浅析财务管理过程中经济合同的财务风险防控

张慧

摘要：企业生产经营过程中会发生形式多样的经济活动，涉及到销售、采购、工程、服务等方方面面，为实现一定的经济目的，明确相互权利义务关系，故而企业会与相关单位订立相应的经济合同。在合同管理过程中，除法律条款，商务条款存在一定的风险外，财务风险的重要性亦不言而喻，在财务管理过程中加强对合同的风控防范具有深远的意义。

关键词：财务管理;经济合同;风险防控

一、经济合同中财务风险概述与类别

从广义上看，财务风险覆盖范围比较广，指的是企业在运营中所发生的各种经济活动，由于内部与外部环境、各种无法预料或不可控的因素，使得企业可能面临经济活动运行偏离预期目标而形成的经济损失的机会性或可能性。

一般情况下，财务风险是指预期的财务数据与实际的结果可能出现偏离，从而可能会给企业带来不确性的收益或损失。

对于在经济合同中，尤其在集团企业中，财务条款中涉及的风险点很多，大致分为如下几类：

（一）合同性质风险

企业的经济活动形式多样，合同签定需要按照业务的实质签定相应的合同文本。很多业务为了图省事，或者有一些特殊原因，导致出现阴阳合同。对公司而言，不仅仅是法律风险极大，更多的是对不了解业务的财务核算造成困扰。

（二）合同主体风险

企业可能存在很多关联公司，尤其是集团企业，核算主体公司所对应的营业范围可能不同，对合同签定主体就会要求很准确，以避免签定了错误的合同主体，导致无法履约的风险。

考虑到对方企业，当面临重大经济业务时，需要提前了解对方企业的资质，偿债能力，信用状态等，如果了解得不能充分到位，也会对企业造成具大的财务风险。

（三）现金流风险

经济合同中涉及到的可以产生现金流的条款，不论是收入还是支出，如果严重偏重预算，将对财务整体均造成巨大影响，例如资金断裂、预算失衡、税负不匹配等。

（四）税务风险

我国税法中规定税务种类繁多，每一项经济业务对应的税率也可能不同。在经济合同中，对于税费不清晰，或者税费承担方不明确，将可能造成企业的税务风险，带来一定的损失，进而影响企来的利益。

（五）账务风险

经济合同中如果合同性质与实质内容不符，比如房屋租赁合同，业务往往因为出租方的资质问题，或者税收等其他问题，违背业务实质签定其他类别的合同，以应付财务报销，会产生一系列的财务风险，进而导致账务核算出现误差。

现实中，每一家企业生存的愿景都是希望尽可能地提高经营水平来创收，努力提高财务成果或收益，但是各种各样的财务风险是我们难以避免的。那么，如何降低财务风险，就需要企业管理者们重视对财务风险的管理，通过各种手段或措施将风险控制在合理的范围内来追求收益的最大化。

二、合同管理中的财务风险现状与成因

（一）财务与业务脱节

业务是企业发展壮大的根本与主旨，而财务是企业管理的核心和基础。在现实中，财务和业务常常站在不同角度和立场思考问题，尤其是业务具有明确的业绩目标，成果导向往往忽略对财务的影响。

而作为财务人员同业务部门缺乏有效的沟通，对合同签定环节的参与机会较少，事后被动地接受已发生的经济活动结果，根据财务自身的理解对传导来的单据进行核算，甚至完成没有了解或曲解业务实质，这种情况下极易造成业务数据失真，财务核算严重滞后，使出具的财务报表与业务本质发生脱节。

（二）财务管理不规范

合同管理全过程从前期洽谈开始、经历草拟、审核、签订、生效，直至合同履行完毕，中间可能还会经历修改、变更、补充或中止等。

企业在实际管理中往往因为财务管理不规范，财务制度不健全等因素，使得财务人员责任意识不强，不重视甚至忽视对合同中财务条款的把控，认为合同业务怎么签，财务就怎么记账核算，被动地接受已经发生的企业经济活动结果，进成产生一定的财务风险。

（三）财务人员缺乏风险意识

人才是企业持续发展的支柱，企业必须拥有一支素质精良、技能过硬的团队。现实中，企业的部分财务人员，尤其是由于缺乏足够的执行力和专业能力，忽視对企业财务风险的预测和预警，应变能力不足，主观臆断的核算单据缺乏真实性，导致最终财务数据出现偏差。

