国有企业内控管理的探索与思考

陈亚儿

（宁波市镇海区财政局，浙江 宁波 315202）

在国有企业改革的背景下，抓好国有企业内部控制工作至关重要，既有利于防范和控制风险以及促进国有企业业务活动的有效开展，同时也能够促进国有企业内部控制工作的改革和创新。但目前个别国有企业在开展内部控制工作的过程中还存在诸多问题，特别是内部控制模式缺乏创新的问题需要引起国有企业重视，并采取切实有效措施，大力推进国有企业内部控制向纵深开展，为国有企业科学和健康发展创造有利条件。

一、国有企业内部控制存在的问题

（一）内部控制缺乏重视性

随着我国经济的快速发展，国有企业改革也在持续加速推进，这在很大程度上促进了国有企业的发展。在这种情况下，国有企业理应更加重视内部控制工作，但个别国有企业还没有将内部控制工作与国有企业改革进行有效的结合，导致内部控制工作无法深入开展。比如一些国有企业不重视内部控制环境建设，在开展内部控制的过程中还存在走形式、走过场的现象，缺乏对内部控制工作的深入调查和研究，甚至出现了一些腐败现象；还有一些国有企业缺乏对内部控制工作的系统性研究，在内部控制方面的投入不足，导致内部控制的开展不够顺利。

（二）内部控制缺乏融合性

从根本上来说，内部控制就是要促进国有企业经营与发展的科学性，特别是要形成相互制约、相互联系的规程、方法和措施，因而必须强化内部控制的融合性。但目前一些国有企业还没有建立比较完善的内部控制融合机制，比如有的国有企业对内部控制的理解就是“控制资金”，而没有对各项业务进行系统的设计和安排，这样就导致了内部控制缺乏针对性和系统性；再比如还有个别国有企业在开展内部控制的过程中没有建立比较完善的内部控制制度，同时也没有建立方方面面的协调机制，同时也没有深刻认识到内部控制的实质就是风险管理，导致内部控制制度缺乏执行力等等。

（三）内部控制缺乏创新性

创新是进步的灵魂。要想使国有企业内部控制工作能够取得实实在在的成效，一定要不断推动内部控制创新，但目前个别国有企业在这方面研究不够到位，内部控制仍然停留在规章、制度等方面，导致内部控制缺乏效能性。比如一些国有企业还没有深刻认识到在信息时代开展内部控制工作需要进行创新，因而通过信息技术开展内部控制工作的意识不强，有的没有运用大数据技术开展“风险点”管理工作，有的则缺乏计算审计工作的系统设计和安排；还有一些国有企业对内部控制工作缺乏系统的设计和安排，与经营、管理、改革缺乏有效衔接等等。

二、国有企业内部控制的优化对策

（一）强化内部控制重视性

加强国有企业内部控制工作，首先必须提高这项工作的重视程度，为更有效地开展内部控制工作奠定坚实的思想基础。这就需要国有企业要更加高度重视内部控制环境建设，将内部控制与企业文化建设进行有效的结合，进一步强化内部控制的教育性、引导性以及规范性。强化内部控制重视性，还要切实加大内部控制的投入力度，比如应当建立专门的组织机构，同时还要配备专业化的内部控制人员，使内部控制工作能够拥有强大的组织保障；再比如还应当进一步健全和完善内部控制制度建设，特别是要将其纳入到国有企业改革体系当中。

（二）抓好内部控制融合性

国有企业要把抓好内部控制融合性上升到战略层面，努力强化内部控制的拓展性和系统性。在具体的实施过程中，国有企业应当将内部控制与风险管理、财务管理、决策管理、人员管理、业务管理等紧密结合起来，强化内部控制的渗透性，使内部控制能够在方方面面发挥积极作用。要进一步健全和完善内部控制协调机制建设，强化各分公司、各个部门之间的协调配合，比如可以将全面预算管理纳入到内部控制体系当中，强化全面预算管理的执行力，并且建立相应的监督考核机制；再比如还要进一步强化风险管理的系统性，特别是要将风险管理与国有企业廉洁自律建设进行有效结合，制定有针对性的控制措施，强化“廉政风险”管理工作。

（三）推动内部控制创新性

创新是进步的灵魂。国有企业要大力推动内部控制工作创新，除了要在理念创新和制度创新方面下功夫之外，还要在内部控制方式方法以及实施策略方面进行创新。要适应信息时代快速发展的新形势下，大力推动“互联网+内部控制”模式，加强内部控制信息化建设，既要加大投入力度，也要在构建内部控制系统方面狠下功夫，比如国有企业要强化ERP系统建设，通过有效的资源融合，进而实现内部控制的系统性；要更加高度重视“风险点”管理工作，可以利用大数据技术对各类可能存在的风险进行分析，并制定有针对性的措施，同时也要在推动计算审计方面做出安排和设计。

三、结束语

综上所述，在当前国有企业改革持续深化的新时代，国有企业应当将内部控制作为促进国有企业健康发展的重要战略性举措，与国有企业改革同步推进，只有这样，才能更有效地促进国有企业内部控制工作的深入开展。这就需要国有企业在经营与发展的过程中，进一步深化内部控制重要性的认识，并采取有效措施，切实加强内部控制体系建设，着眼于解决存在的各方面不足、矛盾和问题，重点要在强化内部控制重视性、抓好内部控制融合性、推动内部控制创新性等方面下功夫，努力促进内部控制工作的深入开展，为国有企业经营与发展步入良性轨道创造条件。