民营企业内部控制中的问题及应对

摘要：近年来，随着社会的不断进步，时代的快速发展，使我国很多民营企业都涌现出来，在一定程度上提高了我国经济的发展水平。但是在民营企业不断发展期间，逐渐显露出很多内部控制方面的不足。鉴于此，本文主要针对民营企业内部控制存在的问题进行了重点分析，然后提出了具有针对性的解决策略。

关键词：经济;内部控制;民营企业;存货管理

一、引言

改革开放以后，随着社会主义市场经济的快速发展，为我国民营企业的发展带来了良好的发展机遇，在这种发展背景下，众多民营企业都如雨后春笋般的涌现，既推动了我国市场经济的快速提升，又在一定程度上加剧了市场的竞争力。所以，我国民营企业亟待解决的问题就是采取有效措施提高自身的发展水平，提升自身在日益激烈市场竞争中的地位。在我国当前发展形势下，民营企业只有提高自身的内部控制水平，才可以推动企业的可持续发展。

二、民营企业开展内部控制工作的必要性

在我国民营企业中开展内部控制工作主要目的是加强对资产的安全管理，快速实现企业的经营目标，通过这种方式可以保证会计信息资料的保密性与可靠性，如此一来可以使企业管理者做出更加合理的决策，实现企业经济效益与社会效益最大化，进而促进企业的良好发展。民营企业在加强内部控制管理过程中需要不断的优化内部控制系统、确定控制目标、完善控制环境等，进而使内部控制具有的作用得到全面发挥。民营企业通过开展内部控制工作能够有效地增强会计信息资料的质量，同时还可以使民营企业资金管理水平得到进一步提升，合理分配工作人员的职责，使企业生产与管理能够正常运转，进而使民营企业获得更多的经济效益。

三、民营企业内部控制中存在的问题

（一）缺乏完善的管理制度

在我国民营企业生产过程中大多数的企业都没有构建健全的存货管理机制，即便是有些企业建立的存货管理制度，也只是流于形式，不能在企业生产中得到真正的落实，进而使企业缺乏相应的管理和奖罚机制，在一定程度上使企业的存货管理制度不能得到充分发挥。其中还有在很多企业中的各部门之间缺少有效的配合，不能相互监督。在日常管理、购置材料等各项工作中缺乏相应的规章制度进行规范。甚至还会出现产品检测质量不合格、库存缺货以及回款不及时等一系列的情况。在这种情况下，会为民营企业带来不必要的经济损失，同样还会出现“贿赂”等事件。因此，需要构建完善的制度，防止为企业造成不必要的经济损失。

（二）企业对存货的监管力度不足

企业想要使自身制定的各项规章制度得到真正的实施，需要构建健全的内部监督管理体系。然而因为内部监管的缺失，特别是对存货管理缺乏有效的内部审计监督管理，导致民营企业在存货管理方面存在的一系列问题不能得到有效解决，同时在存货管理内控制度方面还存在各种各样的不足。

（三）存货的账务处理缺乏规范性

首先，民营企业为了减少人力投入成本，各个岗位的工作人员都承担好几份职位，同时库房管理没有设置单独的人员进行管理，并且出纳一手包办所有现金、银行问题，在这种发展情况下，如果企业在成本核算时出现生产与出售的数值不相符，就无从下手去查明原因。

其次，企业中的财务工作人员很少在会计核算方面针对存货测试减值，存货计价从没有根据成本和可变现净值的高低进行计量，在这种情况下就很容易导致会计核算不正确，不能真正地体现出存货的价值，进而导致财务报表中营业成本、存货等和实际账目数据出现偏差，在一定程度上不能保证财务报表的质量，进而对企业决策的判断造成直接影响。

（四）民营企业存货管理缺乏系统性

由于我国有些民营企业缺乏完善的存货管理机制，同时从未设计单独的采购、生产以及销售为一体的流程，仅凭借企业管理者的思想观念进行存货管理;部分企业在采购审批权限方面比较模糊，通常情况下，企业在购买电脑时都是由一人包办，缺乏制订合同，同时保管岗位职责不明确，致使对采购成本的监管力度有所欠缺。

