减税降费政策对北京电力设备总厂有限公司的税收影响

李理

摘 要：本文以北京电力设备总厂有限公司为例，从企业基本情况入手，在概述了企业基本经营状况的基础上，就减税降费政策对企业带来的税收影响进行了重点探究。

关键词：减税降费;政策;电力设备;税收;影响

一、企业基本情况

北京电力设备总厂有限公司是原电力系统最大的修造企业，现隶属于中国能建集团装备有限公司。近年来，公司以“打造设计、制作、服务一体化的国际能源装备公司”为目标，围绕“全员营销和全员支持营销”理念和“企业与职工命运共同体和利益共同体”理念，聚焦国家产业政策，以输变电产品成套技术、节能环保技术装备和电站辅机为主攻方向，形成了“三大、三小、三新、三研”产品格局。未来我公司将继续立足于“清洁能源、智能电网、节能环保”领域，培育新兴产业，升级现有传统产业，提供优质产品。

二、企业生产经营情况

从近几年我公司的生产销售情况看，受市场大环境的影响，国内市场竞争激烈，从2016年起总体销售呈下降趋势。究其原因：一是市场竞争压力大以及原材料价格上涨。二是人工成本日益的增加等原因导致。

三、企业纳税情况

（一）近三年纳税总体情况

公司近三年共缴纳各项税费21891.20万元。近三年来，该公司年度纳税额较2016年呈连续上升态势。2019年1-8月累计销售收入79674万元，纳税近3307万元。去年同期销售收入81281万元。

（二）近四年分税种入库情况

1.增值税入库情况

2017年增值税入库3530.38万元，2018年增值税入库6004.69万元，比2017年增长70.09%;2019年1-8月增值税入库2240.92万元，同比减少299.10万元。增值税减少原因是税率调整、原材料价格以及人工费用的增长造成利润的下降，以及受市场竞争激烈，造成产品销售价格下滑等多方面因素导致。

2.所得税入库情况

2017年所得税入库2020.47万元，2018年增值税入库1115.24万元，比2017年下降44.80%;2019年1-8月所得税入库426.90万元，同比减少433.77万元。

四、减税降费对企业的影响

（一）、2018年减税政策

2018年政府部门提出了减税计划，从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，并实行增值税税率下调政策，目的是想通过减税降费减轻企业负担，帮助企业更好的适应复杂经济环境，获得的发展动力。

但是对于我公司而言却并没有享受到此项税收红利政策。因为增值税减税红利被强势企业占据，我公司生产的产品主要是用于电力行业，我们的下游客户是国家电网公司、南方电网公司和五大发电企业，这些企业非常强势，在变更合同价格方面我公司没有话语权，无法变更合同导致无法享受百分之一的增值税改革红利。由于五大发电集团资金紧张，导致我公司大量调试款、质保金等可收回的应收账款无法按期收回，资金紧张已经成为我公司发展的瓶颈，对上游供应商欠款金额大，欠款时间长，公司被国资委列为应付民企督导单位，由于没有资金优势，导致采购价格只升不降，无法让供应商降价让利，进项票不足，因此，公司基本没有享受到1%的税收改革红利。

（二）、2019年减税政策

1.增值税税率调减影响

A.增值税方面

增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%，主要涉及制造业等行业;税率下调3%，幅度比2018年力度大很多。2019年1-8月，我公司累计实现不含税销售收入111808.68万元，销项税累计15532.23万元，而受到2019年4月税率下调3%的影响，4-8月的销项税下降2304.79万元。

B.进项税抵扣范围，2019年1-8月，我公司进项税累计14243.00万元（其中2019年1-3月16%进项税累计5154.60万元，4-8月13%进项税累计7403.55万元），而受到2019年4月税率下调3%的影响，4-8月的进项税下降1708.51万元，如國内旅客运输服务纳入抵扣范围，同时将纳税人取得不动产支付的进项税由目前分两年抵扣（第一年抵扣60%，第二年抵扣40%），改为一次性全额抵扣，我公司销售此政策一次性抵扣105.85万元;国内旅客运输可抵扣7.47万元。故2019年4-8月累计减免增值税596.28万元。

C.我公司有产品出口到国外，享受国家颁布的增值税出口“免抵退”的优惠政策，截止到2019年8月我公司收到房山税务局出口退税81.47万元。

2.个人所得税方面的影响

从2019年1月1日起，对子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项专项附加扣除在政策及税收管理上进行了详细的规定。让纳税人充分享受减税红利，我公司2019年1-8月累计上缴个人所得税101.32万元，比去年同期的295.22万元，减少了193.90万元，同比下降65.68%。

3.企业所得税方面的影响

我公司是从2010年起至今，一直都是国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税;新产品研发活动中实际发生的研发费用，按照实际发生额的75%在税前加计扣除;安置残疾人员所支付的工资的加计扣除等优惠政策。由于上述税收优惠政策的叠加实施，我公司在2018年企业所得税汇算清缴工作中，我公司共减免所得税875.88万元。

五、今后发展情况预计

受减税降费政策的影响，我公司2019年预计产值145657万元，收入200000万元，预计纳税5200万元。2019年我公司努力提升自身制造水平并积极引入新产品，持续推进车间智能化升级，实现生产工艺提升改造等，以提高产品竞争力，为区域经济发展做出贡献。

参考文献

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