财政税收在市场经济发展中的作用探析

李荫东

摘要：财政税收是政府实施社会公共服务工作中的重要组成部分，它的存在一方面对生活水平的提升与改善起到了关键作用，另一方面也是推动我国市场经济体制稳步运行的核心力量。本文主要就财政税收在市场经济发展中的作用进行探讨，并提出了强化其作用的几点有力措施。

关键词：财政税收;市场经济发展;作用

在市场经济体制改革逐渐深化的背景下，其所具有的收入差距增大等弊端也逐渐显露出来。想要为市场经济发展注入源源不断的活力，实现对现有社会资源的合理、优化配置，政府应及时对现有的宏观调控政策予以调整，其中财政税收尤为重要。近年来，随着供求关系逐渐发生变化，加大对财政税收的作用剖析更為关键，是确保社会主义市场经济予以健康稳定发展的重要因素。在此背景下，本文主要围绕财政税收在市场经济发展中的作用展开讨论。

一、财政税收在市场经济发展中的作用

目前，我国正处于经济转型的关键时期，在此经济体制背景下，其所具有的收入差距等不足也呈现了越来越清晰化的趋势。因此，想要保证我国现有收入水平的稳步提升，保证资源分配能够得到合理化分配与实现，就必须依托财政税收政策来实现。加之，供需关系逐渐成为市场经济环境中的主导，更要借助财政税收具有的经济方面的作用，促进其具有的基础性和关键性的影响得到最大程度的发挥与体现，这不仅能够为市场经济的公平竞争提供强有力的支撑，而且也是实现市场经济平衡效果的主要依托。

（一）有利于投资环境的改善，提高了投资吸引力

财政税收政策一方面可以实现对现有市场经济秩序的调控，另一方面还能借助区域经济调控带动社会范围内的稳定发展。例如，对于一些经济较为落后的趋于而言，国家为了带动其经济发展，会根据其实际情况和需求制定一些免税政策，这也是国家用于调控的最常见手段，此种方式对于经济落后的区域来讲，可以形成对外部投资的吸引力，改善了此区域的经济发展环境，从而为当地企业和市场经济注入了新鲜的血液，推动此区域的经济发展。投资是拉动经济发展的“三驾马车”中的重要部分，对推动市场经济的发展有着不可忽视的作用。

（二）财政税收推动了产业发展

据了解，国家发展路径能够得以确立，其实是有固定规律为遵循的，而市场经济结构和经济发展水平则是其主要依据与规律。在此基础上，产业发展秩序可以得到及时的确立，在后续政策制定时则会以优先发展的产业为依据来进行，这样既实现了对优先产业的推动作用，同时其财政税收也能获得有效的保障。同时，上述活动还可以使相关产业发展得到有效的保障，能够帮助其屹立在激烈且复杂的市场环境当中。尤其是对于国家关注的重点产业来讲，其在市场竞争中能够一直处于良好的竞争地位，这也是财政税收在经济发展中的集中体现。

（三）财政税收政策为国企发展提供了环境支撑

国家良好外部环境通常是由特定的财政税收政策为依托而建立的，例如在提升我国经济增长速度方面就是借助了扩大投资、拉动内需等措施而得以实现。既实现了经济快速增长的目的，同时也保证了市场经济的运行质量，我国国有企业的发展也有了稳定的、良好的环境保障。近年来，随着社会的不断进步与发展，我国在针对国有企业发展，突破国有企业发展瓶颈方面做出了巨大的努力，并积极对财政税收政策予以调整与完善。这是因为，产业结构的调整与重组和优化经营流程都是推动我国国有企业实现现代化的重要方式，但是如果脱离了财政税收政策，这些措施是无法顺利实施的。所以，我国主要以财政税收作为切入点，相应地颁布了政策和法规，这是国有企业实现良好发展的重要条件。

二、强化财政税收在市场经济发展中作用的具体措施

在市场经济发展实践过程中，要注重市场调控和政策调控两者之间的结合，同时，相关部门还要加大对财政税收手段和政策对市场经济发展具有的重要作用的重视，分别从加大财政税收监督管理力度、提高财政支出与各个地方政府职能之间的平衡性、保证财政税收在市场经济发展中的征收标准、建立完善的财政税收制度和加大财政税收政策的贯彻与落实等五个方面着手，使财政税收具有的重要作用得以强化，为社会主义市场经济的可持续发展提供力量与保障。

