建立和完善内部控制的思考

赵艺洋

（重庆市南岸区统计局，重庆 401336）

一、企业进行内部控制的意义

企业实行内部控制是为了确保企业处理业务时的活动能够正常进行。同时保证企业持有资金的安全性，减少并且及时制止对待资金不严谨的行为，改正错误的行为。与此同时，确保会计信息的真实性c有效性。所以企业制定内部控制制度是必要的。企业进行内部控制的根本原因在于提高管理的重要程度、分权的合理化，保护会计信息和会计资料的真实和有效、保证企业资产的完整和稳定。总的来说，企业的内部控制是进行内部管理的重要组成部分，其中包含为了确保企业日常的经营管理活动采取的必要措施和规定的章程。随着经济的迅速发展，企业的内部控制制度是如今现代化的公司对待日常的经营活动时，实行的具有科学性的管理机制。内部控制制度联系着企业业务活动的各个方面，可以说只要发生经营活动，就要制定有效的内部控制制度来规定相关的明细。

二、内部控制的现状分析

（一）内部控制的意识不够，重视程度不足

我国一些企业管理者对待内部控制的重视程度不足，眼光不长远，甚至还认为内部控制会增加企业额外的成本，影响员工的工作效率。所以，即使制定了内部控制体系也只是停留在表面，并没有真正的实行。企业管理人员要发挥自身的带动作用，设计并建立有效的内部控制体系，为企业的管理打好基础，而不是保持着无所谓的态度。内部控制制度是现代化企业进行管理的必要途径。

（二）内部控制制度不够完善

内部控制制度不完善的主要原因在于:首先，企业制定的制度不健全，各个部门相应的规章体系没有针对性地制定和设计。其次，对待员工缺少严格的要求，同时也缺乏激励体制，难以调动工作者的积极性。最后，管理者还没有考虑到员工的人事制度，在内部控制管理时，容易出现疏漏，所以政策还需要进一步的完善。

（三）缺少经营的风险意识

随着信息技术的发展，企业之间的竞争愈来愈强，竞争出现在各个方面。企业不仅仅需要关注着业务的进行，还要注意企业信息的安全性，实施经营风险的排查。一些企业不重视风险的筛查，缺乏风险意识，同时企业避免、减轻风险的制度也不够健全。

（四）员工的素质有待提高

企业在招聘员工时，不仅仅要重视其专业的素质，也需要在意其交际和诚信能力。企业的相关信息和内部秘密是需要企业全体进行保护的，如果缺乏诚信度，那么重要的企业发展信息就容易泄露。同时，员工的专业素质和实践能力也对企业的发展起着重大作用，企业可以创造一些锻炼机会给予员工，这对他们的素质提高有着必不可少的作用。

三、建立和完善内部控制的措施

（一）深化财务管理，加强防范措施

随着我国事业单位管理体制改革的不断深入,越来越多的事业单位构建了内部控制机制,而财务体系则是内部控制机制的重要组成部分,在深化财务管理,加强内控效果,防范运行风险中发挥着重要的作用。

（二）创造稳定的内部控制环境

一个良好和完善的内部控制环境能够保证企业进行管理时更加顺利地实现经营的目标。在管理者的角度，企业的经营模式和经营观念对企业的发展在一定程度上有着影响作用。只有正视内部控制制度的重要性，才能更好地制定出决策方案，并积极地实行，不让制定好的制度荒废。

（三）建立健全内部控制体系

企业在制定管理制度时，需要注意以下几点：第一，制定员工考核标准时，不能过于片面，只评判专业素质及相关的实践能力，创新能力也是需要重视的，只有全面发展的员工才能给企业带来更高的工作效益。因此，企业要建立完善的人才选拔和培养体制。第二，具有吸引力的薪酬制度也是吸纳高素质的人才的重要途径，这点是大部分的企业都要重视的地方。第三，企业的各个部门都要制定对应的规章制度，这是企业能够稳定经营不可缺少的部分。

（四）对经营风险进行全面的评估

现在企业之间的经营竞争压力日益剧增，信息技术发展的迅速，会出现比如黑客之类的组织窃取企业内部的信息和资料，造成重大的损失。对此企业需要重视这种现象，提前对风险进行预测，制定应对的措施，同时建立真实有效的风险防范制度，对风险进行分析、评估、报告，全面的防止突发的，难以预测的风险，一旦发生了也能将风险的破坏程度降低到最低。

四、小结

内部控制是企业日常管理的重要手段,是规避企业风险问题，实现企业经济效益最大化的有效途径。随着经济的不断发展,企业之间竞争的不断增强,建立和完善企业内部控制制度越来越成为增强企业竞争力、促进企业稳步发展的重要手段。企业的发展离不开管理和控制，每一个经营者都要懂得内控制度是企业管理的重要环节。这是保证企业良好运营的重要前提。内部控制是企业管理的一门学问，在财务管理方面和风险分析评估方面都有着重要的作用。管理者不仅仅需要注意内部控制制度要有效地制定，还要真正的进行实施，只有将企业内部控制活动做好，那么企业就会有一个长远的发展，还能立于竞争环境下的不败之地。