企业财会内部控制存在的问题及对策探究

付燕燕

摘要：财会内控是企业健康发展的关键，可以保障企业正常生产经营活动开展，从而实现预期经济效益。但目前企业财会内控普遍在制度、财务报告以及内控监督机制方面存在问题，无疑影响内控质量，如不妥善解决则会影响企业实行专业化和现代化财务管理。对此，本文则针对财会内控存在问题提出相应解决对策，望给予相关工作人员提供参考。

关键词：企业;财会;内部控制;问题;对策

近年来，随着我国经济社会快速高效发展，企业作为经济发展不可缺少的组成，其內部控制问题自然而然受到较多企业管理领域的关注和重视。毫无疑问，开展企业财会内部控制工作在于降低财务管理风险，从而更好地使企业适应经济社会发展潮流。当前大部分企业财会内部控制都存在不同程度问题，直接影响企业经济效益，因而健全完善企业财会内控各项工作对推动企业稳定发展有着重要的现实意义。

一、企业财会内部控制存在的问题

（一）缺乏健全内控制度体系

单独会计财务部门需要为企业相关部门提供有力的财会信息和资料，每个部门则按照财会信息作出相应的决策，其中独立部门更是享有自行决策权利。若企业各个部门之间缺乏顺畅沟通交流，必然会在管理中出现衔接和融合问题，难以推进工作，长期以往会造成企业内部无法紧跟社会经济发展趋势，更无法指定适用于市场发展需求的对策，甚至还会造成内控管理制度失去应有的作用。

（二）缺乏完善财务报告分析

财务报告分析指反映一个企业在一段时间内经营成果并形成的书面文件，主要包括现金流量表、资产负债表、利润表等。一般财务报告主要为投资者以及债权人等外部使用者服务，充分展现企业财务整体情况。目前很多企业决策层在财务报告分析方面普遍存在不到位和不及时情况，难以发现管理中存在问题。例如近年来世通、安然等企业出现的财务问题，都和企业财务内控缺乏健全和缺失有着紧密联系，企业无法准确到位分析财务报告信息，十分容易形成财务风险，影响企业安全运营。

（三）缺乏有效内控监督机制

考核和监督机制是我国企业财会内控贯彻执行的保障性条件。然而我国大部分财会内控都普遍缺乏考核和监督机制，甚至部分企业财会内部控制责任缺乏到位，主体不明，出现问题时无法落实到单一个体。企业在对外招聘财会人员时过于倾向综合素质，其内部控制可信度则偏低。虽然我国在财务监督管理方面建立社会监督和政府监督相结合体制，然而只局限于企业外部监督管理，导致内部监督管理不足。再加上监督管理中也时常出现管理人员素质不高和责任不强现象，以致于监督管理形同虚设，外部监督也较为乏力，长期以往必然影响企业内部审计机构监督发挥作用。

二、解决企业财会内部控制存在问题对策

（一）健全财务内控制度

企业健全完善的财务控制制度会涉及财务预算、财务人员、财务风险、财务信息、收益管理、投资管理、筹资管理、资金管理等一系列财务制度。与此同时还要针对财务情况建立控制责任制，即将企业内部财务控制责任全权落实到企业相关部门并明确且具体规定对违反条例为企业造成经济或名誉损失的责任人员处罚条例，避免在具体实施过程中出现相互推诿责任现象，形成以检查、堵漏、预防等为主的监控防线。只有明确组织体系，界限要求和控权范围，才能更好地保证企业资产安全运行。健全完善企业财务制度并分析预算企业所需项目成本，并在此基础上实施责任挂钩，对财务人员实施考核奖惩，能有效控制企业经济成本，达到预期目标。

（二）完善财务报告分析

企业开展财务报告分析必须先调查报告真实性，注重观察报告是否存在盈利操作情况，从而保证获取的财务信息安全有效。运用发展和全面的眼光看待问题，认真推断和分析财务报表中数据指标，由此才能真正促使财务报告发挥其应有的作用。在此过程中可做到优化财务报表结构，一般财务报表涉及较多项目，需要处理的数据也较多，判断财务报表是否优秀在于数据统计分析，因而在设计财务报表时应以简单大方为主，保留使用财务报表者熟悉的各系，最大限度减少使用者疑问。同时还要强化完整披露财务报表信息;企业应端正自身态度，结合自身实际情况认真制作财务报告，注重财务比率局限性，最大限度保证财务报告真实性。还可建立财务分析模式;财务分析在于分析企业资金运用能力、利润含金量、支付和偿还能力，报表中每个数据都是相互联系的，因而需要合理运用财务比率将财务报表中各项信息相联系，更好地判断企业业绩。

（三）优化内部控制环境

企业财会还应不断优化内控环境，建立会计核算、会计主管、制单、综合分析、档案保管、稽核、出纳、录入等岗位并明确其具体工作职责，由此一来才能真正提高企业财务管理水平。企业财务审计部门也要发挥其应有作用，重视企业日常资金流动情况，定期详细审查企业高层管理人员对日常资金调配和使用情况。与此同时针对企业经济活动需强化监督和制约，保证基于法律法规和会计准则范围内开展会计核算，进一步提高会计核算效果。

三、结语

总之，科学合理内部控制是保证企业财务数据安全的关键性途径，更体现企业管理水平高低，对企业发展有着不可小觑的重要意义。因而需要企业财务会计管理人员充分认识当前面临的内控问题，并结合企业实际情况和社会经济发展趋势提出有效的改善措施，不断健全完善相关制度，做到财务报告分析，优化内部控制环境，最大限度优化企业财会内控管理水平，从而为企业健康稳定发展打下坚实基础。

参考文献：

[1]冯伟忠.企业财会内部控制存在的问题及对策探究[J].新经济，2016 （3）： 121-121.

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