（一）加大对财政税收的监督管理力度

纵观当下市场经济环境可以发现，不仅经济体制存在一些漏洞，而且市场经济也呈现出了复杂性和多变性的特征，这些都会给一些偷税漏税的不法行为以可乘之机，威胁到我国市场经济的稳定和持续发展，同时也制约了财政税收工作的顺利实施。因此，想要使上述问题得到有效的解决，就要不断强化财政税收工作的监督力度，并以此为载体，推动完善的监督体制的形成，以此为市场经济的稳健发展提供有效的保障。这就需要在实际工作开展过程中，国家财政部门要以具有差异化的税收比例为主要参考，从而确保协调分配的合理化进行，之后还要根据相关法律法规的明文规定，对存在的违法行为予以严厉打击。除此之外，还要不断推进监督体系的健全性，将大额的税收征收问题作为主要关注点和侧重方向，以此确保市场经济的快速、稳定发展。

（二）提高财政支出与地方政府职能之间的平衡性

提高财政支出与各个地方政府职能之间的平衡性简而言之就是要推动各个区域财政收入的合理性与精准性，并在此过程开展的同时将政府职能予以灵活调整，这是因为，财政税收作用于市场经济会引发多种市场效应的出现，从某种程度而言，这也是国家在财政税收过程中有着不可替代作用的直接反映。同时，还要将“实事求是、因地制宜”作为主要的原则遵循，从而为财政支出和政府职能的发挥划分出明确的范围界定。要帮助地方政府承担一定的财政压力，并借助多种有效化渠道来增加中央财政收入，这样既可以使社会各个方面的经济水平逐渐趋于平衡发展，又可以使财政税收的作用得到充分的发挥。

（三）保证财政税收在市场经济发展中的征收标准

以全面的角度考虑，财政税收在市场经济中具有的宏观调控作用显而易见。同时，税收政策属于政策的一种具体内容和形式，因此其与政策相同，也具有无偿性和强制性特征。所以想要推动财政税收与经济的同步发展，就必须以财政税收在市场经济发展中有明确的征收标准为前提。客观而言，税收标准的公正、客观，又是基于我国经济实际发展情况来讲的，所以这对强化我国现有税收行为所具有的公正化和透明化等也极为有利，是我国税收行为过程中的主要参考。同时，规范、科学的税收还能对企业的生产经营行为产生约束力，保证企业经济的稳步增长，可以缓解纳税人在经济方面的压力。因此，相关财政部门要对上述给予高度的重视，推动财政税收征收标准的落实。

（四）建立完善的财政税收制度

建立完善的财政税收制度，是对财政税收手段予以充分运用，提高市场经济快速发展的又一措施，是推动经济实力快速增长、社会和谐进步以及税收比例合理提升的关键手段。同时，想要保证此措施的落实效果，还要始终坚持“可持续发展和新常态”的理念，以直接税收和间接税收为主体和对象，对两者的比例予以改革创新，一般而言，完善的财政税收制度与税收实际情况息息相关，我国市场经济发展态势也都借助财政税收制度得以体现。此外，以有效的财政税收制度为手段还可以加快财政税收改革工作的步伐，是我国市场经济的繁荣发展过程中不可忽视的力量。

（五）加强财政税收政策的贯彻与落实

无论针对何种行业和地区来讲，政策的颁布与实施所具有的重要作用都是不可否认的，都是市场经济发展过程中的直接影响因素。据了解，目前市场经济环境复杂多变，其中不乏有一些不完善的情况，所以，财政部门要充分借助财政税收政策的作用，将其贯彻在各个工作环节当中，使税收工作的效能得到最大化呈现，从而为我国财政税收工作的稳步开展奠定坚实的基础。

三、结束语

综上所述，在市场经济快速发展的背景下，财政税收手段实施的重要性逐渐凸显，对市场经济的平衡稳定发展有着强化作用，是提高财政税收实现科学运营的重要路径。然而，从客观角度而言，财政税收政策由于受到多方面条件的限制，还存在一定的局限性和不足，所以，我们要加大其与市场经济发展实际的结合力度，以宏观调控和监督管理为切入点，保证其具有的基础性作用得到充分的发挥与展现，从而为我国市场经济的可持续发展提供重要的推动作用。

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