试论施工企业如何有效加强现金流管理及控制

试论施工企业如何有效加强现金流管理及控制

中水电十三局水电工程有限公司  毛玉涛

摘 要：在当前社会经济快速发展的背景下，建筑企业运行进程逐渐加快，各种各样的发展机遇也越来越多，可是因为工程数量的增多，使得企业现金流管理和控制期间还存在着严峻的问题，其中，现金流是企业运行期间非常重要的一部分，本身产生的作用极高，所以，这就要求施工企业加大对现金流控制和管理的力度，以此推动施工企业稳定健康运行。

关键词：施工企业 现金流管理 存在的问题 控制对策

在近些年内，因为各个领域公路和铁路等基础设施数目的增加，使得建筑行业发展步伐加快，渗入到该领域的企业也随之增多，但是有的企业在现金流管理过程中还有着一些问题，比如受现金流运转不灵活的影响而增加了建筑材料和施工现场费用支付的难度。对此，施工企业要想获得更好的发展，就应当明确了解现金流在施工企业中的作用，强化现金流管理控制力度。

一、施工企业做好现金流管理和控制工作的必然性

（一）能够提升施工企业的经济效益

当前阶段，做好施工企业现金流的控制和管理工作，有利于确保企业现金流的稳定性，这是因为现金流和企业最终盈利有着密切的联系性。通过分析企业现金流可以看出，除了可以反馈企业经济效益之外，还可以将施工企业的支付能力体现出来，根据实际情况明确具体的目标，制定出与之相符的经营对策，从而提高企业经济效益。

（二）现金流情况可以将企业经营水平体现出来

要想了解到施工企业经营水平的高低，不仅仅是掌握企业的盈利情况，更为关键的一方面是采取现金流方式来完成。施工企业经常出现垫资施工的现象，如果建设单位没有能力或者是不愿意支付工程款的话，诸多挂账的应收账款限制了企业资金的正常流动，根本起不到任何作用，这样的话，就会使得企业盈利资金缺失。所以，保持均衡的现金流管理是推动企业正常运营的根本。

（三）有利于增强企业内部财务控制，为施工企业决策提供帮助

当前，在现金和物质交换的过程中，建筑企业经营活动随之发生了改变，而做好现金流控制管理工作，分析资金流入流出数据，能够帮助企业管控财务活动，实现财务内部控制的目标。其次，企业利润是以权责发生制为主，主要是检查之前的交易项目，不过将其当成决策依据的话还有待完善。收付实现制中的现金流计算方式和收支活动有着密切的联系，其可以将企业资金周转和支付水平体现出来，有助于企业管理者进行准确的决策。

二、对于施工企业现金流管理和控制问题的分析

现金流量管理在财务管理期间有着非常重要的作用，不过大部分施工企业对于现金流的关注度不高，使现金流管理期间还有着一系列的问题，具体如下所示：

（一）存在着随意投标项目的现象

现阶段，国家为了提升经济水平，逐渐加大了公共基础设施的建设力度，各种项目类型逐渐增多，建设规模随之扩大。有的建筑施工企业为了实现中标，根本没有从资金和合理性等方面入手，随意性的进行投标操作。通常来讲，在投标工程项目的过程中，应当将相应额度的投标保证金支付给发标单位，不管有没有中标，投标保证金大约两三个月才会退给。一旦企业没有了解到整体项目的话，随意性投标，就会占据诸多的流动性资金，从中看出，施工企业因为没有遵循谨慎的原则，所以增加了企业资金运行的难度，形成了财务经营风险问题。

（二）工程项目建设期间垫资情况普遍存在

从施工企业项目开展情况可以看出，在项目结算的过程中，一般是以项目开展进度为主进行结算的，监理单位和建设单位应当对项目开展情况进行严格检查，不过因为检查流程过于复杂化，因此工程项目建设成本输出是非常高，不利于提升施工企业的经濟效益。再者，施工企业只可以依照项目进度结算账款，因此施工项目开展期间需要垫付相应的资金，进而使得施工企业的资金运行率下降，经营不佳。当企业筹集和融资资金的时候，受经验缺乏因素的影响，融资途径较为单一，根本没有办法借助融资途径来确保现金流的稳定性，为企业资金后期运营埋下了风险。最后，待企业垫付完工程款以后没有对资金进行追踪管理，拖欠的款项也没有及时回收，最终形成了严重的坏账现象，影响了施工企业资金的安全性。

