回应性监管理论下资产评估服务市场监管研究

2019-12-19杨晓凤

大众投资指南 2019年19期

杨晓凤

（重庆工业职业技术学院，重庆 401120）

一、资产评估服务市场监管现状

（一）按评估业务类别进行分类监管

对于评估管理具有六种类别，分别是资产评估、土地评估、房地产评估、矿业权评估、保险公估和旧机动车评估。它们彼此之间在管理方面都略有不同，其中它们被五个部门进行管理，其中资产部门是由财政部门进行监管，土地以及矿产资源都是由国土资源进行监管，还有以及其他部门的监管，研究发现：从长期来看，政府对资产评估的监管会促进企业的外汇风险对冲行为，资产评估能够有效地将企业以及当地的服务行业有效地发挥出来。

（二）资产评估监管法律法规日趋完善

除此之外，还要适当借鉴国外的先进经验和成功理念，少走弯路；监管部门应当严格执法，保证政策的依法实施，规范资产评估服务监管；对于资产评估服务监管的设计者而言，应当加大对资产评估服务监管的投入力度，要从法律上法规上进行完善，依据《资产评估法》财政部出台了《资产评估行业财政监督管理办法》，中国资产评估协会发布了《中国资产评估协会章程》《中国资产评估协会会员管理办法》等许多的相关文件。关于资产评估的法律法规上也逐渐地正在完善当中。

（三）资产评估准则渐成体系

资产评估是对市场上的不动产、动产以及企业价值进行评估，具有高质量的标准，国家的财政部门对资产的评估所具有缺陷的体系要进行不断的完善，逐渐地建立起一个体系，主要是以执业准则和职业道德为基础。它们是最主要的体系。

二、资产评估服务市场监管存在的问题

（一）评估服务市场监管的主体缺乏沟通协调

关于评估的服务市场总共具有五大类，财政部主管的是资产评估，剩下的都是土地资源部门、住房建设部门等，但是随着时代的变化以及发展，他们都具有着一定的差异性，在监管等方面彼此之间都缺乏着协调性，对于一些公司企业在发展方面会具有一定的影响，不能全面性的发展。

（二）监管方与被监管方缺乏平等的协商机制

在监管以及被监管彼此之间存在不平等性，需要商议好协商等问题，虽然在制度上以及其他管理上不断地创新，在制定监管方面缺乏与被监管方以及其他利益的协商，使得他们之间出现不平等的现象。

（三）缺乏对被监管者主动履行职责的激励机制

现在所有的资产管理以及评估主要是强调别监管方的责任以及义务等方面，被监管方的使用权利微乎其微，缺乏一定的激励性，适当的鼓励被监管方，他们在执业过程中的责任以及义务等方面就会信心十足，对于监管方面也会加以落实。

三、回应性监管理论及其在资产评估服务市场监管的适用性

（一）回应性监管理论及其实践

对于回应性管理在西方国家是广为盛行，在技术变革飞速的当下，越来越多传统企业积极寻求新的发展机遇来适应市场变化，回应性监管理论是由艾尔斯的经济学博弈论研究背景、布雷斯维特的社会学，研究背景如何共同促成了回应性监管理论的提出，它是由政府以及民众的相互合作进行监管，对于企业的监管有着一定的约束性。第三方的监管对企业具有一定的约束性。

（二）建立评估服务市场监管的协调机制

1、建立不定期会商机制

对于资产的评估要建立一套完整的体系，应当关注企业转型过程中的战略实施过程，剖析各个层次的企业战略，并通过财务特征表现及时发现财务战略上的偏差非常有必要。评估服务的监管主体应建立“纵向到底、横向到边”的会商机制。纵向到底是指一些层次比较高的会商机制，横向是指所有的评估行业都应该在一个会商机制里面，会商可以通过里面的机制了解企业的信息。也可以通过平台进行交流了解，对资产评估的信息加以协商进行改善。

2、加强媒体的舆论监督职能

对于资产评估可以运用媒体管理，比如我们常见的电视、微博、新闻、报纸等等，都可以做到互相监督并加以完善制度，在媒体上进行现场直播，通过媒体的舆论功能保证评估的公平性。

3、完善协商对话机制的规章制度

对于协商中的制度以及内容增加到资产评估中，对于一些大方位的规章制度要共同协商进行解决，以对话的方式进行解决，规章制度的改善是要以评估的专业人员以及领导或者从业人员进行共同商讨的，提供对话的平台能够让更多的人了解到制度问题的改善。