建筑施工企业的资金管理问题及对策研究

王若凌

摘 要 本文在分析建筑施工企业资金管理的必要性之后，针对建筑施工企业资金管理中存在的突出问题，提出相应的解决对策，以供参考。

关键词 建筑施工企业 资金管理 问题 对策

一、引言

对建筑施工企业来说，建筑工程项目具有分布广泛、工期长、规模大、投资多等特点，因此，资金管理工作在其生产经营管理工作中显得尤为重要。为了实现资金配置和使用周期的提升，实现资金风险和生产成本的降低，提高经济效益及市场竞争力，就需要对目前资金管理中的问题进行研究。

二、建筑施工企业资金管理的必要性

一是降低企业财务风险。在项目建设初期，企业要进行垫资以及进行履约保函的支付等，需要消耗大量的资金，而资金管理可以避免资金链断裂，从而影响工期和经济效益。二是确保全局资金运作。在建筑施工企业开展财务管理工作过程中，通过资金管理，可以实现不同部门之间协同能力的提高。三是创造经济效益。资金管理可以提高企业闲置资金的盘活和使用效率，缩减项目成本，提高企业竞争力。

三、建筑施工企业资金管理中存在的突出问题

（一）资金管理意识方面的问题

建筑施工企业资金管理意识方面的问题，主要表现有：一是在企业的决策者没有做好对资金的调度和管理工作，在加强资金使用的方法上欠缺理论指导，缺乏学习理论知识的意识。二是项目经理缺乏风险预警意识，没有发挥财务部门对资金风险要素的分析作用，资金使用策略缺乏充分的风险分析。三是其他管理者以及全体员工也具有较为薄弱的资金管理意识，认为资金管理是企业上级领导与财务部门的事，与自身的工作无关。全员缺乏资金管理意识会导致资金在施工过程中得不到有效使用，导致资金浪费以及成本的增加。

（二）资金占用量大且周转不畅的问题

建筑施工企业受限于其施工特点，即资金占用量大，主要体现在以下两方面：一是垫付大量资金。建筑企业施工的周期一般较长，并且工程规模较大，施工使用的资金大多情况需自己垫付，占用了大量资金，导致企业的资金周转困难。二是回款速度慢。在目前建筑施工行业的竞争更加激烈的形势下，具有较强谈判能力的业主方往往会使得施工企业作出一定的让步。施工企业通常按照收取商业汇票的方式来进行工程款的收取，难以直接收到现金，而且还往往会出现工程款被拖欠的问题。

（三）资金内控制度不够完善的问题

资金内控制度不够完善体现在以下三方面：一是企业的体系文件缺乏效力。体系文件是企业的业务指引，但是现有体系文件形式化严重，指导手册的指导作用不明显，企业的人员操作就无处可依。二是不完善的项目预算管理问题。这主要是缺乏符合实际情况的资金预算，从而造成资金流与计划控制脱节的问题，同时也降低了资金使用效率。三是监督体制不健全的问题。在上述过程中，项目经理部门没有在相应制度下开展监督与控制工作，或者制度中存在项目经理的权利过大、责任与权利不对等等问题，这些都会增加资金管理的难度，从而导致出现流动资金缺乏的状况。

四、建筑施工企业资金管理问题的解决对策

（一）增强施工企业的资金管理意识

增强施工企业的资金管理意识要从以下对策中优化：一是决策者应该提高对资金管理的重视。重点做好对集团内部闲置资金的整合，并且对企业资金进行统一调度以及整体规划;决策者自身也要学习资金使用的现代化理论知识，保持先进的资金管理系统思想，才能指引企业健康发展。二是提升管理层以及财务等部门的资金风险防范意识。管理层要时刻对自身部门所产生的问题进行分析，发现对企业不利的资金风险要素，准确识别汇报;财务部门要带头对资金风险提供分析报告，认真对比企业预算与实际支出，一旦发现任何风险及时上报并想对策协调解决。三是通过对员工技能的培训和素质的提高，来保证员工完成自身职责以及资金管理目标，调动其积极性来对身边的资金使用问题作出反馈，帮助企业发现资金风险。

（二）建立风险预警机制

针对企业资金占用量大且周转不畅的问题，需要企业加强风险预警机制的建立。一是在工程项目竞标前，需要对各种风险进行详细的预估和分析，不能盲目采用低价竞标的方式来争取项目，同时还要尽量避免垫资的行为。二是对业主单位的资质情况和履约能力进行考察，要在充分评估项目开展中可能出现的风险和损失的情况下，结合企业自身的承受能力，来对项目营利的可行性进行分析和判断，避免出现由于垫资而导致企业资金链断裂、导致坏账问题出现的情况。三是建立风险储备资金，用于对资金周转困难时的情况。定期开展对偿债能力和资金运营等财务指标的分析，以此来对资金管理中的问题进行判断，提前预警和防范可能出现的资金风险问题。

（三）建立健全内控管理制度

建立健全内控管理制度需要从以下三方面入手：一是完善体系文件，根据现有岗位以及职能要求对文件进行补充，职责要具体到个人，职能划分要明确。二是科学制定预算，要结合对此方案的预审来剔除不合理的支出。预算对后期资金支出具有指引作用，所以必须严格进行预算，多次查验预算准确性。三是建立健全监督机制，加强考核工作，建立奖惩标准，促进各个部门之间以及部门内部的监督，财务部门要做好对其他部门资金使用情况的监督。

五、结语

为了提高建筑施工企业资金管理水平，实现建筑施工企业经济效益和市场竞争力的提升，需要在提高资金管理意识的基础上，通过预警机制以及内控管理制度的完善和有效实施，提高企业抵御经营风险的能力，通过科学有效的资金管理来促进企业的健康发展。

参考文献

[1] 慕恩成.建筑施工企业资金管理存在的问题及解决措施[J].财会学习，2018（13）：199.

[2] 蹇昱婷.建筑施工企业资金管理存在的问题及对策[J].中國集体经济，2018（22）：142-143.