保险企业预算管理存在的问题与对策研究

庞芸

（利安人寿保险股份有限公司江苏分公司，江苏 南京 210000）

近年来，国内经济增速放缓，去杠杆、中美贸易摩擦加剧金融市场波动，投资环境较为严峻，监管继续趋严，寿险市场发生剧烈变化，公司转型压力尤为明显。在这种情况下，保险公司更需紧扣公司的战略目标，优化资源配置，加强预算管理，分析其存在的问题，研究对策，提高财务管理工作效率，促进公司指标达成，提高公司整体经营管理水平。

一、保险企业加强预算管理的重要性

（一）预算管理的概念

预算管理是根据公司总体战略目标的要求，通过对未来一定期间内的经营活动和相应的财务结果进行全面预测和筹划，科学、合理配置企业各项财务和非财务资源，并对执行过程进行监督和分析，对执行结果进行评价和反馈，指导经营活动的改善和调整，进而推动实现企业战略目标的管理活动。

（二）保险公司预算管理的意义

1、驱动业务发展计划的制定，明确公司发展目标。预算最明显的目的就是使经营活动目标具体化、系统化和定量化，预算的过程将会有效地促使系统内部各级公司及每级公司内部的各个部门提前做出计划，从而形成公司整体业务发展计划。

2、优化资源配置，提高经营绩效。预算管理为系统内部资源分配提供了一种直接的方法，有利于公司内部资源的优化配置和经营绩效的提高。

3、落实责任，强化意识，做到权责分明。通过预算管理活动，可以促进系统内部上下级公司之间、公司内部各部门之间的相互沟通与协调，便于明确各自的职责和工作目标，做到权责分明。

4、将预算作为考核基础之一，使绩效考核体系标准量化和科学化。通过预算与实际结果的比较，可以对公司业绩进行客观评价，有助于公司标准量化和科学化绩效考核指标体系的建立。

（三）保险公司预算管理的作用

保险公司加强预算管理，有助于发挥预算的导向作用，引导业务发展，实现公司持续健康发展的目标；有助于加强资产、负债、所有者权益，收入、支出和利润的预算和控制，努力增收节支，提高经营效益；有助于为公司产品开发提供经验数据支持，增进产品开发的科学性；有助于建立客观、公正的绩效考核指标体系与激励机制，为公司经营管理提供决策信息；有助于培养公司全体员工的预算意识，提高经营管理水平。

二、保险企业预算管理存在的问题

（一）预算管理的重视程度有待提升

目前，保险公司领导和员工对预算管理的重视程度不高，具体体现在以下几个方面：

1、保险公司的决策层对预算管理的重视程度不高。很多保险公司的决策层对预算管理的认识还停留在业绩的年度达成和市场份额，对全面预算管理没有概念，忽视预算管理背后的经济效益。

2、各部门主管对预算管理的重视程度不高。在预算编制环节，各部门主管的参与度不高，一般由最高管理层和董事会保留最后的批准权。在这种预算编制机制中，上下级之间容易存在信息非对称，在后期预算执行时，难以落实。

3、保险公司员工对预算管理的重视程度不高。员工处于公司底层，难以对预算管理有全面的认识，当某项预算项目的实施触犯自身利益时，往往容易与公司利益站在对立面，不利于公司发展。

（二）保费收入的预算管理不到位

保费收入是预算管理的起点，在开展预算管理工作过程中，保费收入的预算管理不到位主要体现在以下方面：

1、保费收入目标脱离市场规律。目前，保险业正处于转型期，很多公司在开展保费收入预算管理时没有充分考虑市场变化，目标脱离实际，难以有效执行。

2、保费收入目标不合理容易造成业务执行层面采用激进手段，增加销售误导等违规风险，给公司带来更为巨大的损失，降低公司的信誉度，阻碍公司发展。

（三）预算管理的考核体系不完善

考核是对预算管理各环节工作质量的评价，考核体系不完善直接影响预算管理执行的效果。目前，很多保险公司的预算管理考核体系中会存在以下一些问题：

1、考核指标侧重于保费业绩，对成本的控制指标模糊，导致营业收入年年正增长，利润情况却差强人意。

2、考核指标和预算指标脱离。好的绩效考核体系能够强化激励机制，提升管理水平，有些公司的考核指标采用相对值，不及时根据预算的编制情况进行修正，不能促进企业年度预算指标的达成，使得员工的目标和企业的战略目标不统一，影响了员工积极性，阻碍了企业的发展。

