基于风险管理下酒店财务内部控制体系的构建分析

刘超

[摘 要]风险管理是酒店自身内部控制体系最为看重的一环。随着现代社会的发展，我国在经济市场方面逐渐提升，但是酒店管理方面还存在很多的不足，存在一定的风险，会对酒店行业合理的运营造成一定的阻碍。文章结合近几年酒店内部控制的各种特点来对风险管理的酒店财务内部控制体系进行重新构建并对其分析。

[关键词]酒店风险管理;内部控制;社会经济

[中图分类号]F715.5;F719.2

1 引 言

酒店行业是我国最早发展的行业之一，但酒店行业的内部控制仍存在着很大的问题，并且影响着酒店的发展。为了酒店以后的发展，酒店的内部控制管理需要得到进一步的完善，在风险管理引导下，建立起酒店内部的财务体系，让酒店本身做到风险控制，树立明确实际的工作目标，在日常运行中稳定的快速发展。

2 风险管理分析

2.1 过多经营业务

对酒店的具体经营情况进行了解，主要含有的项目是餐饮住宿和娱乐，这是酒店出现过多经营部门的主要原因所在，所以加入了很多的收银部门，导致内部管理的工作变得烦琐。

2.2 經营管理

在酒店经营的过程中，监管好酒店的风险管理。[1]安全与效益的关系在酒店一旦失去安全保障，酒店的积极效益等就会受到损失。酒店最应该注意的就是安全问题。每个工作人员都应该有一定的风险意识，把酒店的安全工作做好，需要的是员工自己提高意识。提高酒店的风险管理需要细化工作，不要急于求成，这样才能起到一箭双雕的效果。对于危险管理需要对员工做好思想工作再进行思想教育。因此，除了充分发挥人员的主观能动性之外，日常的安全检查也要认真负责，相关设备一定要保证其充分运转，只有这样才能够将酒店安全管理做到最好。

2.3 不合理行为

“顾客就是上帝”这个理念一直是酒店运营理念，每个客户都有很大的服务差异，酒店也会出现越来越多的不同的促销方式，对于VIP卡的消费价位也都不等。对顾客推销此卡的工作人员会从中得到很大的利益，比如这位工作人员会自己买一张卡，他得到的卡是经过折扣后买到的，他可以通过对顾客按原价售卖自己的卡，从中获得折扣的差价的钱。[2]这种方式是不可取的不合理的并且严重影响酒店的发展，需要相关人员对这种行为进行控制，管理好所有的工作人员。

2.4 经营风险的意识

酒店接受的服务都属于个人服务，对于工作人员的个人要求和个人工作也必须有高要求。具体的服务内容包括顾客的住宿时顾客的人财安全问题，以及顾客所使用的产品质量的问题。经过调查因为酒店的管理方面没有做到完整，每一年酒店都会出现投诉的问题，严重时还会有法律纠纷的问题，相比其他行业高出了很多，所以需要酒店在这一问题上加大管理力度。酒店一旦发生风险事故，比如火灾爆炸、大面积食物中毒事故等，不但会造成酒店财产的重大损失，而且可能会造成人员的群死群伤，在社会上造成极大的不良影响。事故情况严重的可能会导致酒店的破产倒闭。

3 内部控制体系

3.1 内部控制的意义

内部控制是通过酒店内部的自我调节管控细致分化不同部门，加强管理，促进整个酒店的体制改革。日常经营中能够在潜移默化中影响工作人员的意识、行为，增强团队意识，促进内部和谐，增加风险意识，居安思危;在危机时刻能够临危不乱，面临突发情况，极大地加强了灵活应对的能力。内部管理主要是由实际产权、股权分部、部门机构、职业操守等组成。

3.2 内部控制的实际作用

酒店的经营管理过程中内部控制体系离不开财务问题，在内控制度长期缺失的环境下极其容易产生财务漏洞、经济纠纷、监守自盗等问题。这种问题的出现更能体现出财务内部控制的重要性，在酒店日常管理中加强酒店的业务组织活动，提升酒店内部人员的业务能力，减少财务的损失，完善内部控制的同时加强酒店的管理制度减少舞弊行为的发生。[3]与此同时能够更好的管理酒店内部控制体系的财物，减少资源浪费。也使管理层更明了酒店的管理工作。

3.3 实施内部控制管理加大发展

建立完善的内部管理制度和监督体制，有利于减少其他人员监督酒店运行状态的原始依据。在酒店面临一些特殊的财务问题时，平时隐藏的财务问题就会随之出现，到了危机时才开始寻找遗漏的问题错误，还会加强处理危机时的工作难度。所以应该树立明确实际的工作目标，在日常运行中有目标有追求的稳定快速发展。[4]

