区块链在高校资产管理中的应用研究

廖伊婕

（云南开放大学，云南 昆明650032）

区块链技术是继蒸汽机、电力、信息和互联网科技之后，目前最具潜力的颠覆性革命浪潮的核心技术。如果说蒸汽机解决了非人工的动力问题，互联网彻底改变了信息传递的方式，那么区块链作为构造信任的机器，或将可能彻底改变整个人类社会价值传递的方式。

资产管理作为高校管理工作的重要组成部分，既要保证高校资产能充分服务于高校的教学、科研、后勤、管理等各项工作，又要保证国有资产的安全完整，区块链技术的应用，必将大大提升高校资产管理的质量和水平。

一、区块链简介

区块链技术被誉为“信任机器”，它通过去中心化的方式由管理链条上的各个组织集体维护一个可靠数据库[1][2]。区块链技术重新定义了网络中信用的生成方式，解决管理和交易中最核心的“信任”问题。

区块链用具有"哈希链"[3]形式的数据结构保存基础数据，有多个结点参与系统运行（分布式），通过一定的协议或算法对于基础数据的一致性达成共识（共识协议/算法）。

如果我们把数据库假设成一本账本，读写数据库就可以看做一种记账的行为，区块链技术的原理就是在短时间内迅速找出记账最快、最好、最可靠的人，由这个人来记账，然后将账本的这一页信息发给整个系统里的所有人，这些信息一经发布便不可更改。这也就相当于数据库变化所有的记录，发给全网的其他每个节点，所以区块链技术也称为分布式账本（distributed ledger）。

重要的是，账本是去中心化的。账本不受单个管理者或学校控制，它们由共享账本的所有各方共同控制。

当前，解决信任问题最重要的机制是“信任中介”模式，即互不相识的两个管理和交易实体通过一个共同信任的第三方组织完成管理（交易）的过程。“信任中介”模式在实际管理（交易）中产生了庞大的信任成本，任何第三方中介系统依靠数据库记录在该平台上发生的一切管理（交易），对第三方中介系统的信任完全依赖于该平台记录管理（交易）信息的真实性。区块链技术让管理（交易）的参与者都参与管理（交易）信息的记录和维护，解决了管理（交易）中的信任问题。

近年来，区块链技术的研究和应用方兴未艾，全球区块链发展的政策、技术和应用环境不断优化，新兴信息技术的发展和应用不断加速，各国抢占未来前沿领域技术优势的力度不断加大，国际竞争将更加复杂和激烈。

我国区块链技术的应用目前处于高速发展阶段，创业者和资本不断涌入，区块链的应用可以助推传统产业和传统管理高质量发展，加快产业管理转型升级。区块链技术正在为经济和管理实体“降成本”、“提效率”，并衍生为新业态，成为经济发展和管理进步的新动能。

二、高校资产管理的基本职能和管理模式

公办高校资产管理应坚持“资产管理与预算管理相结合；资产管理与财务管理相结合；实物管理与价值管理相结合；所有权与使用权相分离”的原则，通过逐步建立职能清晰、权责分明的国有资产管理体制和管理科学、运营规范的国有资产运行机制，规范资产配置、使用、处置流程；加强资产监督管理，确保国有资产安全完整，通过加强信息化建设，实现对资产的科学化、动态化、精细化管理。

高校通过设立独立的资产管理机构，负责履行资产管理职责，并明确资产管理部门与资产使用部门的职责、资产管理部门与财务部门及其他资产管理部门的管理权限，避免管理工作出现真空。一般来说，资产管理处作为高校资产管理的职能部门，负责对学校国有资产进行全面统筹及监督管理，其基本职能为对国有资产产权的界定、登记、评估、清查、统计、处置；执行国家有关政府采购及招投标的法规制度，组织办理政府采购管理事项的申报审批、招投标、合同谈判、合同签订、采购验收；对各部门资产使用情况进行评价等职能。高校资产管理一般实行“统一领导、分级负责、归口管理、责任到人、物尽其用”的分级管理模式，通过学校主管部门（资产管理处）、归口分管部门（教务处、实训中心、后勤等）、使用部门的三级管理模式，把好学校资产管理的“入口”和“出口”，推动高校国有资产的合理配置，提高国有资产使用效益，实现国有资产的保值增值。

现在高校使用的资产管理系统，基本上都属于资产管理的数据处理系统，或者是基于管理信息系统（MIS），前者只是利用计算机处理事务数据并生成各种报表是辅助作业活动的日常基本事务处理工作的自动化[4]，后者具有一般的辅助分析、计划和决策能力。但是这些系统都需要一个核心用户来管理和维护系统的数据和系统的运行，其它参与者只负责提供自己生产的数据，处理自己涉及的事务，并不参与数据的管理。这样就带来了一系列的数据安全问题，也容易产生业务过程的不可靠性。对于参与者的约束只是在系统的功能层面，在数据层面，最多只是数据规范的要求，难以保证数据的真实性。

三、高校资产管理中的角色分析

高校资产管理分为计划、采购、应用维护、处置几个阶段，每个阶段有不同的参与角色，这些角色随着管理体制和管理模式的变化而变化[5]。在过去很长一段时期，资产管理的参与者还只是管理业务的相关部门和人员，在现阶段，除了上述部门和人员外，从业务角度，增加了政府采购管理部门，从监督角度，增加了纪检、监察、审计等部门。

