乡镇行政事业单位内控管理的薄弱环节及应对

黄益琴

乡镇行政事业单位在我国行政体系中发挥着基层战斗堡垒作用，是党和国家“三农”政策与农民对接的桥梁和纽带，是脱贫攻坚、乡村振兴等各项强农惠农政策的直接执行者，直接服务着最广大的人民群众。为促进乡镇各项经济活动顺利进行，为财政资金的安全性和有效性提供强有力的支撑和保证，确保上级各项涉农政策执行落实落地落准，必须加强乡镇行政事业单位内部控制管理。目前，乡镇行政事业单位内控管理存在的薄弱环节比较多，所以必须要制定行之有效的应对措施，促进内控管理工作的顺利进行。

一、乡镇行政事业单位内控管理的重要性分析

结合乡镇行政事业单位实际工作进行分析，内控管理工作内容主要在“三重一大”决策机制、关键岗位与管理、职责分工与不相容岗位分离、财务体系与会计控制、信息系统建设与安全风险防控等方面得到了充分的体现，加强内控管理，对于单位发展和进步具有极大的帮助。首先，加强内控管理与当前政治经济和社会体制改革需求相一致，可以更好的适应经济社会的快速发展和反贪反腐工作进程的不断推进，确保单位管理水平的稳步提升。在我国经济新常态的影响下，乡镇行政事业单位在财务管理方面，也存在着较多的复杂性因素，必须要借助内控管理，以此来不断提高单位管理水平。其次，借助完善的内控管理，规范乡镇行政事业单位人员的履职范围，提升履职能力，最大限度发挥履职效率。现阶段，一些乡镇行政事业单位因内控管理制度严重缺失，很难将约束性作用发挥出来，存在廉政风险、国有资产流失等现象。

二、乡镇行政事业单位内控管理中存在的薄弱环节

（一）缺少完善的管理制度

现阶段，乡镇行政事业单位日常管理活动普遍增多，在诸多方面都提出了全新的要求，分工的细致性也越来越显著，一定程度上增加了管理的难度性。要想促进各项工作顺利进行，必须要借助完善的管理制度，以此来进行引导和约束。然而在实际上，一些乡镇行政事业单位的管理制度较不完善，其执行力度也严重不足，一定程度上导致规章制度形同虚设。比如缺少明确的控制规范和相关标准，在准则方面，各个部门缺少清晰明确的职责，很难规范具体管理工作。如物资采购的正确选购严重缺失，购买具有很大的随意性，政府物资的采购经办人、询价、比价、监督等均没有统一的章程，往往造成采购物资质次价高，政府资金在无形中流失。如固定资产管理执行力不够，在固定资产的购置、使用、清算、报废等环节进行全过程监控，存在着较多的盲区，固定资产购回后有些财务未进行设置固定资产账目登记，或者虽然设置了账目登记，但单位未派人专门管理，未填制固定资产使用情况变动表等。例如一台笔记本电脑购回后领用人领回后就相当于事项完结了，领用人后续的工作调动，电脑是未移交带走或者是移交了但接交人不具体、是否达到报废不明确等现象普遍存在，未例行清查，造成资产重复购买，资产流失严重。而专门管理人员未与财务对接，又造成账实不相符。

另外，一些乡镇资源严重缺失，不相容岗位相分离很难落实到位，普遍存在一人多岗，既是运动员又是裁判员的现象，严重影响着制度的完善性。同时，也缺少完善的监督制度，信息失真问题屡禁不止。一些单位虽然对监督制度进行构建，但是监督机构的独立性难以保障，对单位高层的监督效果并不理想，甚至出现了违法违规行为。

