税务风险成本在企业财务管理中的作用分析

李惠东

摘要：近年来随着我国税制的不断改革以及“放管服”的深入推进，市场进入门槛大幅降低，企业规模得到了快速扩张，而财务管理贯穿于企业整个生产经营当中，其重要性也日益凸显。然而税收红利在激发市场活力的同时也为税务风险管理带来了挑战，企业如果能对风险进行提前干预，就能够有限降低税务风险成本。基于此，本文分析了税务风险成本在企业财务管理中的作用，提出了企业财务管理中加强税务风险成本控制的策略，期望经过本研究为未来的有关研究提供相应的参考。

关键词：税务风险成本;企业;财务管理;作用

在现代化社会当中，企业所面临的市场竞争环境越来越激烈。在这样的情况下，导致企业的发展与壮大的压力逐步增加，如若难以有效处理多方面的工作，非常容易造成风险问题的出现，进而为企业带来更多的损失，最终对企业的健康稳定发展起到消极影响。根据企业财务管理工作分析表明，在企业经营管理过程当中如若没有有效的处理好涉税业务方面的风险问题，便会让企业成本成倍的增加，严重时更是会对财务人员及法人造成影响。因此，加强税务风险成本在企业财务管理中的作用研究具备现实意义。

一、税务风险成本在企业财务管理中的作用分析

（一）降低企业的成本支出

企业在我国境内生产经营，依法纳税是不可避免的，企业必须将税务支出当作其经营的必要成本。想要降低企业的成本，提高利润就需要企业加强纳税筹划，合理节税。现如今随着国、地税的征管体制改革，由原先两部门合并为一部门，涉税信息更加透明化，再加上高科技信息的应用，对企业的纳税申报规范化有了更高的要求。并且如果税务处理人员不能充分掌握最新的税收法律法规，就会造成违背法律法规的情况，甚至出现被动的偷税、漏税，增加企业的税务风险。企业税务风险就是指企业在生产经营中，由于自身没有严格遵守法律法规，或对最新的政策理解存在偏失，主观或者客观使企业纳税行为与税法相违背，导致企业增加额外的税务成本，经济收益受损。而对税务风险成本的管理就是企业通过税务决策、计划、组织、实施、控制和创新对企业生产经营业务进行管理，并运用税收政策，制定与其相对应的方式方法，控制、调整企业生产经营或后续行为，达到规避税收风险，使税收成本最小化的目的。因此，加强企业税务风险的管理可以降低企业的税收成本支出，获得最大限度的税后利润，提高企业的盈利能力，为企业创造更多的经济效益奠定良好的基础条件。

（二）降低企业整体风险

税务风险是企业经营过程的一个重要风险，企业务开展的越广泛，接触的经济主体越多，涉及到的税务事项就越复杂，使企业面临的税务风险种类也就越多，对整个企业的生产与经营影响也越大。加强企业税务风险成本的管理，实际就是税收政策的学习和应用。如果可以加强企业财务管理工作的针对性与可靠性，科学合理的控制以及管理税务风险成本，减少风险问题出现的可能性，这样可以保证企业的正常运转，并且创造更多的经济效益以及社会效益，提高企业的收益。

（三）减少企业管理成本

为了规避税务风险，企业在做出决策前，就必须对各项适用政策和规章制度加以明确并且全面考虑涉及的各种因素，正确运用纳税筹划，优化内部资源配置，以谋求最大利益。而这一系列的决策过程中，不仅使企业的决策更加科学化、系统化、合理化，还会为企业规划战略目标，实施管理的最有配置奠定基础。另一方面，企业规范的进行纳税行为，也有助于得到税务部门的信任，树立良好社会形象，降低税务风险成本对企业产生的不良影响，保障企业的正常运转，大大提高企业竞争力。

