规划充分融合，帮助企业顺利实现经营目标，推动企业健康发展。

二、企业资金预算管理存在的问题

（一）预算管理意识淡薄

资金全面预算管理作为市场经济发展的重要发展趋势，所以需要得到企业的高度重视。但是当前大部分企业将预算管理和财务管理相混淆，无法对资金预算管理清晰定位，只是把预算工作实施当作资金管理的一部分，没有充分认识到资金预算管理的重要意义。另外，全面预算管理不单单是实现资金稳定运行的因素，更要和财务信息充分连接，大部分企业管理人员在资金预算管理理解上较为片面，使得预算工作不精准，无法落到实处。

（二）预算编制方式不合理

现阶段，我国部分企业在进行全面预算管理的过程中，采用的编制方式主要以混合式编制为主，但是企业各个部门均是从本部门自身利益角度入手，在不同力场作用下，预算目标不统一，使得预算管理工作较为混乱。除此之外，部分企业没有在内部设定专业的监管部门，导致在资金预算管理过程中存在部门配合力度不强的状况，无法确保资金预算管理工作顺利进行。

（三）预算管理体系不完善

完善的资金预算管理体系，可以确保资金预算管理工作有序落实。近几年来，部分企业的突然倒闭，在宣布破产清盘过程中，发现旗下其他子公司具有丰厚的优势资产，这就是较为典型的现金流出问题，也就是资金链条断裂，影响企业整体运营，让企业陷入倒闭危机中。以某企业为例，由于该企业没有结合运营发展要求，科学编制资金管理及财务风险管理体系，使得其出现倒闭现象。因此，要想让企业资金得到良性循环，应该结合资金管理要求，科学构建资金预算管理体系。但是从目前情况来说，部分企业没有结合国家法律标准及资金管理要求，科学构建迎合企业发展需求的资金预算管理机制，使得无法对资金流通情况进行监管，引发各种资金流转问题，影响企业发展。

三、以全面预算管理为核心的企业资金管理对策

（一）强化资金预算管理意识

为了促进企业资金预算管理工作顺利进行，需要让企业所有职工都能明白预算管理的必要性，并且给予资金预算管理工作高度重视，强化职工管理意识。把企业全面预算管理和战略发展充分结合，不仅要加强企业领导人员专业学习，以身作则，还要引导企业职工一同参与到资金预算管理活动中，引导企业预算管理朝着战略化和标准化趋势迈进，动员企业所有职工给予全面预算管理工作充分配合，实现各岗位之间协调配合，将资金预算管理自身价值全面发挥。企业需要结合资金管理要求，将全面预算管理工作落实到位，尽可能完善管理体系，把全面预算管理思想通过体系进行确定，给企业资金管理工作更好落实提供支持。此外，为了保证资金预算管理工作实施到位，还要做好预算控制工作，深入贯彻全面预算管理理念，把预算目标层层细化，确保企业各项工作都能按照全面预算管理标准进行。企业需要加强现金流量管理，确保资金调用规范、合理，严格把控预算资金支出情况，对预算项目科学调整。在资金预算管理过程中，应该建设完善的预算报告机制，处理全面预算管理过程中因为信息不对称而引发的预算松弛问题，减少预算管理和实际之间偏差，真正实现企业全面预算动态管理。

（二）改善预算编制方式

科学设定资金预算管理目标，可以保证企业全面预算管理工作有序落实。结合企业市场调查情况、战略发展目标等，设定全面预算管理总体目标，并细化总体目标，将全面预算管理分配到各个部门，保证工作顺利进行。企业需要适当转变预算编制方向，把全面预算管理编制工作内容细化处理，结合各个经济业务内容进行业务预算、资金预算及财务预算，凸显预算编制重点，提升预算编制可行性。在预算编制方式选择上，一般有滚动预算、零基预算、固定预算等，根据市场调查情况，优化预算编制审批流程，加强预算编制管理，保证预算编制结果的合理性和真实性。在进行全面预算管理过程中，应该与企业ERP 系统相结合，实现企业管理的扁平化，提升信息处理效率。通过建设网络化信息处理系统，促进各部门之间交流，实现对企业各个环节和岗位工作情况的监管，给企业资金预算管理工作进一步推进提供支持。

（三）完善资金预算管理体系

首先，科学编制预算审批体系。企业应根据财务部门制定的预算管理指标编制年度预算方案，保证财务数据真实性的情况下，接受财务部门及其他管理部门的审核，在此阶段中，企业需要结合实际情况，将年度预算目标细化处理，将其划分成季度预算、月度预算等指标，预算部门应根据实际状况在提交预算报表过程中，对下月预算方案上报处理，一旦下月实际资金消耗发生改变，应根据预算报表内容对比分析，并细化处理，防止发生超预算现象。其次，促进预算系统和财务业务系统的有机结合，及时更新财务数据，展现企业运营状况。财务部门在结算过程中，需要优先资金预算，利用财务信息掌握资金信息，财务人员能够结合应收账款、未达账项等科目实现资金科学分配，如果在子科目中存在超预算现象，应对超出数额冻结处理，不再用于经济往来。最后，加强全面预算考核。企业应该科学制定考核体系，严格执行考核内容，调动职工工作积极性，便于资金预算管理工作顺利进行。在预算考核过程中，应将考核结果和职工绩效充分结合，规范职工工作行为，根据职工工作表现，提供适当奖罚措施。通过这种方式，能够激发职工工作潜力，保证预算管理工作落实到具体位置。在实际过程中，企业应该加强资金预算执行考核，将预算管理和绩效考核相融合，利用考核体系，挖掘职工潜力，提高企业工作效率。

四、结束语

总而言之，在市场经济背景下，促进了各个行业的快速发展，随着企业运营规模逐渐扩充，企业之间竞争不断积累，为了实现企业健康发展，需要做好内部管理工作。资金管理作为内部管理重要部分，资金管理水平将影响企业整体利益。为了引导企业发展战略目标顺利实现，应从全面预算管理角度入手，做好资金管理工作，加强监督管理，完善管理机制，让企业所有职工参与其中，通过预算管理和资金管理的结合，实现企业资金高效应用，提高企业经济利益，促进企业更好发展。