三、财务风险防控的应对策略

（一）加强财务与业务的沟通衔接

现实中，财务与业务部门沟通的最大障碍是“语言”不通，如果企业想要加强财务与业务间有效的沟通衔接，需要让财务部门有权利与责任共同参与到业务中来，与业务相互沟通与学习，同时也要对业务的发展提供强有力的支持。这就要求财务人员从传统工作角色中转变出来，多方位去思考来体现工作价值，努力去了解并熟悉业务领域来增强自身的财务技能，同时可以帮助业务部门进行成本分析、税务筹划、方案把控等。

只有不同部门间相互配合，有效沟通衔接，财务部门才可以将经济活动中存在的问题及时掌握、分析并加以解决，以最大限度的降低企业风险。

（二）规范合同管理制度，明确岗位职责

在现代企业中，合同管理制度的重要性不言而喻，合同管理工作不是某一部门简单的核查与存档，更多的是需要各部门的配合来完成。

为此企业需要加强财务对经济合同管理过程中的环节控制，尤其需要加强对合同签订前的监控和管理。对此，企业应当组织财务部门参与合同管理制度的建立与修订，以制度来明确审批责任与流程，合理设置岗位，充分发挥财务在流程中的重要审核作用，将财务风险降到企业可承受的最小范围。

同时，企业财务部门在岗位设置上，要做到不相容岗位分离，避免出现财务与业务合作过程中的徇私舞弊行为，实现部门间、岗位间的互相监督。

（三）合同管理各阶段财务风险控制措施

1.立项前的风控措施

立项前合同管理中财务风控需要考虑的因素主要包括财务系统对接情况、收付款进度、税费测算、预算情况等。

例如，收付款进度影响财务整个现金流的运转，而现金流的周转速度对企业起着至关重要的作用，一旦现金流运转不畅，将给企业带来严重不良的后果，甚至可能因资金链断裂而无法经营下去。

现在集团化运营中，传统的人工管理手段已经无法跟上时代的步伐，合同管理需要靠系统对接来完成，尤其是当新业务发生时，财务人员需要评估现有财务系统是否可以顺利对接来完成财务核算，如不能对接，手工模式的工作可操作性是否能承载繁重的工作量，这将对财务的整体运营带来一定的影响。

如果想对上述风险进行合理有效的控制，财务人员应当严格审核合同中出现的各项财务风险指标因素，努力在事前将风险降低到合理范围甚至消除。

2.执行中的风控措施

合同履约过程中，财务控制是风险防控的核心环节。财务人员需要根据合同条款，严格控制支付环节进度，审核支付的合理性，对于应收账款进行及时清查，并督促业务提醒客户按时回款，认真做好每一份合同台账。

（四）提高财务人员工作能力，强化培训

财务人员的工作能力直接影响企业的各项财务风险的高低，因此，企业需要为财务人员定期组织与开展相应的专业知识培训，来提升财务的各项工作技能水平。

首先，随着国家各项法律法规的不断完善，很多法规条文等都随之不断的被修订，尤其是税法，几乎年年都在不断地被调整，对企业经济活动所产生的事项及价格水平都有着很大的影响，因此企业需要定期不断地加强财务人员与之相关的知识培训，例如《税法》、《合同法》等。

其次，企業还需要强化财务人员的风险知识培训，细化各类财务风险的管控要点，对上述提到的合同中财务风险类别进行归纳整理，使得财务人员可以熟练掌握各项风控手段，用其敏锐的风险识别能力来帮助企业将各类风险降至合理范围，从而体现财务人员的工作价值。

四、总结

综上所述，经济活动在企业发展中是必然发生的，而因经济活动发生而签定的合同，涉及到方方面面，它不是简单的法律条款，也不是单纯的财务条款，合同管理工作需要各部门充分地相互协作，全方位地对其进行管理。同时它也对企业的财务核算、数据、报表、管理等产生直接地影响，间接地反映了企业经营状况。

因此，在财务管理中，对存在财务风险的合同在各个阶段，都要形成一定的防范意识，建立并逐步完善应对的风控体系，充分发挥财务在合同管理中的重要作用，科学防范，为企业稳步发展提供重要的保障。

参考文献：

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