高校科研经费管理的廉政风险防控研究

摘 要 随着我国科教兴国战略的逐步实施，政府加大了对高校科研的投入，科研经费在大幅增长的同时，也面临被大量挪用挤占、贪污挥霍等腐败问题。针对当前高校科研经费腐败问题，本文从科研经费管理模式、科研经费管理存在的廉政风险及成因等方面进行分析，完善高校科研经费管理的廉政风险防控机制，从根本上遏制科研经费腐败， 保证科研事业的健康发展。

关键词 高校科研经费 廉政风险 风险防控

作者简介：刘君，广东警官学院科研处，助理研究员，研究方向：科研管理。

中图分类号：D630.9                                                        文献标识码：A                       DOI：10.19387/j.cnki.1009-0592.2019.09.326

我国高校在科研经费管理中存在绩效激励机制不完善、预算编制不科学、预算执行不严格、管理部门监管不到位等问题。有些科研人员廉洁意识不高，利用科研经费管理存在的漏洞，挪用侵吞、贪污挥霍科研经费，严重影响了高校科研事业的健康发展。如何健全科研经费管理廉政风险防控的长效机制，是亟需解决的新课题。

一、高校科研经费管理模式

（一）科研经费项目负责人负责制

高校为了给研究人员创造轻松的科研环境，鼓励他们积极投身科研，创造更优秀的科研成果，大部分是实行科研经费项目负责人负责制。项目负责人根据立项部门和本单位的相关经费管理办法，负责编制项目经费的预算，并按项目任务书或合同约定，负责经费的使用和审批。

（二）科研经费管理部门

高校的科研经费管理部门主要包括科研管理部门、经费管理部门、资产管理部门和审计部门。科研管理部门负责对科研项目进行管理，对项目研究进展情况实施检查和督促;经费管理部门负责科研经费的财务管理和会计核算;资产管理部门负责对用科研经费购买的资产进行管理;审计部门负责对科研项目研究和科研经费的使用进行审计监督。以上四个经费管理部门各司其职，共同负责管理和监督科研经费的使用。

（三）科研经费管理办法

当前的高校科研经费管理办法，大多为科研管理部门根据国家相关的法律法规和立项部门制定下发的经费管理办法，以及本单位的实际情况来制定实施的。科研经费管理办法主要规定了经费开支的范围和标准，经费的管理和实际应用，以及对经费使用实施有效的审查等。

二、科研经费管理存在的廉政风险及成因

（一）科研人员廉洁意识不高

高校科研经费管理廉政风险的形成，主要是因为科研人员缺乏诚信意识，而且法律意识薄弱。项目负责人负责资金的使用和管理，科研经费的预算和批准由项目负责人负责。项目负责人使用和审批科研经费有很大的自主权，为科研腐败提供了便利。因此，一些廉洁意识不高的科研人员利用经费管理的便利，将科研经费当成个人私有财产，弄虚作假，用假票据套取资金，假合同转移资金，虚构劳务名单虚报冒领劳务费等恶劣手段中饱私囊、违法乱纪，大量挪用挤占、贪污挥霍科研经费。

（二）科研激励机制不完善

现行的科研经费管理办法，对项目临时聘用人员的劳务费和在职科研人员的绩效支出都有严格的规定。在国家资助的科研经费中，劳务费用通常不能支付给有工资收入的科研人员，必须支付给临时聘用人员或没有工资收入的人员（如在校学生）。在职科研人员是科研任务按期优质完成和科技创新的根本。大部分时间里，科研人员都是在完成繁重行政管理工作和教学任务之余，利用个人休息时间来完成科研任务，但按现行的科研经费管理办法，却不能得到相应的报酬和奖励，智力劳力没有得到充分的经济认可，智力投入也没有得到补偿。当科学研究任务的主要完成人没有得到其相应的激励，一些低诚信意识的科研人员就会利用各种非法途径，套取科研经费来得到相应的经济补偿。成为科研经费管理的又一廉政风险点。

（三）经费预算不科学

项目组在申报项目时需编制科研经费预算，科研人员虽然科研能力较强，然而，却存在财务专业预算知识不足、缺乏责任意识的情况，没有对申报科研项目进行详细合理的可行性分析，经费预算只是走走程序，虚假预算的现象或重复购买设备的现象经常出现。不合理的经费预算给以后的科研工作带来很大的困扰，而且也为科研经费管理埋下了廉政风险隐患。

（四）預算执行不严格

科研经费在使用过程中，没有严格按照预算来执行，被随意扩大用途和挤占挪用。如，一些社科类科研项目随意提高差旅费和会议费的支出比例，把探亲差旅费作为调研差旅费报销，会议费中含旅游费、通信费等与项目无关的个人支出，且存在着以协作费、劳务费等虚假名义外拨科研经费的问题;自然学科类科研项目则虚设设备费用，购买与科研项目研究无关的设备器材据为已有，如课题组大量购买平板电脑当成福利发放，报销的票据却写成“办公用品台式电脑”。以上预算执行中存在的种种问题，形成科研经费管理的高风险。

（五）管理部门监管不到位

1.项目管理与经费管理脱节。科研管理部门负责检查和监督项目的研究和实施制定并推行，尚未掌握资金使用的合理性和有效性等账会专业知识;财务管理部门负责科研经费的会计核算和财务管理，对提高和使用科研经费的过程理解不足，无法保证资金使用与项目研究进展之间的一致性，无法通过项目流程来内部控制资金的使用。科研管理部门和经费管理部门在日常经费管理中各司其职，缺乏有效的沟通，导致经费的实际支出与资金预算之间存在比较大的差距。项目管理与经费管理脱节，科研经费管理体制出现各种问题，是科研经费管理的主要风险。