二、企业财务管理中加强税务风险成本控制的策略

在新形势下，企业所面临的税务风险考验越来越多，只有企业能充分了解并合理规避了税务风险，才能完全降低企业的税务成本，保证自身在市场竞争中占据一席之位。因此，企业必须对自身的财务管理制度进行安全完善，采用更为科学合理的方式展开税务风险成本管理工作，提高管理水平，为自身的正常发展运营打下一个更坚实的基础。

（一）提高企业的纳税遵从度

随着税务部门的税收管理体制随变得越来越完善，通过构建风险模型和应用平台，利用大数据的汇集和模型进行测算，能够精准打击企业的涉税风险行为。企业财务人员以及管理人员必须转变观念，对自身的税务风险管理更加重视，明确认识到税务风险会对企业发展造成的重要影响，完善自身的税收风险处理机制，高效的完成税务风险控制，进而转变企业的发展管理观念。根据企业发展的实际情况，对可能面临风险及其出现原因进行分析、探究，制定出针对性强、可靠稳定的控制措施，为涉税风险防范提供更有力的支持和保障，提高企业的工作效率和经济收益，保证企业的可持续发展。

（二）定期展开纳税自查工作

通过对企业实际税务风险的情况进行分析可以发现，大多数的涉税风险，比如一些申报错误，计算错误等企业都可以在前期的通过自查比对及时发现并处理，这样就可以免去一些不必要的处罚和支出。因此，为了有效防止这种情况的出现，尽最大可能避免税务风险，控制不必要的税收处罚的发生，企业应在进行税务风险成本控制的同时，定期开展对纳税工作的检查监督。应制订相应的税收自查规章，安排相应的专业人士开展自查工作，确保能对涉税业务进行一次全面、细致的检查。自查项目包括：销售、收款业务流程;采购、付款业务流程;相关单据的真实性和合法性;税收优惠政策的享受标准;计税依据和纳税申报的正确性等，还有在年终结账时对全年报表的账务审查。

（三）提高税务从业人员综合能力

对于税务工作人员来税，他们是处理税收业务的第一线，其业务能力水平直接影响着税务风险，要想高效、正确的完成涉税业务，就必须要提高他们自身的业务能力和综合素质。所以，在日常加强风险防范的同时，还需要增强和培养企业财务人员的综合能力。一方面要定期安排企业财务人员进行进修，开展税收法律及最新政策的教育培训，提高他们的基础知识理论水平，以此来对相关政策的执行情况以及税务工作处理情况有一个更为深入的了解和认识，并第一时间找出自身工作存在的缺陷和不足之处，及时整改到位。另一方面，也要加强对他们的职业道德培训，要求他们本着爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正的原则处理企业的日常业务，从源头上控制风险的发生。此外，税务工作人员还需对企业的税务发生情况进行细致深入的调查，积极收集相关的税务信息，采用科学合理的方式对这些信息展开筛选、整理、分析以及总结等，从而挖掘出应用价值更高的信息。从而为税务工作的展开提供更有力的支持和保障，将税务风险成本降到最低，企业正常发展。

三、结束语

在现代化企业财务管理过程中，控制税务风险成本支出非常重要，依法照章纳税不仅是企业能正常经营的前提，而且企业还可以通过压缩风险支出创造更多的经济效益。并且随着我国税收体制的一步步完善以及高科技信息化技术的应用，企业所暴露出的涉税风险越来越多，我们必须逐步提升企业的防范税务风险能力与水平，加强企业的财务管理，更好的控制企业的税务风险成本支出，才能保证企业的健康可持续发展。

参考文献：

[1]刘曼丽.企业税务管理中存在的问题及其优化对策[J].企业改革与管理，2017 （2）.

[2]韩春霞.强化企业财务管理有效防范税务风险[J].时代金融，2018 （35）.

[3]羅尾瑛.企业财务管理中的税务风险成本控制策略[J].时代金融，2017 （29）.

[4]王英.探究企业税务管理中存在的问题及其优化对策[J].企业改革与管理，2017 （05）.

[5]王松.企业财务管理中的税务风险成本控制分析[J].科学与财富，2017 （Z2）.