强化企业财务管理内部控制要点的思考

肖艳云

【摘要】内部财务管控是企业日常管理重要内容之一，可以帮助企业在日常经营管理过程中有效规避徇私舞弊等情况，避免不必要的企业损失。财务管理是企业运营的重要组成部分，切实有效提升企业财务管理是全面提升企业经济效益的重要措施。故本文就强化企业财务管理内部控制要点进行探讨。

【关键词】财务管理;内部控制;企业

财务管理是企业健康稳定发展的重要前提，对于提升企业管理水平等各个方面具有重要意义。近些年，随着我国国内市场一片繁荣，民营企业在促进我国经济发展中的作用越来越明显。但大多数民营企业为中小型企业，难以发展为大型企业，究其原因主要是由于外部环境压力以及内部管理不当造成。大多数中小企业往往不重视对内部财务的管理，这也严重阻碍了其健康快速发展。随着市场竞争日趋激烈，探讨有效的企业财务管理机制尤为必要。

一、当前企业财务管理存在问题分析

（一）内控管理缺失

对于大多数中小企业而言，往往未有建立完善的财务管理机制以及日常经营管理内容等等，因此更无从对企业日常财务行为进行有效的规范，企业财务约束以及监督松散，没有建立清楚的授权审批机制。采购是企业重要组成部分，一些企业对采购管理相对松散，没有建立完善的审批与监督管理机制，大多数采用先付款后购货发票，大大延长了购货发票的时间，致使企业在同供应单位洽谈时往往处于相对被动境地，而另一方面这样的采购模式也会进一步加大企业的税负压力。

依据相关规范，企业的收付款、采购以及报销等均应当通过完善的授权审批机制，而大多数企业往往对该方面管理相对松散，付款行为大都由采购人员自行决定，对于采购的商品缺乏完善的管理，造成商品在未使用前已经损坏，从而加大企业运营成本。

（二）管理人员水平有效，欠缺对财务管理的认识

大多数企业由出资人负责企业的管理经营，因此企业的经营权与所有权相对统一，基于当下普遍存在的情况，此次所提及的管理者主要为企业出资人。大多数企业管理者主要将精力集中于销售业务方面，且企业管理者多数为技术出身，因此对于业务方面较为精通，而对于企业内部管理则往往束手无策，难以做到很好拿捏。相当一部分企业在初创阶段为了可以有效维持企业的发展与生存，往往将注意力集中于企业业务拓展方面，而忽视了对企业内部的管理，特别是财务方面管理。后续随着企业逐渐发展与壮大，财务管理方面存在的问题逐渐显现，此时已经很难从根源上对有关问题进行彻底解决。分析其主要原因，大多数企业管理人员在财务管理方面往往并不非常了解，因此对于财务运行以及管理机制等方面无法指定有效的监管机制。

（三）财务从业人员水平有限

对于财务人员，要想更好的胜任岗位，势必需要一个积累以及逐步完善的过程。整个过程需要一定的时问去磨砺与锻炼。企业账证一致、账账一致以及账实一致是企业财务管理的基本，而一些企业财务管理人员由于经验不足、水平有限等多方面原因，在该方面处理或多或少存在一些纰漏。短期内、小账目的差漏虽不会对企业的整个发展与运行产生影响，擔当小问题集聚成大问题时，则势必会引发严重隐患，甚至有可能导致企业直接停滞发展，无法继续运转。由此可见，企业财务管理人员的专业水平对于企业发展的重要意义。例如，由于企业财务人员更换，新上任的财务人员一直以来沿用前任会计的计数值作为资产折旧数字，而未对新购入固定资产从下一月起进行折旧计算操作，导致企业长期按照某一固定的数字对固定资产进行折旧，但固定资产原值却在不断的改变。实际这种行为存在严重偏差，相关企业财务报表科学性以真实性有所偏失。从该案例不难看出，财务人员专业水平的缺失是直接导致该问题的主要原因。

