关于国有企业计划财务部职能的思考

张少仪

【摘要】国有企业肩负着国有资产保值增值的任务，计划财务部肩负着为企业把方向、管大局的重任。作者结合工作实际总结提出计划财务工作的关键职能，即在扎实做好会计基础工作的同时，重点在保效益、提质增效、苦练内功等方面下功夫。在企业决策支持、资金统筹、成本管控、资源配置、风险防范中发挥作用，探索构建财务核心作用的工作机制，提高企业综合竞争力。

【关键词】国有企业;计划财务部;职能;财务管理

国有企业计划财务部是国有企业的核心部门之一，肩负着为企业把控方向的重任。计划财务部应坚持用“转观念、强管理、重创效、防风险、提素质”来统领工作，在确保预算、资金、会计、资产、税收等业务管理协调运行、水平持续提升的基础上，应突出做好保效益、强管理、防风险三大工作。

一、立足现状，统筹未来，想方设法保效益

计划财务部应结合生产实际，密切跟踪各项经营指标完成情况，坚定信念和信心，发挥财务核心作用：苦干务实，打好加快推进项目建设和降本减费两大攻坚战。

（一）立足现状，挖潜增效

1、树立“全员成本”的理念，降本减费。计划财务部应制定年度《全员成本目标管理工作要点》，坚持“一切成本都可控”、“左右不了市场，但可以管控成本”的理念，重点放在降低投资成本创效方面。严格落实成本费用“零基预算”要求、从支出行为和费用标准两个维度实施双重控制。在处理业务的同时传递信息，让员工学会算账，层层压实全员降本减费责任。

2、明确“投资必须转化为效益”的原则，优化投资成本。计划财务部需深入到业务前段，对需要通过询价或者招投标采购的生产物资设备，重点审查事前是否申报需求计划、是否超量申报、是否货比三家、是否走足内控审批流程，以此达到降低成本、提高质量和服务水平的目的。

3、通过“以利润控费用”的途径，严控日常经费支出。对非生产性开支，严格执行年初预算下达指标及职务消费制度，严控办公费、差旅费、车辆使用费、招待费等项目支出，切实降低管理成本。特别是在公司分设较多分公司的情况下，计划财务部更要把日常经费年度指标下达到分公司、分区域，严格管控。

4、做好“以收定支”的资金管控，确保资金高效利用。合理安排资金支出和贷款进度，严控未批先建项目的资金支付，对无投资计划或审批要件不全的项目，禁止对外支付资金。年初按照续建和新建的项目的贷款合同做实财务费用预算，全年动态跟踪，优化付款进度，节约财务费用。深入分析企业的债务规模、债务结构、偿债能力、经营活动现金流及营运资金状况，提出合理的筹资方案，降低资金成本，提高抗风险能力。

（二）统筹未来，提质增效

1、发挥全面预算的引导作用，做到“事前算赢”。计划财务部应加强全面预算的引导和监督作用，突出全面预算的统领作用。结合经营业务，围绕下达目标细化分解指标，倒算生产成本，做到“事前算赢”。每月根据实际完成情况和生产经营状况，动态预测全年各项财务指标的完成情况。建立经济活动分析制度，通过与年度预算指标对比，查找差距，提出应对措施，正确引导生产经营，保障效益目标完成，为企业各项决策提供数据支持。

2、通过财务预算动态监控、投资计划动态追踪，预算与投资之间密切联系，预算对投资项目建设进度提出要求，达到合理安排项目的管理性费用的目的。

二、迎头赶上，转变职能，通过项目管理创效益

随着企业战略定位调整、投资方向转变及投资项目数量增加，计划财务部需要适应新形势，深入研究国家政策等，提高“计划及管理”的服务职能，坚持从项目立项、预算、可研、招标、施工及运营，计划财务部全过程参与，切实发挥参谋和监督作用。

