企业纳税筹划中存在的问题及对策探讨

杨姿瑞

摘 要：随着近几年我国社会经济的迅速发展，加剧了企业的市场竞争。一个企业要想很好的发展，就必须从多个方面进行有效地控制成本，在企业的发展过程中税收是一个非常重要的环节，企业通过科学合理的进行纳税筹划会取得相应的经济效益。由于纳税筹划直接影响着企业的发展，所以受到了大部分企业的高度重视，而我国企业对纳税筹划发展的认知比较晚，相关企业要在实际的工作中有效地完善企业纳税筹划这一环节。本文主要阐述了现阶段企业纳税筹划过程中所出现的问题，以期找出相应的解决办法，进而促进企业稳定长远的发展。

关键词：企业;纳税筹划;存在;问题;对策;探讨

引言：

根据我国现阶段的经济发展状况来看，每个企业都面临着各不相同的问题，企业要想更好的提高经济效益的发展，有效解决企业在经济效益方面出现的问题，就必须适当的增加收入，在一定程度上减少成本，企业为了进一步降低成本可以采取科学合理的纳税筹划。由于我国市场竞争不断地加强，企业纳税筹划发展缓慢，企业要想在这严峻的环境下立足，就必须高度注重企业的纳税筹划，直接影响着企业的未来发展和生存。

一、企业实施纳税筹划的必要性

（一）现阶段的税收法律制度是纳税筹划的基础

在企业发展过程中进行实施纳税筹划，最主要的原因是在于有效确保企业自身的经济利益。在实施企业纳税筹划的基础上，必须严格规定企业遵守我国相应的税收法律制度。在企业的财务和税收的制度方面有着多种的纳税规定，导致企业可以采取诸多方法的选择进行财务核算，在企业的发展过程中，相关部门一定选用合理科学的纳税筹划方法，进一步提高企业经济效益最有力的方法就是企业选用做适合最优异的纳税筹划方案。

（二）纳税筹划在企业发展过程中起着重要的作用

根据市场经济环境的不断变化，可以通过多种多样化的方法有效提高企业的经济效益[1]。在现阶段相关的税务部门逐渐提高了对企业所掌握的纳税管控力度，在此期间如果出现偷税漏税的情况，所承担的惩罚力度也会非常大。不同的企业必须要结合企业自身的实际情况和特点，以税收的优惠政策为基础，企业要 合理科学的进行纳税筹划，进一步实现企业提高自身效益的目的。

（三）合理的纳税筹划可以保证企业的权益

企业在生产经营活动后，必须要遵循国家的法律法规进行税款缴纳，如果针对企业的纳税行为进行深化研究，会慢慢地发现，不同的税收阶段都具备着税收筹划的基本要求，这也是保证企业合法权益的前提。

二、企业筹划中的问题

（一）传统的企业筹划意识

根据我国现阶段的企业发展状况来看，在企业纳税筹划中传统的企业筹划化意识严重影响着企业的发展。相对于部分比较死板、守法的企业来说，在纳税筹划方面减少一定程度的税负，将会影响到国家的利益，认为这不是一个明智的选择。在一些企业相关的税务部门和税务人员正好抓住了这一特性，在企业举办合理科学的纳税筹划活动时，不能得到他们的理解和支持。针对这种问题的出现，企业往往会选择沉默，没有真正认识到可以通过申诉、检举或者请求赔偿等相关的权利进行企业自身合法权益的正确维护。

（二）存在在企业纳税筹划中的风险

在企业发展过程中实行纳税筹划，就必须在税法规定的范围内下进行，它是建立在合法合規的基础上，是属于一种比较系统性的工程，在实际的纳税筹划操作过程中，会面临一定程度的风险，其中主要分为：①政策风险。企业中一部分纳税筹划会随着国家税收政策的不断完善而变化，有时还会出现在改变的过程中致使纳税筹划失败。②违法风险。在企业进行纳税筹划时会给企业带来巨大的利益，一部分的纳税筹划人员会因某种原因有可能会涉及到我国税法，严重时还会出现偷税、漏税等诸多违法乱纪的行为。③在经营过程中所遇到的风险。在市场激烈的竞争环境下，企业的经营也会受到市场的变化，在此期间有可能会发生企业纳税筹划失败的问题。④操作过程中所面临的风险。在企业进行纳税筹划过程中，有可能会因为内部人员缺乏最新的税务知识，一部分的纳税筹划违反了我国的法律法规，最终导致企业纳税筹划失败。

