关于服务企业税务管理方式改革与创新探析

王 烨

随着经济形势面向全球化发展，我国经济体制也在不断发生变化，服务企业需要在市场经济环境下探索新的发展方式，也就需要加强税务管理，改革并创新其管理方式。税务管理方式的改革与创新，可以优化服务企业的内部管理，提升其管理水平，进而推动企业发展，实现提升服务质量的企业经营目标。

一、服务企业税务管理的不足

虽然很多的服务企业已经改变自身对财务管理工作的认识，重视财务管理工作，并且将其中的税务管理作为重中之重，但由于市场经济发展过程中出现的各类问题，导致税务管理工作并没有在企业中占据应有的位置，很多时候资金管理和税务管理存在混淆的情况，严重影响税务管理工作的具体落实。对此，就需要服务企业从发展目标、市场环境、国家税收政策以及法律法规等方面出发，分析税务管理中存在的不足。

（一）税务管理手段不足

服务企业税务管理不是税务筹划这样简单的工作，科学、高效的税务管理还包括通过合理的措施减少企业税负、减少税收处罚成本等。很多时候，服务企业在开展税务管理工作时习惯将其与税收筹划划等号，但从实践来看，税收筹划只是税务管理的一种手段，仅仅研究税收筹划会导致税务管理手段不足，影响整体的管理效果。为什么我们要重视税务管理手段，是因为他是服务企业税务管理工作极为重要的环节，如果管理手段没有随着市场经济、企业发展和税收政策变化及时改革与创新，将会严重制约税务管理工作，进而影响服务企业各项工作的开展以及社会声誉。因此，在服务企业税务管理方式的改革与创新工作中，要重视税务管理手段的创新。

（二）税务管理认识不到位

税务管理是企业中非常重要的一项工作，即便是服务企业也需要科学的税务管理方式，才能进最大可能降低其经营成本，提高利润，在市场经济环境中稳定发展。但是，由于管理观念的落后，导致税务管理工作人员没有充分认识到税务管理工作的重要性，也就没有认真按照我国的经济法和税法等相关法律落实各项工作。服务企业税务管理工作如果离开政策和法律的支持与约束，那就是无根之木，无源之水，其缴税方式就很难在符合法律法规的前提下降低税负；更严重的是，如果税务管理工作人员缺少对法律的正确认识，甚至为实现税务管理目标而采用偷漏税的方法，导致服务企业陷入法律纠纷中，甚至需要承担严重的法律责任，损害企业利益的同时，影响企业的社会声誉，造成极大的负面影响。

（三）税务风险管理意识不到位

由于服务企业本身是以服务项目为主，导致管理者单纯重视业务运作而忽视税务管理，对于税收风险认知不足；同时，税务管理工作本身存在一定的专业性，难度较高，存在一定风险。此外，个别税务工作人员缺少法律意识，对于税法的遵从度不够，或者说对于税法的认知度有欠缺，给企业进行税务指导存在技术性问题，也都会造成企业的税务风险。尤其是现如今我国正处于经济转型的关键时期，国家的税务政策不断调整、经济环境也始终处于动态变化状态下，企业有时会由于没有专业的税务人才，有可能因税务管理方式被认为是偷税，从而付出较大的代价。一个简单的实例，企业上市时，中介机构均会要求当地主管税务机关出具税务合规证明，但由于出现的税收违规操作因素，会对企业的上市工作带来一定的负面影响。在服务企业融资过程中，银行也会检查企业的税务是否有不合规记录等。可见，缺少税务风险管理意识，会严重影响整体管理工作质量，影响服务企业立足于社会，从而不利于服务企业提升自身的服务质量。

二、服务企业税务管理方式改革与创新的几点策略

（一）创新税务管理手段

创新税务管理手段是服务企业税务管理方式改革与创新中一项非常重要的工作内容，具体可以从以下几点实现。第一，税收筹划手段的创新。税收筹划是服务企业产生税务风险的原因之一，合理开展税收筹划工作是预防税收的重要措施。在合理开展税收筹划工作时，需要遵守以下原则，即战略性原则、整体性原则、动态性原则以及安全性原则。服务企业在执行以上四个原则时，需要特别重视税收风险控制。考虑到税收筹划本身的风险、实施此项工作过程中产生的其他税务风险，通过综合评估确定税收筹划方案是否可行，并且降低企业在经营中的其他税务风险。第二，服务企业合理利用税收筹划开展筹资工作。合理的筹措资金是服务企业经营的重要手段，在这个过程中，需要企业关注筹资过程中可能存在的风险，并且在条件相同的情况下，选择税负偏低的筹资方式，以此保证企业的经济效益，保证企业服务质量。第三，加强投资过程中的税收筹划管理。我国不同类型的服务企业税负不同，服务企业在开展各项工作时，需要研究当地的税收政策，结合自身的发展需要和税收特点，选择最佳的投资项目，保证自身的效益。此外，还应加强企业内部税收管理。服务企业虽然以为社会提供服务为主，也需要在经营中设立专门的税务管理部门，强化企业税务管理。对此可以直接聘请社会上优秀的税务管理人员，建立完善的税务管理制度；与此同时，还应加强税务管理部门对整个业务流程的检查工作，强化服务企业的税务管理质量，确保工作流程的各税务环节无大的税收风险。

（二）加强对税务管理重要性的认识

在服务企业的稳定发展中，税务管理发挥着至关重要的作用。首先，税务管理是企业财务管理不可缺少的工作内容，税收降低能够直接减少企业的经营成本，尤其是对于服务企业而言，降低成本能够提升利润，有利于长久的发展。其次，服务企业的财务人员能够在税务相关法律要求的基础上提升管理水平，并且提高纳税人的依法纳税意识。此外，服务企业的管理者，通过税务的科学管理，明确纳税控制以及税收的优惠政策，进而优化自身的服务项目、提高资源配置的合理性。由此可见，税务管理在服务企业经营和发展中有着极为重要的作用。因此，在改革和创新服务企业税务管理方式的过程中，要加强相关岗位工作人员以及企业管理者对税务管理重要性的认识，以便为税务管理发挥作用创造有利条件。

（三）提高税务风险管理水平

提高税务风险管理水平是服务企业进行税务管理改革与创新的重要措施。即便是服务企业在市场经济环境中也存在涉税风险，而企业在预防和管理工作中，需要从根本上预防涉税风险，尽最大努力降低风险。对此可以从以下几个方面落实具体的工作：首先，服务企业需要积极面对经营过程中存在的涉税风险因素，提高自身的风险管理意识，不断强化风险抵抗能力。其次，国家结合经济的发展情况调整税收政策，此时服务企业就需要结合政策调整自身的税务管理方案，提高其管理方式的灵活性，并且能够结合外部环境的变化及时改进和创管理方式。最后，服务企业需要完善涉税风险评估系统，重点监督涉税风险因素，建立科学有效的监督方式，并且进行定期检查，以便及时发现并解决潜在的涉税风险。在服务企业的税务管理方式改革和创新工作中，重视涉税风险管理，提升其管理水平，有利于降低企业经营成本，提高其经济利润，使服务企业能够在市场经济形势下平稳发展，从而为人们提供更优质的服务。

三、总结

总而言之，税务管理是服务企业日常经营管理中不可缺失的内容，而税务管理的主要目的是规范企业的税务行为，使其依法纳税，并且优化企业的服务质量，降低其税负成本，在保证服务质量的前提下，增加企业利润。服务企业可以成立专门的税务部门，建立完善的税务管理制度，进而通过创新税务管理手段、加强对税务管理重要性的认识等方法实现税务管理方式改革与创新。