技术创新促进的手段：一个文献综述

丁柏超

摘要：多维度促进企业技术创新的发展，是2l世纪以来学者们十分关注的课题，本文梳理了近三十年学者们对促进企业技术创新手段的研究，从政府手段和市场手段两个维度，按照文献发展脉络和逻辑关系，阐述了文献的研究思路、研究方法及主要结论。最后，在总结现有文献的基础上，指出这一领域未来可能要关注的几个问题和重点研究的方向。

关键词：技术创新;直接补贴;金融发展;企业R&D投入

中图分类号：F273.1 文献标识码：A 文章编号：1008-4428（2019）09-0027-03

一、引言

早期，亚当·斯密在《国富论》中就开始对创新理念有萌芽式的阐述，随着对经济学认识的加深和探索，Schumpeter（1942）被誉为现代创新研究的奠基人，他在19世纪20-30年代最早对创新理念做出了系统的研究。根据现代经济增长理论，技术进步和知识积累是决定经济增长的重要因素（Romer，1990），科技的研究与开发是技术进步和知识积累的主要手段，由于技术和知识具有溢出效应的特性，这使得企业并不能获取研发成果的全部收益，这不可避免的引发了市场失灵的问题，政府干预是解决这一外部性问题的关键途径，而政府激励科研创新的补贴政策主要为直接补贴与间接补贴，姚秀娟（2011）提出直接补贴是指政府通过科技计划、财政拨款等途径对单位技术创新的直接激励措施。间接补贴的方式以税收优惠为主，但是不同的税收优惠方式产生的效果有较大差异，吴秀波（2003）对税收优惠的措施进行了系统的总结，主要分为优惠税率、R&D投资税收抵免与扣降、加速折旧三种措施。

政府的直接补贴已经成为部分企业创新投入资金的重要来源之一，随着政府对国家技术创新能力的重视程度不断提高，政府的补贴力度不断加大，补贴数额呈现出了逐年递增的趋势，这使得近年来我国企业的研发水平有了质的提高。衡量技术创新水平的各项指标都有了不小的提高，其中就包括专利授权量显著增加。但是相较于发达国家。中国的整体技术水平仍不能位于世界前列，与发达国家相比还存在不小的差距，政府补贴资金的效率还有待提高。但是政府干预并不是激发企业主动积极性的最佳方法，除了政府干预还有市场调节，常见的市场调节主要为金融发展和风险投資，这几年来对于市场调节、对于科研创新促进的效果很受关注。

二、政府干预手段

（一）直接补贴及其影响

对于财政补贴对企业研发创新的激励作用依然存在争议。通过对1993-2000年上海市32个行业的面板数据研究发现。财政补贴能够促进大中型工业企业研发支出投入的增加，也就是说财政补贴对企业研发投入具有刺激作用，并且政府直接补贴和税收优惠之间存在着相互促进的作用（朱平芳，2003），众多学者经过各种实证分析研究，也验证了财政补贴对科研投入的积极影响。但是安同良（2009）指出，在逆向选择和信息不对称的情况下，政府直接资助企业创新的政策效果不佳。

通过大量的实证研究发现直接补贴在技术创新不同阶段的效果显著不同。余英（2018）将技术创新分为两个阶段，分别为技术研发阶段和技术成果阶段，这个办法有利于更加细化财政补贴对技术创新的作用。通过实证分析，分析出财政补贴在技术研发阶段有显著促进效果，但是在技术成果转化阶段的影响不显著。这些研究指导了后来的学者开始对财政补贴的异质性进行研究。根据2010年国务院通过的《国务院关于加快培育和发展战略性新兴产业的决定》，我国战略性新兴产业包括节能环保产业、第一代信息技术产业、生物产业、高端装备制造业、新能源产业、新材料产业和新能源汽车产业七大类，对产业的分类有助于分析不同激励政策对R&D投入的异同性，张宗益，陈龙（2013）对企业数据按这七个行业进行分类，并且对直接补贴数额滞后一期处理，将研发投入分别对当期直接补贴和滞后一期的直接补贴进行回归，由此得出直接补贴存在滞后性，并且不同产业中当期直接补贴和滞后一期直接补贴的影响程度均不同。其中直接补贴对新能源汽车产业有明显的刺激作用，并且远远超过了直接补贴对其他产业的带动作用，但是有的行业直接补贴甚至会带来负效应。这和各战略性新兴产业的发展程度有很大关系，这反映了针对不同产业的特点，优化政府补贴方式的重要性。

在我国的政府直接补贴中，主要形式是直接的资金补助，那么寻租就会是抑制补贴效果的重要因素。余英（2018）还指出由于政府部门和企业之间存在信息不对称。从而企业可以通过制造虚假信息谋取政府财政补贴。致使政府的财政补贴政策在具体实施的时候受到逆向选择和道德风险的影响。寻租的出现大大降低政府资金投入的作用效果，真正用于技术创新的资金数额减少，造成研发资金的浪费，无法产出高质量的专利成果，因而不能转化为市场的经济效益。因此，政府的补贴形式不能仅仅局限于资金补贴，可以多头并施，寻求更多有效的激励手段。

