关于金融机构加强信用风险成本管理的研究与思考

刘龙 郭洪伟

摘 要 急遽变化的时代下，现代科技和社会的飞速发展驱使金融机构不断加强全面主动风险管理。研究风险成本管理不仅是稳健经营的必然要求，也是金融机构突破传统成本管理束缚、增强风险管理价值创造能力的必然选择。本文阐述加强信用风险成本管理的必要性，分析风险成本管理的现状，为加强信用风险成本管理提出相关建议，以期为金融机构的转型发展提供一定的帮助和启示。

关键词 信用风险成本 稳健经营 精细化管理

一、加强信用风险成本管理的必要性

（一）是稳健经营的必然要求

金融机构面对多变的外部环境和更高的社会要求，必须秉持稳健经营的理念，不断加强全面主动风险管理，防范化解经营过程中的预期损失、非预期损失。从信用风险成本角度来看，信贷减值撥备是以发生违约的风险为权重的信用损失加权平均值的预期信用损失;信用风险经济资本是基于非预期损失模型进行计量，并用来弥补非预期损失的资本。因此，要坚持稳健经营必然要加强信用风险成本管理。

（二）是创造经济增加值的内在要求

经济增加值（EVA）作为衡量经营业绩的主要指标之一，受利润、减值拨备和经济资本3个方面的影响。因此，要提高经济增加值创造水平，一方面要做大做强收入端，另一方面要落实落细成本端，即加强信用风险成本的管理，减少信贷减值拨备，减少和避免低效、无效的经济资本占用。

（三）是提高基层员工收入水平和幸福指数的现实要求

基层员工的获得感、幸福感、安全感来源于任职机构的工资福利、职务晋升以及分享改革发展成果的机会。面对数字化、网络化、智能化的转型发展，金融机构借助科技推动传统银行业务的再造和新生，越来越重视精细化管理，以加强价值创造能力。而加强精细化管理，必然要加强对信用风险成本的考核与督导。总之，加强信用风险成本管理，以精细化管理提升风险管理专业能力水平，在一定程度上能切实提高基层员工收入水平和幸福指数。

二、信用风险成本管理机制的现状

（一）可视性

目前各个金融机构基于基础数据的特征以及性质，运用标准化、结构化的处理使其可视化，将减值拨备、经济资本的数据直观地展现出来，通过深入理解数据，找到数据中的信息，实现对风险成本的更详细的分析，为风险决策提供依据。

（二）可量化性

对考核指标实施量化管理，用数字、数学的方式明确考核范围、计算方式、奖惩比例，精确描述和科学管理风险成本，实现标准化、可量化的管理模式。

（三）可持续性

世界总是处于不断变化中，任何事物都在变化，风险的质和量也在变化，如果不是连续的工作，很难发现管理面临的潜在风险。因此针对问题形成的切实可行、易于操作、收效突出的风险成本管理机制也必须是可持续的。

三、加强信用风险成本管理的建议

（一）落实稳健经营，培育良好的风险管理文化

着力增强经济下行压力下稳慎应变、稳控风险的能力和定力，不断厚植“稳”的基础，切实提升全面主动管控风险的能力。要以身作则，率先垂范，严格执行外部监管机构及本机构的政策、制度，成为信贷文化的践行者、组织者、推动者和传播者;要深刻总结经验教训，通过身边人、身边事警示全体人员自觉树立风险意识、底线意识、责任意识、代价意识，推动全行信贷业务的持续健康发展;要坚定不移地传导风险成本管理创造效益理念。信贷管理工作要紧紧围绕价值创造的核心，切实将风险成本管理创造效益的理念入脑、入心，以指导风险管理工作的开展。

（二）管控资产质量，增强防范化解风险的能力

“明者防祸于未萌，智者图患于将来。”资产质量管理必须积极主动，打好主动仗，增强责任感和自觉性。根据2019年第一季度银保监会发布数据，商业银行不良贷款余额为2.16万亿元，较2018年末增加了957亿元，不良贷款率1.80%，与2018年持平。金融机构要始终将资产质量作为经营管理的“生命线”，坚持底线思维，始终做到居安思危，自觉在强化防范化解重大风险的政治担当上走在前、做表率。

（三）深化金融改革，增强服务实体经济的能力

习近平总书记强调，金融要紧紧围绕服务实体经济、防控金融风险、深化金融改革三项任务，加快转变金融发展方式，促进经济和金融的良性循环、健康发展。因此，金融机构要切实履行责任和使命，坚持金融工作回归本源，积极推进普惠金融战略，把为实体经济服务作为出发点和落脚点，更好地满足人民群众多样化的金融需求，重塑新的价值创造体系。同时，要更加注重供给侧的存量重组、增量优化、动能转换，通过信贷结构调整增强服务实体经济的能力。

（四）夯实管理基础，提升精细化管理水平

“合抱之木，生于毫末;九层之台，起于垒土。”要加强风险成本管理，必须打好根基，提升风险基础精细化管理水平。具体措施有：一是加强分类准确性和及时性管理，按照规定的标准、方法和要求，及时、全面、准确地分析与评价信贷资产，绝不允许通过风险分类人为掩盖风险;二是强化预期管理，前置风险管控关口，增强风险敏感性，充分运用预警工具，抓住有利时机应对和化解风险;三是加强客户评级基础管理工作，按要求从企业素质、经营能力、获利能力、履约能力等方面综合考察、确定企业风险级别，并结合客户经营状况、风险预警信息等事项，及时重检评级。