（二）风险评估和控制力度不足

目前，一些乡镇行政事业单位在构建内部控制管理机制过程中，风险评估的作用也比较淡化，缺少完善健全的风险管理体系，自我防范和约束观念比较薄弱化，风险防范和控制力度没有得到强化。有些乡镇对拓展职责规模和业务范围过于注重，在建设项目过程中，资金投入量比较显著，但未对工程项目的各个关键风险点进行深入评估分析从而进行有效的管控。使项目缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，存在难以实现预期效益风险；项目招标“暗箱操作”，存在商业贿赂，存在中标人实质上难以承担项目、中标价格失实及相关人员涉案风险；工程造价信息不对称，概预算脱离实际，存在项目投资失控风险；工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，存在工程质量低劣，进度延迟或中断、半拉子工程等风险。

三、乡镇行政事业单位内控管理的应对措施

（一）加强管理制度体系的构建

建立完善的管理制度对于提高单位内部管理水平具有极大的帮助。要将国家法律法规贯彻落实到位，还要从自身实际情况出发，确保适用性，体现出自身特色。制度制定应当贯穿决策、执行、监督的全过程，覆盖本单位所有经济业务事项，实现全过程、全员性控制，不留空白点。应关注重要业务事项和高风险领域，并采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。应对各项经济和业务事项进行深入分析，不断对内部人员结构进行调整和完善，实现管理模式的创新目标，将不重要的环节剔除出去，进而为工作效率的提升创造有利条件。

建立健全“三重一大”决策机制、关键岗位与管理、职责分工与不相容岗位分离、财务体系与会计控制、信息系统建设与安全风险防控等方面内控管理制度，细化具体流程，堵塞管理漏洞，不断提高内部良性运转效率。如采购，应派专人管理，凡在政府采购目录内的货物、工程和服务，必须按规定实行政府采购，严格遵照执行上级政府采购管理办法；不在政府采购目录内的货物、工程和服务，由采购单位依法自行组织采购，专门采购人员结合性价比选购质优价美的产品，降低廉政风险。如固定资产，由财务负责本单位管理工作，通过固定资产明细账、固定资产卡片进行会计核算，确保固定资产账实相符、帐卡相符、帐证相符、账账相符。单位内固定资产管理实行单位负责人负责制，单位负责人全面负责本单位的固定资产管理工作，并指定专人负责固定资产管理，登记固定资产卡片，填制固定资产变动情况表，经单位负责人签字后报财务等具体管理措施，提高资产安全性和效率性，防止资产流失。

（二）加强风险评估机制的构建

乡镇行政事业单位要想落实好资金管理工作，必须要提高对风险评估体系构建的高度重视，在日常业务和事项的关键风险点实施有效控制，如果存在风险，必须要加大全面监督和评估力度，防止经济损失问题的出现。同时，还要加强风险预警机制的构建，合理设置预警界限的设置，如果与预警值不相符，会发出风险警报和提示，这时相关管理人员要加强风险防范措施的构建，加大执行力度，防止蔓延和扩散风险。如项目建设中在立项、招标、建设及验收环节的关键风险点进行风险评估和风险控制，确保项目实现预期目标。

（三）加强监督机制的构建

不断建立健全监督机制，充分发挥乡镇纪检监察组的职责，确保监督机构的独立性，内部监督、外部监督、日常监督、专项监督相结合，形成全体干部相互监督的良好氛围，尤其领导阶层，也要体现在监督范围之中，防止独断专权现象的出现。同时，加强人才引进，提升从业人员综合素质，执行不相容岗位相分离制度，确实无法实现的应加强日常监督，防止岗位混乱出现舞弊。

四、结束语

综上所述，乡镇行政事业单位加强内控管理是至关重要的，虽然在内控管理环节中，存在着较多薄弱点，但是也不能灰心，制定针对可行的应对措施，比如加强管理制度体系的构建、加强风险评估机制的构建、加强监督机制的构建等，打造良好的单位内部环境，不断提高单位经济管理水平，更好地顺应政府行政体系发展趋势，为打赢脱贫攻坚战役、乡村振兴战略等各项社会事业保驾护航。