（二）间接补贴及其影响

财政补贴和税收优惠是促进企业科研投人的两个最主要的政府手段，虽然以往学者主流的意见还是认为这两者都能在促进企业科研投入起到正向的影响。但是这两者的作用机制和特点是有所差异的。

首先，税收优惠在市场干预、管理成本和灵活程度等方面要优于财政补贴，但财政补贴在公平性、针对性和有效性方面优于税收优惠。其次，税收优惠不仅对企业创新投入的激励效果更大，相比直接财政补贴而言，其对资源配置的扭曲效应更低。崔也光（2017）通过对不同地区的实证分析，发现政府直接补贴和税收优惠在不同地区的作用效果存在明显的差异，其中税收优惠对研发强度在东部地区作用效果更加显著，而在中、西部地区研发强度的促进效果更显著的是政府直接补贴;珠三角地区研发强度的促进作用更显著的是税收优惠，而京津冀地区政府补贴对研发强度的促进效果更加显著。

但是在财政补贴效果的研究中，学者们对补贴对象的分类科目至今仍然不能够完美的贴合各项财政补贴政策的特殊性，总是有一些企业被匹配进不合适的政策圈中，这也是财政补贴效果没有起到最大作用的重要原因。抓住了各类公司在技术创新中面临阻碍的特殊性，这有助于在接下来的财政补贴研究中，对补贴对象进行更加针对性地分类，在今后对财政补贴问题的研究中，对财政补贴科目的分类是一个重要的切入点。

三、市场干预手段

政府干预并不是激发企业主动积极性的最佳方法，除了政府干预还有市场调节，常见的市场调节主要为金融发展和风险投资，这几年来，市场调节对科研创新的促进效果很受关注。

税收是影响企业R&D投资的重要因素之一，但是绝非主导因素，主要因素是项目的盈利潜力、市场、基础设施和政府政策环境，这就包括健全的会计制度、公平的市场竞争、良好的人力资源环境。也就是要发挥市场的作用才是促进科研创新的关键因素。前文阐述了政府促进科研创新的手段，即直接补贴和间接补贴，以往学者们对于市场对科研创新的促进作用也进行了深入的研究。市场对于科研创新的促进就表现在金融发展，金融发展对科技创新的发展的影响主要包括三个方面：金融规模、金融结构、金融效率。

引入风险投资不能直接促进政府财政补贴的投入，但是风险投资就像是科研创新的催化剂，风险投资的引入可以刺激企业创新意愿。激发企业创新的主动性，这有利于企业对政府财政补贴投入的高效吸收，在有限的科研投入基础上，放大了创新产出，并且实证研究发现高持股比例、非国有背景以及高声誉的风险投资机构在提高企业的创新产出质量更有成效。吴超鹏，吴世农，程静雅，王璐（2012）研究表明风险投资业的发展不仅促进了上市公司治理结构的完善、过度投资行为的减少。而且使得企业对外融资渠道得到拓展，由此可见政府发展风险投资的政策是富有成效的。

陈思，何文龙，张然（2017）研究表明风险投资的进入显著促进了被投企业的创新，风险投资促进被投企业创新的通路分为两个方面：一方面，风险投资帮助企业引入研发人才，扩大研发团队;另一方面，风险投资为企业提供了行业经验和行业资源，从而帮助企业提高创新能力。并且考察了风险投资的参与对企业长期竞争力的影响，指出投资期限长、经验丰富以及联合投资的风投机构在提升企业创新绩效中发挥了更大的作用，从而启示处于成长期的企业应当充分利用外部助力。

四、结论

以上从政府和市场两方面对促进企业科研创新的影响机制进行梳理和研究，政府方面包括政府直接补贴和税收优惠，市场方面包括金融发展和风险投资，通过对文献的梳理发现，这四个项目对企业的创新发展的影响机制都存在差异。企业的不同发展阶段，四个项目的影响是不同的。在中国渴求激发企业创新动力的经济环境下，对这类课题已经有了不少深入的研究，但是依然有许多问题没有被解决，接下来在关于促进企业科研创新的领域依然存在众多方面可以去突破。

（一）细化补贴科目对技术创新促进效用

从微观角度来看，以往的文献中并未对政府补贴各具体科目的影响效果做出具有代表性的研究，尤其是间接补贴，细化对间接补贴各个科目效用的異质性研究，剖析补贴制度的内在作用机制，从而优化税收制度，是放大间接补贴效应的重要突破口。此外，各补贴科目在企业不同生命周期下的作用机制也是需要解决的重要难题。

（二）直接补贴和间接补贴的协同性研究

从政府角度出发，直接补贴和间接补贴对科研创新的促进作用效应已经被众多学者所研究，但是直接补贴和间接补贴对作用机制是不同的，在不同的经济背景下、在不同类型的企业中以及在企业生命周期中的不同时期，这两个手段的作用效果都是不同的，接下来的研究方向可以加深对直接补贴和间接补贴在不同条件下分配的比例进行研究，寻求在不同条件下最有效的政府补贴政策组合。

（三）从金融发展人手探究有利于促进科研投入的市场环境

从市场角度出发，金融发展和风险投资对企业科研创新的作用是主导性的，有利于提高企业科研投入的积极性。在当前中国的金融发展形势下，如何切实营造有利于促进企业科研投入的金融环境是非常值得深入的一个研究方向。