二、企业财务管理完善措施分析

（一）建立健全财务管理机制，加强管理

无论对于中小企业还是上规企业，均应当建立内部财务管理机制，就各个角度对企业财务运行等进行约束。使内部每位员工均清楚的意识到自己所承担的职责，恪守职业操守。在财务管理机制方面，应当依据不同财务工作岗位制定详细的工作规范、流程，包括资金管理、账务报销、账户管理等等，对财务人员的行为进行最大化的监督管理，从而避免财务舞弊等问题的发生。实际每个企业性质各不相同，因此在制度建立上也应当有所不同。对于企业而言，应当认真分析自身情况，包括企业组织架构、管理理念以及人员配置等等，此外还应当结合企业未来发展计划，借鉴其它同类型企业的成功经验等等，制定并逐步完善相关管理制度。

简单的制定管理制度并不能达到理想效果，对于企业还应当额外采取必要的辅助管理。包括对员工开展定期的管培计划，通过会议、讲座以及学习等方式，提升内部员工岗位操守，建立与企业同步的经营发展理念，从而形成鲜明的企业文化，提升员工自我管理水平。

（二）招揽专业财务人员，建立可持续发展财务管理

人才是企业发展的重要力量，也是企业的宝贵财产。财务部门与企业各个部门均有着密切联系，因此对于财务人员专业素养要求比较高。此外财务人员掌握着企业的运行情况、资金链信息以及其它企业商业秘密，因此要求企业财务人员务必在思想道德建设方面保持爱岗敬业、品行端正等品德。而在业务能力方面，也应当保持坚持不懈持续学习，积极提升自我。因此对于企业而言，招聘专业的财务人员，无疑是迅速提升企业财务管理质量的有效措施，对于企业解决当下遇到的棘手财务管理问题具有非常好的效果。但招聘专业财务人员存在一定的难度，大多数企业都在互相竞争高素养财务人才，此外，专业财务人员工资成本也比较高，对于中小企业往往难以负担，因此重视内部财务人员的教育与培养成了大多数企业财务建设的重要手段。

现有财务人员是企业重要资产，而国家政策又在不断变化，因此给与内部财务人员创造更多学习机会，使其掌握更多财务方面的信息，无疑可以从根本上解决企业财务管理方面问题，实现企业快速、健康发展。

（三）管理人员技能提升

中小企业经历了前期艰难的发展成为具有一定规模的企业时，内部人员数量不断增加，所需要管理的内容也更为复杂繁多。由此原本由企业管理人员一把抓的管理方式势必难以应对当下复杂局面。此时，对于企业管理人员务必提升自我管理理念，确保企业总的管理理念可以切实落实到每一层管理岗位。大多数企业管理人员为技术出身，对于所擅长的流域往往可以从容应对，但在管理以及经营方面则存在一定的不足，严重制约企业的扩大发展。因此对于企业管理人员务必清楚意识到自身发展对于企业发展的重要性，从而不断学习，提升自我，以更加完善合理的管理理念，推动企业健康发展。

（四）完善并落实对内管理机制

依据企业内部实际情况，制定符合企业自身特点的内部管理机制是提升企业管理水平的重要措施之一。企业内部管理机制的缺失与不足，极有可能导致企业一步步走向困境，最终难以挽回。因此务必加强对内的审批管理、监督以及各部门互相之间的牵制。企业内部管理机制也并不是一层不变的，对于企业应当在不断的经营过程中不断完善内部管理制度

企业内部管理制度是一个从无到有，再逐步完善的过程。因此，在内部管理制度建立初期，企业管理人员应当依据相关法律法规、管理办法以及企业自身实际情况，初步制定符合法律法规的企业内部管理机制，并在经营过程中不断发现问题、解决问题。对于所解决的问题应当进行经验总结，反馈至企业内部管理制度中，帮助健全内部管理机制，久而久之企业内部管理机制不断完善，企业发展趋于健康。

三、结束语

现阶段，随着市场竞争日益激烈，对于国内企业应当在不断扩展业务的同时，注重对内财务管理的提升，避免由于内部财务管理等方面的滞后给企业发展带来影响。财务管理是企业日常经营重要一部分，因此对于任何企业都应当重视财务管理，建立完善的内控机制，提升企业财务管理效力，为企业扩大发展奠定基础。

（本码（深圳）实业有限公司，广东 深圳 518000）

参考文献：

[1]裴军杰.借力内控提升企业财务管理创新水准的思考[J].现代经济信息，2017（07）.

[2]吴伟敏.中小企业财务管理内控建设的若干思考[J].中小企业管理与科技，2017（12）.