商业银行会计信息化建设探析

■吴龙华（山东昌乐农村商业银行股份有限公司）

在信息化技术被广泛应用的今天，银行会计信息化建设对于银行工作人员早已不再是新鲜事了，现在的手机银行、网上银行等都运用了互联网技术，并且现在互联网时代下的大数据、云计算等将促生更多的创新产品为客户服务，极大方便了客户使用。商业银行也将运用互联网技术提升各项服务，增强自己的竞争力。但是在具体的工作中，由于银行会计信息化建设时间并不是很长，因此相关工作具体实施过程中还存在有较多的不足。下面笔者将针对银行会计信息化建设中存在的问题进行深入的探索和分析，以解决相关工作中存在的问题。

一、目前银行会计信息化的特点

（1）互联网时代下的银行会计变得更加便捷，信息技术的快速发展极大的方面了目前银行的账务处理，提高了办公自动化程度，简化了账务处理流程，只需自动录入相关会计凭证，便会自动进行相关的账务处理，提高了银行会计的便捷性和准确性。

（2）互联网背景下的银行会计信息化变得更加智能

互联网技术的应用使得银行会计信息化变得更加智能，更多移动终端的使用极大提高了办事效率，银行为客户服务可以携带终端上门，数据实时传送后台，极大的便捷了客户和银行，提高了办事效率。所有流程网上审批、网上办理在提高效率的同时也避免了造假舞弊事件的情况，有效避免了道德风险。另外从原始凭证的收集到出具财务报表和财务报告全靠系统自动完成，解放了人工劳动力的同时也提高了账务处理的准确性。

二、商业银行会计信息化建设存在的问题

（一）前端数据质量差，数据反馈不及时

会计数据是银行会计信息化开展的基础，会计数据的质量为后续工作的开展提供了重要保障。而目前银行会计信息化建设过程中普遍存在数据质量不高的现象。会计信息质量不高主要原因在于数据的采集过程中缺乏统一的规范，而数据的采集往往又是多头的，业务人员在采集前端数据的时候没有统一的操作规范，导致采集的数据不够真实，有效数据比例低，会计数据整体质量差。

另一方面，前端数据质量不高则表现在数据反馈的及时性上，其主要是因为数据修正更新不够及时、技术应用期间各种风险点检核没有得到真正有效的落实，因此导致数据没有及时传输。这类问题所造成的影响是多方面的，如当前许多银行无法掌握企业的实际经营情况，在得到相关数据信息的时候，企业就已经出现了比较严重的经济危机，而导致银行的借贷则没有及时收回，因此数据传输的不及时，不对称导致银行信息质量始终难以得到有效的提升。

（二）银行财务会计信息系统缺乏整体思考，系统重复建设

银行会计信息化建设对于当前银行工作人员来说虽然并非是新鲜事，但实际上银行会计信息化建设的时间并不是很长，许多银行开发和应用会计信息化系统还处在初级阶段，主要着眼于应用会计信息化系统解决当前银行会计工作中存在的问题，缺乏长远有效的规划和认识。

导致银行在后期对会计信息化系统进行整合时，发现银行内部多个信息管理系统并存，同时各个信息系统之间的交流共享也存在有诸多问题，系统的开放性和兼容性都不是很高，数据信息共享效果差，系统集成无法得到有效的实现，一定程度上加大了银行会计工作实施的难度。同时，在银行各项业务开展期间，由于会计信息化建设存在问题，因此部分会计信息的录入所依靠的依然是人工，信息收集的流程极不规范，而这种不规范，容易导致原始数据缺乏分类，编码标准不够统一，各个系统间的资源始终难以实现有效的共享，因此也给基层员工各项会计工作的实施带来了较大的困难。

（三）银行财务会计人员综合化水平较低

随着银行会计信息化的不断发展完善，账务处理也变得日益智能，财务会计人员处理账务时也变得更加容易，仅需掌握基本的软件使用技能就能处理账务。这就使得财务会计人员的专业水平和综合能力日益减弱。而随着时代的不断发展，经济业务复杂程度也不断增加，这就使得我们的财务会计人员不仅掌握信息化产品的使用技术，也要逐渐提高自己的财务专业水平和综合素质，这样才能不断提高自己的管理能力和管理水平。现如今，银行财务人员具有高水财务知识的人越来越少，具有全面素质的人越来越少，大多数的财务会计人员对银行财务风险的规避以及对会计信息化管理的实质并没有真正的掌握。

