基于内控审计的企业管理工作改革

【摘要】在经济型社会的不断发展下，部分行业发展体系也在不断变化，为满足企业自身的发展需求，需以内部管理模式为主导，对企业的运营行为进行调整优化，以保证企业的运营模式可与新时代发展脚步相融合。文章对内控审计进行论述，指出内控审计下的企业管理工作现状，并通过管理模式、人才建构体系、监督职能等对管理工作的改革进行研究。

【关键词】内控审计;企业管理

内控审计作为一种基准型监控手段，其与企业体系、经济市场具有密切的关系，企业通过内控审计来对运营行为进行管理与监督，可有效提升企业的实际运营效率。但部分企业在开展管理工作时，易出现功能性发挥不足、审计体系不完善、规范制度落实不到位等现象，严重阻碍企业的发展进程。为此，应建构合理的管理体系，以问题为出发点，将制度与发展目标相融合，以此来提升企业管理工作的改革效率。

一、内控审计论述

（一）控制要素

内控审计是指企业内部的凭控方式，其可对企业的运行信息进行全方位了解，并对信息进行多维度模式下的精准分析，以查验数据信息的真实度，进而制定出相应的审计方案。企业的内控审计可对企业运营过程中产生的问题进行二次控制，其以财政部、证监会等部门的规范制度作为基准，对企业进行科学化、流程化的审判行为，以此来提升企业的管理效率。内控审计主要工作对象为环境治理、风险评估、活动控制、信息交流、体制监督等。在环境治理方面，主要是以企业的运行环境（部门设定、框架结构、资源调配、文化理念、部门审计等）对经营活动的实际影响为主。在风险评估方面，是依据企业当前的运营情况进行风险评估，通过设定相应的评价标准，以保证后期管理可发挥最大职能效用，提升风险评测的精准性。在活动控制方面，是对企业现有的机构评价内容、调控措施等进行效果评价，以保证各项评价模式的合理性。在信息交流方面，是指企业内部数据信息的集成模式，包括采集、分类、传递等，同时应确定数据信息在企业运营过程中产生的实际效用，在信息反馈的模式下可深度挖掘数据信息蕴含的价值。在体制监督方面，是对企业内部各项机构的权责情况进行体制监督，确保各项环节运行的完整性，以实现科学性管理。

（二）应用价值

企业在运营过程中，通过各级管理体系的建构，可有效规范企业的运营行为、发展行为等，在管理职能的宏观调控与细则调控下，可令企业以发展目标为主体，进行高效率的发展。内控审计作为企业内部管理的一种审查基准，其对各项工作活动将起到监督作用，并对部门的决策信息进行监管，对于不规范行为将进行适当整改，以此来实现规范化操作满足企业的发展需求。与此同时，内控审计具备效应特性，可对企业各项工作行为进行风险评测，保证活动的执行力度与影响范围，并以科学性的方法来规避风险，以使各项功能达到预期发展目标。随着企业管理体系的不断完善，内控审计在企业中的比重也逐渐加大，其审计范围也越广，包括合法性、目标性、效率性等，在内控审计的基准核算下，可使企业的运营行为与管理行为形成精准对接，进而提升企业的管理效率。

二、基于内控审计的企业管理工作现状

（一）管理的功能性发挥不足

企业在运营过程中是以利益为主导，对于各项工作环节都将按照产生的利益进行实际化分析，以此来保证企业资金链体系的正常运转。对于内控审计来讲，则是以企业的实际经营情况为主，将各项运营活动、风险评估、内控行为等进行集成，以保证后期评估审计的完整性。但现阶段，国内大部分企业进行审计时，工作人员一般以经验为主，对问题进行单方面解决，未能对风险型问题进行详细分析，例如，项目活动审批不完善、盖章不规范等，此种细节型问题如果未能进行针对了解，将造成内控管理体系无法发挥正常功能，造成出現项目型缺失，使风险评估无法正常起到作用，增加企业管理的运营负担，令其无法发挥具体职能效用。

（二）审计体系不完善

内控审计作为大部分企业的运行基准，对于企业的管理、运营、发展等具有较高的价值。但现阶段，我国企业内控审计的不完整性是一种通病，内控审计体系的结构性、针对性不足，在实际运营过程中，将无法找到工作主体，致使管理行为出现无序性，降低实际工作精度与效率。部分企业在内控审计无法发挥主体效用时，一般以制度来对运营行为进行管理，但此种制度模式具有一致性，对于部分层级部门、业务部门具有高度的管制性，在统一的评价基准下，将对部分子公司、业务部门等进行“一刀切”的模式，进而降低实际工作效率，当企业出现环节型问题，部分职能部门无法起到实际效用，加大企业的运营负担。

