寡头垄断市场企业应收账款风险管理与控制评估模型

丁岩

摘 要：为了使应收账款的额度控制在合理范围内、减少坏账发生的可能性、降低坏账损失，转移坏账风险，我公司财务部建立一套应收账款风险管理与控制评估模型：对客户做信用调查、信用评估，设置客户信用额度。根据客户应收账款金额大小要求客户交保证金、办理房产抵押手续的方式。必须指出：这种方式之所以有效，其中一个重要条件是新疆天一化轻有限责任公司所在行业接近寡头垄断市场，市场上竞争对手比较少，在经营活动中，新疆天一化轻有限责任公司相对于采购方比较占优势，对方不得不答应交保证金、办理房产抵押担保手续的条款。如果在自由竞争市场，这种方式很难采用。

关键词：寡头垄断市场；应收账款；客户信用调查；客户信用评估；客户信用额度

中图分类号：F23 文献标识码：A doi：10.19311/j.cnki.16723198.2019.32.049

0 引言

远大物产集团有限公司成立于1994年7月，目前已发展成为集贸易、物流、投资于一体的综合性企业集团，年销售额突破1014亿元，连年入围中国企业500强。集团主营石化、能源、金属、农产品等大宗商品贸易，在全国各地拥有全资及控股子公司30余家，在海外多个地区设立了业务机构，基本形成了服务全国、走向世界的战略布局。

新疆天一化轻有限责任公司是远大物产集团有限公司的全资子公司，2007年01月22日成立，经营范围包括：塑胶原料（PP、PVC、PE）、化工原料及产品、橡胶制品、棉花、化肥、石油制品、金属材料、建材、装饰材料、机电设备、汽车配件、农畜产品、农膜、针纺织品、五金交电、家用电器、办公用品、计算机及耗材的销售、计算机网络综合布线及技术咨询、货物与技术进出口业务、废旧塑料回收及销售等。年销售额7000万元。中国西北石油公司、中国石化生产工业园是我公司的供应商，保持良好的长期合作伙伴关系，我公司所在行业接近寡头垄断市场，市场上竞争对手比较少。

1 问题的提出

截至2012年3月份新疆天一化轻有限责任公司（简称：天一化轻公司）应收账款余额2063.91万元，详见下表，其中：账期1-2年以内应收账款396.29万元，占比19.20%；账期半年-1年以内应收账款537.73万元，占比26.05%；账期半年以内应收账款1129.89万元，占比54.74%。应收账款的金额是很高的，且账龄较长，给我公司带来了经营上、资金上的风险和压力。

为控制、减少应收账款带来的风险，迫切需要建立一套科学、有效的应收账款风险管理体系。

2 方案

2.1 目前的状况

在我公司风险管控之前，经营模式是：

（1）与客户签订购销合同；

（2）交付货物，收回款；预收定金，交付货物，收剩余款项；赊销；

（3）要求客户提供开票资料：营业执照、机构代码证、一般纳税人证明，开发票。

（4）一般货物交付3个月后，对于未收到全部回款的客户，电话催收账款。

缺点：

（1）没有对客户的信用水平做评估，不能事先控制应收账款发生额度。

（2）无法将发生坏账的风险转移。

2.2 应收账款风险管理与控制评估模型的建立

为了使应收账款的额度控制在合理范围内、减少坏账发生的可能性、降低坏账损失，转移坏账风险，我公司财务部建立一套应收账款风险管理与控制评估模型。

2.2.1 客戶信息调查

对客户的基本情况、经营情况做调查。对平均每月销量10吨以上客户信息做调查，通过国家工商企业信息查询网站查询、到客户办公场所拜访获得信息、收集客户提供征信资料，保存调查资料、填制客户信用调查表，如图3所示。

2.2.2 客户信用评估

设置客户信用评分指标、分值，根据客户基本情况、经营状况、与我公司交易情况、综合信息、失信记录对应各个指标打分，如图4、5、6、7、8所示。

2.2.3 客户信用额度的设置

为经营需要，同时保障应收账款在可控范围内，我公司对客户信用额度进行设置，如图10所示。

信用额度设置的关键控制点：

各个级别客户，根据应收账款金额不同，分别设置三个档次额度设置条件：

（1）应收账款金额在0-50/30/20/10万之间，不需要交保证金、无需房产抵押担保手续，属于信用额度，只要客户在要求的回款期内按时回款即可。

（2）应收账款金额在（1）中情况金额以上，100万以内，要求客户交保证金，如果客户回款正常，最后结算时，会退回保证金；如果客户逾期不回款，将以保证金冲应收账款。

（3）应收账款金额在100万以上，200万以内，要求客户办理房产抵押担保手续，他项权证交我公司保管，如果发生应收账款逾期不回款，公司有处置抵押房产的权利。

2.2.4 定期拜访客户

定期拜访大客户（平均每月采购量在25吨以上，应收账款100万以上的客户），到对方办公场所查看，核实对方是否在正常经营，是否有闭店或注销的可能，确保应收账款可收回、判断是否继续合作，降价经营风险。

3 结束语

3.1 模型管理方式适用条件

采用这种方式管理应收账款，持续了很长时间，在实践中证明是非常有效的，必须指出：这种方式之所以有效，其中一个重要条件是公司所在行业接近寡头垄断市场，市场上竞争对手比较少，在经营活动中，公司相对于采购方比较占优势，对方不得不答应交保证金、办理房产抵押担保手续的条款。如果在自由竞争市场，这种方式很难采用。

3.2 后续变革内容

随着金融市场服务的不断优化，从2015年开始，网商银行开通了为企业办理网上付款信用额度；2017年，光大银行开通了钛E融100万额度的服务，可以给企业提供网上交易平台支付100万元以内的信用额度，大大方便了企业经营活动，后来公司推动客户办理了这些业务，从而取消部门客户交纳保证金的要求。

参考文献

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