纳税筹划对企业财务管理的影响分析

隋爱霞

摘 要 企业在经营发展过程中，有效控制企业税负问题，提升企业管理水平，必须重视加强企业的纳税筹划管理。本文针对企业纳税筹划等相关内容，首先分析了纳税筹划对企业财务管理的具体影响，进而详细介绍了强化企业纳税筹划管理、提高企业财务管理水平的具体措施。

关键词 财务管理 纳税筹划 效益水平

一、引言

对于现代企业的财务管理来说，纳税筹划也是现代企业财务管理过程中非常关键的环节。提高企业的纳税筹划水平，通过合法合规的科学手段进行避税，不仅可以有效降低企业税负，还有利于促进企业经营策略制定的合理化，对提升企业经营效益具有重要意义。然而，纳税筹划是一项相对复杂的工作，需要企业根据自身经营行业领域的实际情况加以改进，进而依托纳税筹划的改进提升企业整体管理水平。

二、纳税筹划对企业财务管理的主要影响分析

纳税筹划，主要是指在国家相关的税务法律法规允许框架范围内，结合国家相关的财政税收优惠政策，对企业内部企业经营过程中有关的融资、投资、收益等经营活动进行合理规划，综合选择最优化的纳税筹划方案，并通过纳税主体的选择以及税收优惠的制定，进而达到降低企业税务负担或者是延迟交纳税款的行为。纳税筹划对企业财务管理的影响主要体现在以下几方面：

在对企业财务规划的影响方面，强化企业纳税筹划的效果，减少企业缴纳税款，要求企业妥善统筹企业的短期效益和长期效益之间的关系，做好财务规划，尤其是按照企业经营活动的实际情况对不同发展阶段的财务管理目标以及纳税筹划目标进行规划，尽可能保证企业拥有更多的资金用于企业的周转和投资，最大限度减少企业需要缴纳的税款。

在对企业财务工作范围的影响方面，由于企业开展纳税筹划工作，需要对涉及的对象进行全方位的税负管理，因而这有利于企业更加全面、更加真实地掌握有关的财务状况。同时，由于纳税筹划贯穿于企业生产经营的各个环节，如投资活动、融资活动以及运营活动等，强化纳税筹划效果也要求企业在财务管理方面深度融入企业相关的经济业务活动之中。

在对企业财务管理内容职能的影响方面，重点是纳税筹划会对企业的各项财务管理活动带来直接具体的影响，如在筹资方面需要企业对融资方式进行科学合理的优化选择，进而保证在遵守法律法规的基础上合理避税;在投资方面，要求企业在确定投资方案以后就应该同步做好纳税筹划，尤其是应该充分运用税收优惠政策来降低税负。

三、加强企业纳税筹划管理的具体措施

在企业纳税筹划工作的开展实施方面，应该结合企业财务管理的实际需要，以及企业经营领域的实际特点，统筹做好企业的纳税筹划各项工作，具体应该从以下几方面完善。

（一）增强企业纳税筹划的科学性

对企业纳税筹划的开展实施，应该确保纳税筹划方案在国家相关的税务法律法规允许范围内，按照企业的实际情况来对税收缴纳等进行科学合理的规划。具体来说，在企业的采购环节，应该针对当前营改增的新形势，对供应商纳税主体、采购付款方式、可选择节税税种、纳税可抵扣税额以及实际筹划效果等进行全面的研究分析，选择税收筹划效果最佳的方案。在企业的生产环节，重点是针对企业的消费税、企业所得税等来调节生产经营活动，并制定税收筹划方案，增强节税效果。在企业的销售环节，重点是针对消费税、企业所得税、增值税等来制定纳税筹划方案以及营销方案。

（二）健全和完善企业的财务管理体系

财务管理是企业经营管理的核心内容，财务管理贯穿于企业生产经营活动的各个环节，健全和完善财务管理体系，不仅有利于促进企业长远发展，也是增强企业纳税筹划效果的重要保障措施。在企业财务管理体系的构建方面，关键应该提高企业的财务会计核算水平，尤其是严格企业的会计核算流程，明确企业的会计核算标准，提高对企业经营业务活动数据掌握的客观性、真实性，并注重通过财务管理对企业经营活动和财务活动中的各项数据进行动态分析，指导企业纳税筹划管理措施的制定，增强企业纳税筹划效果。

（三）突出企业纳税筹划的关键环节

在企业纳税筹划活动开展实施过程中，应该突出重点，尤其是针对企业的增值税管理，完善企业的增值税专用发票管理制度，加强增值税专用发票的日常保管以及业务传递工作，严格增值税专用发票的识别、保管、认证等，强化增值税专用发票的日常管理和稽核，对发票进行电子化采集，严格审核销项发票开具的同时，严格审核进项发票，进而进一步增加抵扣，降低企业税负。此外，还应该突出合同管理環节，完善合同管理，签订合同时，用合同条款约定税率、票种或者不含税金额，避免由于政策变化产生的税率纠纷，影响此业务的收入额或者税额，进而造成业务的利润以及税负受到影响。

（四）强化税务风险的监督控制

在企业纳税筹划的管理方面，还应该突出风险管理，企业应该强化对纳税筹划工作的深度分析，对企业纳税筹划工作做好风险评估以及相应的预案管理，对税务筹划风险进行预警分析，有效防范税务筹划风险问题的发生。同时，在开展企业纳税筹划活动的过程中，还应该积极与税务部门对接，合理进行税务筹划，做好税务处理的各项工作。

四、结语

纳税筹划对企业的财务管理有非常重要的影响，应该强化企业纳税筹划与财务管理之间的融合，科学合理地制定纳税筹划方案，强化纳税筹划风险管理，充分运用税收优惠政策，并根据纳税筹划管理需要完善财务管理体系，进而强化纳税筹划成效，实现企业内部管理的改进和优化。

（作者单位为潍坊盛元税务师事务所有限责任公司）

参考文献

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