4 内部控制具体方案

4.1 提出风险评估

具体的工作人员可以从以下几点着手：将风险评估体系进行自我优化管理，发现大型酒店的成功案例从中学习获取信息，加固自己酒店管理的模式，对酒店的各个部门发放关于酒店内部控制的关键的程序检查表，让所有工作人员了解到这项工作的实践内容，在每个月最后几天时间里面对内部控制体系实现自我评价，但是这种方式会增加内部控制部门的工作量，但是可以起到很好的管理作用。其次就是对集团进行风险评估，通过构建风险控制部门，并实施有效全面的风险管理方式，来提高整个酒店的内控系统风险管理防范意识。最后通过强化风险管理的改变，加入各种不同的保险企业，把风险转移到这些不同的保险公司成为最有效的风险管理的控制方法，这种方式在一些大型企业里面常常还被运用，在酒店管理的过程中加大管理，内部控制体系的建立应该是为了更好地加大风险管理和责任险以及内容的评估。[5]

4.2 内部控制的管理活动

具体的实施工作主要是针对相关数据是否符合检查的要求，实际的收入和经营收入是否数额一样，另外核查各个营业部门是否有关于法律问题，完善内部控制的具体内容。西软系统控制着具体的收入，根据互联网的引导录入住客的具体信息，明确详细的价格，对于后续需要增加工作人员的工作量是否有异议进行统计。[6]

酒店的工作人员需要进行上岗前的培训，就对对他们实施具体的技能培训，对其进行思想教育签署各种法律条款，对收银人员要求要有良好的自我约束，定期对酒店资金管理盘点做好记录，以及备份记录，提高酒店的财务风险管理。对于酒店设备进行采购的价格多少会直接影响酒店消费的成本。大型的酒店内部对于物品的采购成本多少的决定主要是由采购部与财务部共同派员调查确认，对每一个需要采购的物品做市场的调查，采用货比三家的方式，最后由财务总监来决定最终采购哪一家的;对食品原料货物的采购，因为季节的变化不同，需要由酒店餐饮部门亲自进行挑选，成本得到控制的同时酒店选用新鲜的食材也非常重要，具体可以由采购部门进行市场调查，最终的确定采购价由财务部门和采购部门共同商量确定，采购价格不应该由采购部门和供应商说了算。[7]餐饮部门成本率高低与采购部进货时的具提价格有密切的关系，餐饮成本较低，财务部门立即出现将其得到控制，对原材料食品进行控制选出最综合的食品，价格和成本率从而得到适当的调整。采购部直属财务部除了有利于财务部了解价格行情、及时监控降低成本外，还有利于避免部门分散，互相扯皮情况的发生。

5 结 论

随着现代社会的不断发展，酒店的竞争力也越来越大，各种酒店的不断开发，对于酒店的管理制度也遇到新的挑战和新的改变，这样才能紧跟时代的需求变化，对财务的人员进行更为专业的培养，对财务上的各种系统进行升级和人员管理方面做到思想教育培养，加强酒店风险管理财务内部控制的管理，从酒店内部人员管理开始进行管理，加强人员素质的培养促进酒店更好的发展，从眾多的竞争中脱颖而出。从酒店自身管理的程度来说管理层提前确定酒店发展的短期目标与长期目标，控制支出费用以及消耗品的日常损耗，才可以让酒店的财务问题得到好转，减少酒店财务损失得到进一步财务上的控制。[8]

综上所述，酒店正处于发展的初级阶段，刚开始的发展也面临着很多问题。所以，酒店想要长远发展下去，最重要的还是提早发现酒店在运营过程中存在的风险，为了有效地避免风险的发生就以酒店风险管理为中心加强对酒店财务内部控制体系的完善，考虑酒店后续的管理发展，是酒店成为可持续发展的重要因素，所以对于酒店财务的内部管理控制需要得到很好的管理，不是在短时间内就可以完成的，需要酒店各个部门的管理人员在对酒店进行管理的同时探索发现其中存在的问题，这样问题才不会扩大化对问题及时进行处理，以此酒店企业发展构建优质的内部控制体系，促使酒店在以后的发展过程中更顺利。

参考文献：

[1]周璐. 基于风险管理的酒店财务内部控制体系的构建[J]. 企业改革与管理， 2018， 325（8）：142-143.

[2]洪霞. 基于财务风险管理的企业内控体系构建[J]. 经贸实践， 2018， 230（12）：176-177.

[3]邹浩. 探析酒店财务管理的内部控制[J]. 中国集体经济， 2018，569（21）：120-121.

[4]朱达成. 基于财务风险管理的高新技术企业内控体系构建[J]. 财会学习， 2018（9）：238-239.

[5]赵华娟. 基于风险管理的酒店内部控制系统构建研究[J]. 中国国际财经（中英文）， 2017（19）：79-80.

[6]梅国庆. 基于风险管理的酒店内部控制体系构建研究[J]. 财会学习， 2018， 208（34）：259-260.

[7]殷立红. 基于财务风险管理的企业内控体系的构建[J]. 今日财富， 2018（11）：114-115.

[8]王玉妍. 基于财务风险管理的国企内控体系构建[J]. 财会学习， 2018， 205（31）：246-247.