高校资产管理部门是高校资产生命周期内全部工作的参与角色，管理资产全部台帐。在计划阶段，资产管理部门要负责采集各应用部门的应用需求，进行平衡、汇总，形成采购计划上报。除此之外，计划阶段的参与角色还有学校领导（审核）、资产使用部门（提出应用需求）、财务部门（审核资金计划）。

在采购阶段，资产管理部门负责编制招标文件，使用部门负责对招标文件中设备的功能、性能的完整性及相应指标进行确认，财务部门要审核是否符合资金使用计划和使用方向，学校领导负责招标文件的审批，政府采购管理部门发布招标文件并审核供应商的投标资质，供应商提供企业资质信息和产品信息以及完整的投标文件，评标机构组织相关领域的专家并会同纪检监察部门评标，评标结束后提供评标过程的全部信息，发布评标结果。之后，资产管理部门还要与中标供应商进行商务谈判，形成采购合同，财务部门对采购合同中的费用数额、支付方式、支付时间等进行审核，最后由学校分管领导代表学校签定采购合同。

供应商交货后，资产管理处应会同使用部门和财务部门对货品进行验收，建帐，办理出入库手续，财务部门按照采购合同规定向供应商支付相应款项。

在应用维护阶段，使用部门负责提供资产的安放位置、验收和测试记录、使用负责人日常使用记录、维护（维修）申请、维护（维修）后的测试（调试）记录；维修部门提供维修计划、维修记录，财务部门提供资产价值变动信息，如折旧信息，维护（维修）后的增（减）值信息等，在此基础上，资产管理部门更新和维护资产台帐。

在处置阶段，使用部门向资产管理部门提出处置申请，资产管理部门审核后提交学校分管领导审批，资产管理部门会同使用部门形成处置记录，财务部门完成相关帐目的处理。

在资产管理过程中，有的角色是数据的生产者，有的角色是数据的使用者，而有的角色既是数据的生产者，也是数据（包括自己生产的数据和其他角色生产的数据）的使用者。

这些参与者大部分在高校内部，但是也有外部参与者，例如供应商、评标机构。有些时候，还会有纪检、监察、审计等参与者。特别是事后审计，系统可以为审计部门提供完整、可信的数据。

四、区块链在高校资产管理中的应用

区块链系统包括数据层、网络层、共识层、激励层、合约层和应用层五个逻辑层次。数据层封装底层数据区块、相关的数据加密和时间戳；网络层包括分布式组网机制、数据传播机制和数据验证机制；共识层封装网络节点的各类共识算法；激励层集成经济因素与区块链技术体系；合约层封装各类脚本、算法和智能合约；应用层封装区块链的各种应用场景和案例[6]。

高校资产资产管理的网络层可以依托校园网建设平台，也可依托专业化服务平台。

在资产管理的数据层和应用层，首先是建立可靠数据库。每个参与者必须对自己生产的数据进行管理并对其安全性负责。当资产状态发生变化而引起同一属性的数值发生变化时，只能增加新的属性值，不允许删除原来的属性值，这样就可以保留完整的历史纪录。

资产管理部门主要管理资产台帐、采购招投标文件、采购合同和合同执行信息，以及各类审核、审批信息。即使作为学校资产管理的职能部门，它也不能控制资产管理的所有数据。

数据的使用应该遵循下面的规则，资产管理部门存储资产信息的全部清单，当一个部门要使用其他部门生产的数据时，由数据使用部门提出申请，资产管理部门进行审核，审核通过后，数据生产部门向数据使用部门提供相关数据，这些数据何时提交、使用方向、使用时间在系统中都有记录，使用完之后，这些数据在使用部门的数据池中会自动销毁，不允许存储在使用部门。

当数据链以外的部门（例如纪检、监察、审计部门）需要使用资产管理方面的相关数据时，应由资产管理部门通知数据生产部门，按合约层规定的规则提供并使用数据。

资产管理区块链中的信任机制通过共识层和合约层实现，即依靠智能合约的算法共识和社区治理共识两种机制来建立。这里的“社区”，包括高校自身和供应商所在地区的行业管理机构。目前共识机制在区块链体系中对于建立信任的作用，还存在漏洞，当然，完全靠数据和算法建立信任机制是远远不够的，其中既有人性趋利避害的因素，也有社会环境的因素。

区块链的规则制定，在激励层过分强调激励机制，没有足够的约束力，特别是缺少惩罚机制。激励与惩戒相结合，才能产生有效的约束力。在这方面，我国具有制度优势，可以整合社会力量参与，对于违反规则的节点实体，在各个领域实施联合惩戒，对于区块链节点实体刻意的诈骗行为，必须实施最严厉的惩戒。只要加快和完善社会主义法治建设，完善区块链应用的社会环境，区块链在我国的应用和发展是大有可为的。而对于公立高校，奖励与惩戒机制的建立具有体制的优势和保障，可以纳入高校的系统管理。

由于目前高校资产的区块链管理还不多见，但企业资产的区块链管理已经进入实用阶段，也有专业化的采用区块链执行企业资产管理 （EAM）的公司（如IBM），所以高校资产的区块链管理，可以尝试先与相关机构合作开展。