三、施工企业加强现金流管理及控制的基本对策

施工企业经营期间离不开现金流的支持，现金流有利于提升经营管理水平，为项目建设工作的开展提供一定的依据，而优化和创新现金流管理以及控制模式，还可以增强施工企业决策的时效性。

（一）全方面的管理现金流，强化现金流控制力度

为了确保施工企业现金流工作的进一步开展，就要求施工企业强化对现金流的监管力度，制定完善的财务预算编制，采取审批、监管和考核的方式控制现金流，集中管理资金，项目部负责每一笔资金的支出和结算情况，当每回收一批款项的时候，都要及时反馈给企业总部，让总部了解到每个款项的来源和具体应用。所以，合理规划现金支出是很有必要的。

（二）制定合理的计划，降低盲目投资的概率

伴随着市场竞争的激烈性，施工企业务必明确具体的发展战略目标，结合财务情况以及整体战略制定计划，将目标的合理性体现出来，并且，施工企业还需要摒弃随意投标的理念，这是因为随意性投资经常会引起现金流断裂情况。施工企业在前期投标阶段中，务必掌握项目的预期经济利益流入现象，结合准确的数据模型对项目实际收益加以分析，规划好具体的投标环节，控制好企业投标质量，遵循谨慎原则来选取投标项目。

（三）强化管理，减少现金流周转周期

现金流管理处于企业各个阶段内，因此，企业务必强化对现金流量的控制，尽可能的减少现金流周转周期。

①在现金流入环节中，应做好应收账款的管理工作。建筑工程合同属于企业施工、成本控制以及结算的主要依据，当施工企业签订合同的时候，需争取有利于己方的合同款项，注重施工合同内的工程结算工作，对于已到期账款应当及时间催收，避免坏账而产生损失，从根本上管理应收款项。此外，还需要制定相应的收账政策和清收体系，保障应收款项在规定期限内收回。

②在现金流出上，对应付款项和存货进行管理，从源头抓紧，建立合格供应商体系，当和合格供应商和分包商签订合同的时候，需要考虑好总承包合同的付款条件、周期，尽量的延长付款期限，加大付款周期，从而实现资金时间价值提升的目的。

③施工企业存货包含了库存材料和已经完工但是没有结算的施工盘点。在管理存货的过程中，从一方面来讲，制定合理的物资采购计划和方案，加快存货周转，缩减存货周转天数。另外一点，则是对已经完工但是没有结算的施工工程量进行相应的工序安排，依照工程承包合同中的要求积极推进验收结算流程，从而获取诸多的回笼资金。

（四）落实健全的现金流预算管理体系

首先，施工企业加大对现金流预算工作的重视程度，将其当做方案制定的主要依据。工程施工企业应当将其细化成为三个阶段，即事前、事中及事后，在事前阶段应当科学合理进行预算，在事中阶段应当严格进行监督，在事后阶段应当注意及时反馈。特别是在施工期间进行长期规划，务必将现金流预算管理的作用体现出来，加深和企业风险管控、效益预期以及发展规模之间的联系性，根据企业经济情况和内部运行现状来制定现金流预算体系，确保各个运营阶段均处于现金流预算体系的管理范围内。另外，以现金流预算为主的绩效考核制度制定也是非常重要的，该项制度有利于激发员工的积极性，提升资金流预算管理的质量。

四、结束语

对于施工企业来讲，要想增强竞争实力，就需要加大对现金流的管理和控制力度，创新管理方式，制定完善的体系和奖惩制度，希望以此能够促进企业稳定经营。

参考文献：

[1]龙金秀.施工企业如何有效加强现金流管理与控制分析[J].纳税，2019，13（03）：232-233.

[2]唐晓川.试论如何加强施工企业现金流管理[J].新经济，2016（17）：75-76.