（三）规范制度落实不到位

内控审计作为一种科学性、制度性的管理模式，其可企业提供规范化的管理流程，以与企业的发展模式相融合，企业通过内控审计的实际监管流程，可检测出企业运营过程中产生的不足，企业针对问题产生的原因及影响范围制定相应的解决方案，在不断的任务实施与任务解决过程中，可对企业自身的发展体系进行优化，进而使管理效果得到提升，以此来加快目标型发展的脚步。但部分企业在实际运营过程中，对于问题的发生条件进行多角度调研，但是在对问题进行解决时，未能依据正确落实整改措施，致使企业运营过程中仍存在较大的问题，造成运营效率较低的现象发生。企业的内控审计人员在进行实际工作时，由于利益、权责的影响，将使实体工作环节出现偏差，部分工作内容违背实际制度，造成整改工作的无正常执行，使部分职能型管理工作无法发挥最大效用。

三、基于内控审计的企业管理工作改革措施

（一）创新管理方式

现阶段，社会经济形势的不断变化下，为企业的带来多渠道发展模式，为保证企业在社会经济体系的稳定型竞争力，企业需对内部的管理工作进行优化调整，通过新技术、新设备、新理念、新工艺的引进，对管理体系进行创新型规划，以此来满足新时代社会发展的脚步。在对实际管理工作进行创新时，应充分调动企业内部资源，将数据信息进行集成化分类，在内部管理人员与专家的结合下，以企业现行的运营模式为基础，施行不同专业、不同部门的混合型管理，同时依据信息资源的分类，将数据信息与部门运营信息形成精准对接，以此来提升企业的管理效率。内控审计作为企业管理的核心，为保证企业每一项运营行为都在监管体系内，应对工作模式、运营行为等进行全过程监督，并利用先的理念、技术等对内控审计模式进行革新，充分利用信息技术、数字技术来建构网络监管体系，各部门运营行为与网络模块进行对接，以此来对企业进行网络体系下的实时监管。与此同时，在网络反馈型信息的监管下，可及时针对企业的运行行为进行风险预判，并给予全过程风险评价，以提升企业的运营效率。

（二）建构人才培养体系

人才作为企业运行基准之一，对于内控审计来讲，在科学性、预测性的监管模式下，可更精准的对企业运营管理行为进行监管，以此来提升企业的运行效率。为此，应加大人才培养力度，以企业的发展流程为基础，将管理工作的资源进行整合，以此来作为人员培养的资源保障。在对人才进行培养时，应制定培训目标，充分借鉴其它人才培养模式，对人才进行素质、能力、业务水平等方面的培养，以打造复合型人才。与此同时，应建构合理的考核评价机制，对于各岗位的工作人员进行针对型审核，保证工作人员熟悉自身的工作范畴与职能范畴，对于成绩优异者可进行适当的奖励，以此来激励工作人员的学习行为，以提升人才的培养效率。

（三）强化监督职能

企业在进行内部管理时，在内控审计工作的实际应用下，可实现环节型监管，以提升企业的运营效率。为此，在对管理工作进行改革时，可通过对监督形式进行优化调整，在内控审计体系的控制下，进而对运营模式进行全覆盖监督、对运营行为进行全过程监督，以此来建构完整的监管体系，来实现企业的宏观调控管理，令实际工作更加全面化、质量化、效率化。与此同时，应对具体工作内容进行权责划分，将责任落实到个人，如果某一项运营环节出现问题时，可及时定位到个人，以减少企业运营过程中的损失，并可令企业管理向严谨化、制度化方向转变。

四、结语

综上所述，文章对内控审计进行控制要素与应用价值两方面的论述，指出企业管理工作中存在的問题，并从人才培养、管理方式以及监督职能等进行改革研究。通过以内控审计为主的管理体系建构，可对企业的运营行为、发展模式进行全过程监督，在管理制度与发展体系的融合下，可实现运营模式与管理模式的精准对接，进而提升企业的管理效率。

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作者简介：

陈烺（1989-），女，汉族，北京人，中国人民大学在职研究生，招商局物流集团北京有限公司质量主管，研究方向：企业管理。