2.科研资产管理不到位。资产管理部门负责对利用科研经费购买或在项目研究过程中形成的固定资产进行管理。在操作过程中，购买的固定资产虽然已经登记入账，但实际上并没有办理验收、保管和日常管理等手续。大多数科研书籍和仪器都由科研项目负责人自行保管和使用，且未按固定资产管理的相关规定，在科研项目结项后统一上交和管理，科研资源很难实现有效共享。科研固定资产流失问题比较明显，这就造成科研设备经费管理出现各种问题，成为科研经费管理的重大风险。

3.审计监督职能未有效发挥。审计部门没有将科研经费审计纳入日常管理范围，只满足审计后对项目收尾环节的监督，并未贯穿于项目立项、预算申报、经费使用和成果验收整个阶段。审计部门未能有效使用审计监督系统的功能，没有发挥应有的审计监督作用。科研经费的监督职能没有充分利用，加大了科研经费管理的风险。这种科研经费管理制度上存在的缺陷，给一些廉洁意识不高的科研人员以可乘之机。

三、完善高校科研经费管理中的廉政建设风险防控机制

（一）加强反腐教育，增强廉洁意识

反腐教育是当前形势下高校廉政建设的关键内容。为增强科研人员的廉洁意识，一是要做好正确舆论引导，定期开展相关普法活动，对科研人员和项目管理人员实施反腐教育，警示科学研究工作者腐败带来的危害以及他们应履行的法律责任。通过这些专项法律宣传，增强廉洁意识;二是要为项目团队建立诚信承诺体系，要求团队成员在申请和批准科研项目之前共同签署廉洁承诺书。在项目结项提交经费核算之前，项目组的工作人员必须向经费管理部门出示承诺书，经费管理部门根据承诺书核对支出，并对经费使用中存在的不合规和不合法问题，根据承诺书的承诺事项处理。

（二）完善科研经费激励机制，提高科研积极性

进一步完善科研经费激励机制，奖励在项目研究中付出辛勤劳动和科技创新的研究人员。按照研究成果的社会与经济效益，相应地增加科研经费的绩效支出比例，允许科研人员提取部分劳务费，实现公开合理化的劳务报酬。这不仅能够鼓励优秀的科研人员积极从事科研工作，从而壮大科研人员团队，而且能够让科研人员公平地获得他们辛勤工作的成果，体现科研人员的科研价值。科研人员无需再花费精力来遮掩和使用各种违法违纪的名义为科研筹集资金，缓解生活压力，可以全身心投入科研工作。

（三）强化科研经费预算管理，规范科研经费的使用与监管

1.强化科研经费预算管理。有效的预算不但可以保证项目研究的完成，同时减少了资金管理的问题。科研项目经费预算是一项技术性较强的任务，不但要掌握专业的财务预算和科研管理知识，而且还必须了解相关项目的申报要求。因此，要通过定期举办科研经费管理办法和账务管理制度的培训班，指导科研人员开展项目经费预算编制工作。科研人员要从思想上高度重视科研项目与经费的管理，通过参加上述培训班的学习，熟悉科学研究支出的具体内容，了解每项支出的内容以及比例，完善预算内容，科学合理地编制项目经费预算，保证经费预算和项目研究的性质、项目研究的时限和研究结果的形式相符合。

2.规范科研经费的使用和监管。科研经费的规范化使用是科研经费有效管理的核心环节。经费管理部门要互相配合、共同负责对科研经费使用进行检查和监督，督促科研项目负责人按照经费预算方案合理使用科研经费。对科研计划和专项资金的使用和管理进行定期和不定期的检查和审计。在最终验收项目中，对在规定期限内完成的项目，或因研发失败而无法继续开展研究工作的，应做好相关财务审计工作。未经财务审核合格的项目不予受理，也不得批准延期结案的时间。对申请验收项目资金决算报告的规范性、合理性进行全面审查，必要时可以通过抽查的方式进行。验收不合格或者抽查不合格的，禁止验收。对挪用、私用科研經费的违规违法人员，要严格按照有关规范和标准从重处罚。

（四）加强科研设备管理，严查科研设备与项目的相关性

科研设备的有效监管是降低科研经费管理中廉政风险的关键方式。在科研设备管理中，科研设备要严格按照经费预算和项目研究的实际需要来开支，严禁报销与项目研究无关的支出。因此，当审核报销的时候，不仅要审核报销票据的真实性，而且也必须审核科研设备和项目之间的相关性。使用不同的监督方式，以防止项目团队成员购买与科研项目无关的仪器设备，或重复购买相关设备。为防止科研设备私营化，应建立严格的科研设备跟踪制度。从科研设备的购买验收、使用和处理等进行全程管理。

（五）加大惩处力度，实行激励措施

科研经费高效使用，是基于大部分科研人员能够合理使用科研经费的前提下。所以，要采取强有力的措施来遏制科研经费的非法使用，加大对非法使用科研经费的惩处力度。威慑和警示所有的科研人员，从而避免违法违规行为的出现，为科学研究经费的安全使用创造良好的环境。对合理利用科研经费，完全按照项目预算支出，在科研成果绩效考核成绩突出的科研人员，给予相应的奖励;对在科研经费管理中充分发挥监管职能，保证经费高效使用的管理人员，也要适当奖励。

四、结语

在高校廉政建设工作的新形势下，鉴于科研管理环境变化对科研工作造成的不利影响，有必要加强科研人员的思想道德教育，强化廉洁意识，消除腐败现象;总结分析科研经费管理的廉政风险因素，加强对不同经费管理过程的检查和监督，提高监督力度;规范科研经费管理体制，不断完善廉政风险防控工作机制，从根本上遏制科研经费腐败， 保证科研事业的健康发展。

参考文献：

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