（三）在纳税筹划方面缺乏指导和监督

在企业纳税筹划过程中，它是一项较为复杂的工作，其中会涉及很多部门，比如政府、税务部门、各类纳税主体和税务中介机构。由于企业纳税筹划工作直接影响各方的利益，所以相关部门要加强纳税筹划工作的管理，为企业能够顺利地进行纳税筹划工作奠定基础[2]。

三、解决企业纳税筹划相关问题的方法

（一）积极转变企业纳税筹划的意识

企业要想顺应时代的发展，就要从观念上进行改变，提高企业的整体员工对纳税筹划的认识，让他们正确的意识到偷税逃税、人情税、关系税都是行不通的， 一切的税收都建立在了国家法律的规定中，是没办方法避免和控制的。

（二）降低企业纳税筹划中存在的风险

在企业进行纳税筹划过程中必须严格建立在我国税法的基础上，必须以遵守我国法律法规为前提，利用我国优惠的税收政策进行税务抵扣等。其中具体方法为：①深化研究我国的税收政策。在企业实施纳税筹划之前，要做到对国家的税务政策进行详细的划分，根据国家税收政策相关人员可以先起草一份税收政策的预备方案，为企业以后制定纳税筹划奠定基础。②必须要遵守国家的法律法规。企业建立纳税筹划一定要遵纪守法，必须建立在税收法律的基础上，以税收法律的相关行为为依据，不可触犯法律。③有效降低企业的经营风险。在企业经营过程中，首先要进行相应的合理预判，全面考虑企业未来的经营过程中所面临的各种风险，提前做好一定的防范措施，将企业风险降到最低。④有效避免出现操作风险。合理的纳税筹划直接威胁到了企业的发展，所以企业必须注重在相关技术人员的选取以及专业的纳税筹划人员培养，避免出现操作中的错误，将企业纳税筹划的操作风险尽量降低到最小。

（三）相关部门加强对纳税筹划的监督和指导

企业要给员工灌输正确的纳税筹划理念，在纳税筹划过程中必须严格要求相关人员要加强自身对税法的深入理解、有效掌握的限制，或者相关人员在面临一些利益诱惑的同时在纳税筹划工作中会出现一些无法避免的漏洞。所以相关的税务机关要加强在企业纳税筹划建设中的监督和指导。在有效执行国家原有法律法规的前提下，还要制定具体的规章制度，建立健全的相关业务监管制度，要在企业纳税筹划工作中相关机构要加大审查力度，有效地利用国家的法律法规来维护自身的利益，对税务代理机构的行为进行制约[3]。明确所承担的经济责任和法律责任，进一步提高企业和代理机构在依法纳税筹划方面的自觉性和主动性。

结束语：

综上所述，在社会经济迅速发展的背景下，企业要想实现稳定长久发展的基本目标，就必须高度重视企业的纳税筹划工作，建立健全相关的企业纳税体系，积极地培养这方面的优秀人才，从而确保能够顺利开展企业中的纳税筹划工作。除此之外，在企业发展中的纳税筹划相关技术人员必须要顺应时代的变化，充分掌握国家的相关政策，结合企业内部和社会市场的实际环境情况，从而制定出符合该企业相关科学合理的纳税筹划方案，尽最大化的减轻税负，提高企业的竞争能力，促进企业的稳定长久性发展。

参考文献：

[1]赖凌燕.现代企业财务管理面临的问题及对策——基于纳税筹划视角[J].纳税，2019，13（04）：54-55.

[2]杨琳.经济发展新常态下企业纳税筹划存在的问题与对策研究[J].纳税，2018，12（34）：50-53.

[3]郑标.试论企业分立纳税筹划中存在的问题及对策[J].财会学习，2016（09）：170.