3、公司在考核制度制定过程中往往容易采用同一种方式对全体员工进行考评。岗位不同工作成效的表现自然不同，一刀切式的考核制度不能对公司员工绩效做出客观、有效的评价，打击了员工的积极性，最终增加了公司的人力成本、降低了公司的经济效益。

（四）财务人员的综合素质不高

财务部门是预算管理的主导部门，财务人员的专业素养与预算管理的成效息息相关。财务人员的专业素养不达标，对预算管理的认识不够深刻、不够专业，不能结合公司的战略目标制定与之匹配的预算管理体系，容易造成经营结果的偏离。

（五）预算编制与控制缺乏系统支持

有些公司对预算管理不够重视，预算编制仍然采用手工方式，而预算执行不能实现全部由系统控制，预算编制和预算执行的各个模块之间不能完全对接，预算超支预警滞后。由于整个预算管理体系缺乏系统支持，容易造成人为调整和干预，预算管理流于形式，未能切实起到预算管理的规划、控制、监督等功能。

三、完善保险企业预算管理的对策建议

（一）提高公司整体对预算管理的认识

提高对预算管理的认识才可有效地改善保险公司预算管理工作。提高公司整体对预算管理的认识可从两方面着手：一是开展相关的专业培训，从理论、基础知识入手，加强公司不同层级对预算管理的作用、意义及重要性的认识。二是采用权威式预算编制和参与式预算编制混合的预算编制方法，提高各部门对预算管理的参与度和积极性。

（二）建立科学的保费收入预算体系

合理的预算编制方法是建立科学的保费收入预算体系的基础。科学的保费收入预算不仅要参考各个机构往年的业绩数据，更重要的是要预测市场环境的变化所带来的影响，结合自身的发展规划和战略目标，制定出行之有效的保费收入目标，提升基层保险营销人员达成目标的动力，推动完成公司的年度规划和经济指标。

（三）完善预算管理的考核体系

对预算执行结果进行评价和反馈，指导经营活动的改善和调整是完善预算管理考核体系的目的。首先，保险公司在预算管理的过程中，不仅需关注预算的结余情况，更需要关注其成本支出类的指标。其次，考核指标应结合预算编制的目标按季或按年进行修订，使员工的执行结果与公司的总体战略目标一致，使效益最大化。再次，保险公司需要对不同的重点岗位制定与之相匹配的专属性考核指标，不能采用同一种方式对整体员工进行考评，这样有的放矢地进行考核，更有助于提升员工在预算执行中的积极性。

（四）提升财务人员的专业素质

从整个用人的过程看，可以从两个方面着手，提升财务人员的专业素质：

1、提高用人标准，在招聘时选择专业能力强的财务人员。在人力资源部门进行招聘的时候，财务部可以提出较高的用人标准，尽量细化为可以评价的指标，比如财务人员的毕业院校、学历、获得的专业资格证书等。

2、开展定期的专业培训。保险公司在业务部门都设有培训岗，配备若干的培训讲师，而后援团队的培训往往容易被忽略。财务制度和信息正逐步与国际接轨，保险公司可以定期地聘请外部专业机构对财务人员进行培训，提升财务人员工作理念和工作水平，强化财务人员的职业素养。

（五）升级预算管理系统

及时对预算执行情况进行监控需要全方位的预算管理系统支持。从编制到执行，形成一体化的预算管理系统，做到匹配预算偏差，调整预算使用节奏，控制预算使用缺口，减少人工干预和计算误差，切实起到预算管理的规划、控制、监督功能。

四、结论

现代保险的观念已经逐步被人们所接受，保险行业是朝阳行业，面对市场的广阔前景和竞争的不断加剧，保险公司更应该注重提升预算管理水平，提高自身实力，建立品牌效应，实现公司的整体战略目标。