（一）梳理项目全过程管理，总结经验

计划财务部要及时梳理项目全过程管理经验，查找从可研、预算、招标、建设、结算审查等环节的管理经验和不足，力争不在同样的管理环节“栽跟斗”，给新建项目的各个环节加“润滑油”，不断提高项目管理能力。

（二）落实企业结算、决算审查制度，查找不足

计划财务部全年按照工程项目的需要，合理安排及积极配合项目的预算审查、结算审查和决算审查进程，为推进项目招标、结算和决算提供及时、准确的参考依据。通过中介机构的项目审查、审计，合理确定项目投资成本，防止“豆腐工程”、“天价工程”。

（三）嚴格把关项目可研报告，防范投资风险

计划财务部应参与新项目的可研报告审核，重点做到关注经济评价中参数的正确性、成本费用的合理性、融资方案的可行性、价格选取的可靠性，坚决避免盲目投资、无效投资。切实保证可研报告的经济评价是评价项目的重要依据之一，不为“上项目”而“做数据”。

三、业财融合，把控重点，提高财务管理水平

（一）促进企业财务预算、资金、核算、投资计划与生产经营的融合

1.加强投资计划与生产经营融合。加强投资计划和项目建设的联动融合，做好每季度投资计划的同时，定期跟踪建设项目的进度。投资计划不足时，及时根据实际情况申请投资计划，确保计划与实际完成高度一致。

2.加强资金计划与投资计划的融合。公司的资金计划应以投资计划为基础，投资计划支出以资金计划批复为保障，相辅相成，合理安排项目的付款进度，在确保不耽误项目进度基础上尽最大能力节约投资资金成本。

3.加强财务核算与投资计划的融合。计划财务部应规范在建工程核算，避免在建工程长期挂账、结算滞后、完工项目不能及时交付使用等问题，需要让财务核算与投资计划深度融合，每月末根据工程项目建设进度情况确认工程投资额入账，对已完工且通过内部竣工验收的工程及时完成预转资工作，做到“应入账全入账，应转资尽转资”，提供真实可靠的财务数据。

（二）深入实地，适应各地税务管理要求

随着企业的发展壮大，在各地的分公司必然不断增加，计划财务部做好各分公司的税务备案及申报工作尤为重要。不同分公司的申报管理各异，造成报税难度增加、问题繁多。报税人员应前赴分公司所在地的税局，加强与税管员沟通，认识可解决不同税务问题的联系人和获取联系方式。要及时了解各分公司所在地的税务政策，适应不同的管理方式和不同的报税要求，防范税务风险。

（三）防范未然，加强风险管控工作

“合法经营，规范管理”是控制风险的有效武器。因此强化财务管理、夯实财务基础工作，严格执行国家、企业财务管理制度，确保各项财务管理依法合规。

1、计划财务部年初应根据实际情况制定制度梳理计划，结合以前年度内审及外查提出问题和业务发展需要，及时修订完善投资、资金等管理制度中不适用的规定和标准。进一步提升内控管理信息系统穿行测试执行效率，使内控管理渗透每个业务流程并发挥实效。

2、计划财务部应重视合同管理工作，为有效防范经营风险，把好合同审核关，对项目未经审批的合同不签、对低于成本价的异常合同不签、对显失公平的合同不签从源头保护企业的权益。

3、打造素质及廉价过硬的财会队伍。随着业财不断融合，财会人员参与企业的各项生产经营活动更加密切，稍有不慎就容易出现廉洁问题，导致企业利益受损。作为计划财务部负责人，应培养员工适应企业改革发展需要，提高资产管理能力、资本运作等能力。更应锻炼员工吃苦耐劳、乐于奉献的精神和敢担当、想作为的素质，以及扎牢不敢腐、不想腐、不能腐的思想笼子。

四、结束语

国有企业是否能在竞争激烈的市场环境下确保资产的保值增值，与计划财务部的职能履行质量息息相关。计划财务部应该在企业不同的发展阶段制定与企业相适应的财务策略，确保企业的经济效益，有效防控财务风险，为企业发展提供强有力的财务保障。