四、民营企业内部控制的应对策略

（一）建立健全内部管理控制制度

首先，在我国民营企业中需要从内心里意识到内控管理制度具有的重要性，从根源上加以完善。企业想要构建完善的存货内控管理制度，就需要优化存货管理流程。因为我国每个民营企业都有各目的特点，因此企业需要结合自身发展的实际状况制定适合的库存，然后依据自身的生产能力与产品的流通性计算出货物的供货期限，同时产品的管理需要在流通的每个环节真正的落实。产品在生产出来以后，企业还需要进一步优化商品销售出库等相关制度体系，真正地实现每个环节的严格掌控。

其次，构建员工考核制度体系，主要考核指标就是每月的回收账款。从应收账款方面来看，有关人员需要明确自身的职责，相互监督。针对回款较多的人员可以给予相应的奖励，如果不能及时追回应收账款的相关人员给予一定的惩罚。

（二）加大对企业存货管理的内部监督

民营企业只有在发现自身内部控制存在的问题时，及时地采取相应的解决措施进行处理才可以加强对企业存货内控的管理。首先，需要构建完善的存货盘点管理制度体系，针对存货的盘盈、盘亏以及损毁等情况让企业中的管理部门、财务部门等给出相应的解决方案，预测数量以及产品损失的价值，探究出现这种情况的原因，然后拟定相应的整改方案。其次，需要加强对其余内部审计的监管，保证存货数量计算的合理性、标准性以及准确性，然后查找企业在开展存货管理工作过程中出现的一系列问题，从而在一定程度上可以保证企业存货管理内控的有效性。

（三）科学地进行账务管理

首先，民营企业需要安排专业的工作人员对库房进行管理，构建健全的物资管理制度体系，针对开放式的库房需要加强管理，同时还需要针对不同状态的存货划分存放的地点，如果不按照要求存放的行为需要进行严格的考核。其次，企业中的银行对账单让企业会计制作，同时每天报告现金预算。再次，企业中的采购工作人员在确认人库的数量、状态以及质量时，需要将报检单交给检验人员进行反复检查，然后采购工作人员带着检验合格的单据和收货单据到库房申请人库，库房管理工作人员需要仔细的核实信息以后，按照采购计划进行人库，针对超出计划范围内的采购数量需要由企业总经理批准以后方可人库。最后，仓库管理工作人员需要根据上级批准的材料领购单进行出库，根据退库单仔细的审核实物信息处理退库，工作人员需要做到票、物与账同步进行。此外，财务工作人员在月底预测存货量时，需要根据采购合同与最近一次的结算价进行估测，针对执行能力较差的工作人员需要给予适当的惩罚。

（四）构建完整系统的内控制度和流程

第一企业需要高度重视存货采购流程的优化.增强企业存货采购的编制能力，根据企业的生产经营方案，按照企业在生产经营期间的存货耗损规律，制定出科学合理的企业采购方案，与此同时，企业还需要明确存货各种事项，如：采购价格、采购范围等，通过这样规范企业的存货采购流程。第二，需要使企业存货验收流程更加的标准化，确定企业存货验收管理的职责，严格的审核企业存货的各个参数，如：数量、规格、名称等，以便于可以根据采购计划将产品人库。第三，需要规范企业的存货仓储和存储流程，与此同时还需要确定存货管理工作人员的责任，使存货管理工作与企业各项内部管理制度保持一致，从而在一定程度上大大的提升存货管理的水平。

五、结论

通过对本文内容所叙述发现，我国民营企业在我国社会主义经济不断提升中发挥着至关重要的作用，同时对我国经济的不断提升具有重大的现实意义。因此，本文重点分析了民营企业在开展内部控制工作过程中存在的各种问题，同时提出了具有针对性的有效解决方案，以便于推动我国民营企业的可持续发展。

参考文献：

[1]邓鹏云.企业加强内部控制的有效策略探讨[J].企业改革与管理，2019（16）：23+25.

[2]朱志松.加強内部控制建设助推民营企业发展[J].中国乡镇企业会计，2019（4）;204-205.

[3]程冠杰.浅谈我国民营企业内部控制的问题[J].商场现代化，2019（2）：92-93.

作者简介：

周庭蓉，上海荣进实业有限公司，上海。