（四）银行财务信息化建设安全性受到严峻挑战

互联网技术的不断发展为商业银行会计信息化的建设提供了保障，而随着互联网技术的不断进步又对银行会计信息化的安全提出了新的挑战。由于银行财务会计信息化程度的不断提高，银行的财务会计信息几乎都存储在会计信息系统中，这极大的提高了财务信息泄露的风险。一旦银行的会计信息系统被侵入，将会造成非常严重的损失。不仅机密的财务信息有泄露的可能，银行的正常运转也可能因此受到影响。而客户信息的泄露将会给商业银行造成更大的损失。

三、会计信息化建设的优化策略

（一）统一业务操作流程，提高信息数据质量

其要想真正的做好会计信息化建设工作，需要进一步结合自身会计信息化工作中存在的问题，完善各项会计信息化制度，统一业务操作流程。规范系统数据录入工作人员的各项基本权限、明确录入范围、标准格式等关键性信息。加强各个系统之间的交流与联系。

结合银行会计信息化系统建设的实际情况，建立属于自己的会计信息化内控制度、管理人员行为规范制度等标准化的制度条例，组织对会计信息化系统建设工作充分了解的专业人士制定适合银行会计人员的岗位操作手册，优化各项工作流程，保证会计信息的真实可信和可靠。

（二）做好会计系统整体性建设工作，避免数据重复建设

在会计信息化建设工作开展期间，银行必须要做好会计系统整体性规划建设工作，分析不同部门之间将会涉及到哪些会计信息化系统内容，部门之间哪些数据是可以共享的，哪些数据属于机密内容，在对相关工作内容有了充分的理解和认识后，银行管理者可以结合自身的发展需要，制定科学合理的银行财务管理信息系统总体规划，根据财务管理系统需求，不同部门职责，合理的设计组织、人员、业务、技术以及经费等多方面的内容，有针对性的分配工作任务，做好月度、季度和年度数据审核与统计工作，这样可以有效的避免数据的重复建设，提高数据综合质量。

（三）提升银行财务会计人员的综合素质水平

商业银行会计信息化的发展不仅需要软件水平的进步，更需要高素质高水平的财务会计人员，各商业银行要高度重视财务会计人员的培养，定期举办财务会计人员培训班，不断提高财务会计人员的财务理论知识、财务实操能力以及计算机水平。同时也要注重财务会计人员职业道德水平的提高，不断提高财务会计人员的职业操守，减少道德风险的发生。除了对银行财务会计人员的提升以外，还要加强对计算机专业人员的培养，提高计算机专业人员的技能，提高银行信息化系统运行的稳定性，加快商业银行信息化建设的发展。

（四）提升银行财务会计信息系统的安全水平

商业银行提高会计信息系统的安全性，首先应该提高财务信息系统的先进性，通过引进外部的新进财务软件或者自我内部开发等途径不断提高财务软件系统的先进水平。其次要做好重要财务信息的加密和备份，建立科学的备份制度定期对重要财务数据进行备份，做好系统外备份的保存，防止重要财务信息的丢失。再次要加强电脑终端的安全管理，安装有效的杀毒软件并定期对电脑终端的病毒进行查杀。最后还要加强对硬件设备的管理，定期更换淘汰的老旧设备，及时更新先进设备，才能不断提高银行会计信息系统的安全性。

总之，当前我国银行会计信息化建设还处在起步摸索阶段，相关工作存在的问题体现在多个方面，这些问题如果没有得到有效的解决，必将会对银行会计工作的高质量开展产生影响。而要想真正的做好银行会计信息化建设工作不仅需要银行管理者制运用前瞻性的眼光和思维，制定科学合理的方案策略，同时也需要银行各个阶层的工作人员共同努力，需要他们转变自身的思想认识，提升自身的会计信息化技术水平，熟悉银行会计信息化系统，这样才能真正的做好银行会计信息化工作，提高银行经济效益，使其更好的为人民服务。