论现阶段基层事业单位内部控制存在的问题及对策

2019-11-29杨雪珍

大众投资指南 2019年13期

杨雪珍

（湖南省怀化市芷江侗族自治县应急管理局，湖南怀化 419100）

基层事业单位是由政府组建的具有非营利性质的政府部门，肩负着履行各项社会职能的责任。内部控制是指基层事业单位对运行的所有环节进行的精细化、科学化管理，达到预防和降低基层事业单位管理风险和经济风险的管理机制。

一、现阶段加强基层事业单位内部控制的重大意义

基层事业单位是保证国家各项政策落实落地的“最后一公里”，其建设水平与我国人民的生活水平、社会经济的发展水平具有直接关系。一方面基层事业单位内部控制的加强，有利于政府职能的转变，提升政府形象，增强人民对政府的满意度与幸福感。另一方面能够提高基层事业单位运行效率，降低运行成本，推进基层事业单位改变工作作风，更好为人民服务，进一步促进基层事业单位符合社会新形势的需求。

二、现阶段我国基层事业单位内部控制存在的问题

（一）内部控制意识淡薄

现阶段，我国部分基层事业单位由于对政策解读不及时、学习不充分，少数领导干部还不清楚内部控制的含义，不知道内部控制的重要意义，在进行内部控制时往往流于形式，上级部门布置了什么内部控制，基层部门就“依葫芦画瓢”式的开展什么内部控制，以会议应付会议，以文件落实文件，形式主义严重，缺乏自主性的内部控制意识。基层人员往往认为内部控制与自己的关系不大，是领导和财务、监察部门人员的工作，且内部控制过程烦琐，基层人员在主观上就已经形成了排斥参与内部控制的意识，导致内部控制难以有效进行，管理模式被动、管理效率低下。

（二）内部控制体系需进一步完善

为了促进内部控制在基层事业单位真正发挥作用，建立覆盖全面、行之有效的内部控制体系是十分必要的。现阶段，我国大多数基层事业单位都已建立内部控制体系，但是往往存在着涵盖运行环节不全面、缺乏督查考核机制等弊端。由于运行环节存在死角，在基层事业单位各部门开展内部控制时容易造成协调不一，管理不易的现象，往往会出现管理漏洞，为开展内部控制工作设置了障碍。部分基层事业单位在开展内部控制工作时，往往是只顾工作开展，不注重内部控制实效，没有建立相关的监督考核机制，内部控制缺乏动力，难以深入执行，取得应有效果。

（三）内部控制管理人员专业化水平低

一方面，我国基层事业单位人员都是国家选派，大多数专业人员都不涉及内部控制，而且由于基层工作的复杂性与基础性，往往难以留住年轻专业人才。长此以往，我国基层事业单位出现了人员结构老化、业务能力不强等问题，给有效开展内部控制造成了困难。另一方面，经调查显示，我国基层事业单位内部控制往往由财务、监察人员代为兼任，虽然财务、监察工作与内部控制工作有所关联，但由于财务、监察人员的非专业性，对内部控制相关知识掌握还不全面，往往导致了内部控制工作的局限性。

三、现阶段加强我国基层事业单位内部控制的对策

（一）开展基层事业单位内部控制培训，加强内部控制意识

提升基层事业单位全体人员内部控制意识，是施行内部控制的先决条件。首先，要提升基层事业单位领导干部内部控制意识。通过培训，领导干部要认识到内部控制地对基层事业单位的重要性，主动开展内部控制，切实提高单位行政效率，防止国家资产、资源流失。其次，要加强内部控制管理人员意识。通过学习使内部控制管理人员明确管理体系、管理流程、管理风险点等要素，切实有效的开展内部控制，降低运行风险。最后，要提高基层工作人员内部控制意识，通过教育使基层管理人员自觉主动地参与到内部控制，形成全员参与的良好氛围。

（二）建立健全内部控制体系

内部控制的有效开展，离不开体系的保障。一是依照国家相关政策，结合单位实际，建立可操作性强的内部控制体系，包含基层事业单位运行中的各个环节，避免出现死角。二是内部控制管理人员要结合部门和岗位职责进一步完善内部控制体系，保证措施到位、实效性强。三是建立内部控制责任制，促使基层事业单位履行主体责任，层层传递压力，促进内部控制的深层次发展。

（三）建设内部控制人才队伍

人才是开展内部控制的必要条件，无论是体系的建立，还是机制的完善都离不开人才的主动作为。建立一只高质量高素质的内部控制人才队伍，建立健全人才培养体系，是基层事业单位内部控制向纵深发展的必然要求。一是引进来，基层事业单位应加大内部控制人才方面的投入，引进高素质高能力人才，以高能力人才带动单位现有人员向更高层次发展。二是潜下去，对单位现有人才加强培养，提升内部控制工作水平，增强基层事业单位软实力。通过提升基层事业单位人才素质能力，实现提高行政管理水平，增强抗风险能力的目的。

（四）引入督查考核机制

内部控制是否在基层事业单位能够行之有效的开展，要看具体效果。上级领导部门要进一步加强监管力度，及时开展内部控制的督查考核工作。针对部分基层事业单位没有及时有效开展内部控制，导致行政效率低下、形式主义严重等问题，要采取措施及时纠正，必要时给予一定惩罚。对开展内部控制效果良好、在推进内部控制中有创新做法、工作亮点、突出贡献的基层事业单位给予鼓励。以奖惩的方式促进内部控制全面铺开。