国有企业资金管理存在的问题及对策

摘要：现阶段国有企业所面临的经营环境较为严峻，尤其是新旧制度更替带来的摩擦给企业经营造成了较大的冲击，使得企业对资金的需求量不断增加。而纵观粮食收储企业的发展模式，其融资渠道、预算管理等较为保守和传统，难以满足当前企业发展要求，企业面临较高的财务风险。在这种环境下，加强资金管理是国有企业提高企业管理水平、风险防范能力的重要举措。基于此，本文首先介绍了资金管理的重要性，再以粮食收储企业为例，分析国有企业在资金管理中存在的基础问题，最后针对性地提出优化措施。

关键词：国有企业;资金管理;问题;对策

一、资金管理的必要性

资金管理是企业对资金来源、使用进行计划、控制、监督以及考核等工作的总称，其管理原则是对各项资金实行计划管理，在遵循国家相关政策制度的基础上，按照企业经营情况、发展战略合理利用资金，将统一集中与分口、分级手段有机结合。对于企业来说，资金管理不善带来的财务风险会给企业经济带来损失的可能性，比如筹资决策不当引发的企业资金结构失衡，使企业存在筹资成本过高、偿债压力过大的风险;投资决策失误引发的盲目扩张或保守，使得企业存在资金链断链或利用率过低的风险;资金调度不合理引发的营运资金流通不畅，使得资金短缺和资金冗余问题并存;资金流动管控不严格引发的资金挪用、占用、私藏等，使得企业存在资金安全风险。因而，加强资金管理，合理使用资金是保障企业各项活动资金供应充足、经营活动不中断的基础准备，同时也是提高资金利用率、合理配置资金的前提保障，有利于企业经营水平以及风险防控能力的提升。

二、国有企业资金管理中存在的问题

（一）人员思想更新缓慢，财务人员角色、职能定位不合理

现阶段，在财务管理转型风向下，虽然各行各业都逐步推进现代化财务管理，但就实际来看，相比十几年、几十年的旧财务制度，新财务管理理念广泛应用的时间还较短，企业管理层、财务人员的思想观念更替难度较大，对新会计制度、新管理思想的学习重视度不足，能力提升缓慢。而且多数财务人员未能找准自身的角色定位，在资金管理上依旧侧重于事后监管，未能深入到企业业务活动中，无法准确了解到资金在各项活动开展中的实际应用情况，管理层也无法从财务报表中掌握资金管理方案的实际落实情况，因而也难以制定出合理的决策计划，导致资金管理漏洞无法得到修缮。

（二）融资渠道较为单一，资金使用受信贷政策约束

现阶段，一方面受我国金融市场还未成熟的影响，另一方面再加上长期银企合作的关系，我国国有企业主要的融资渠道是银行贷款，粮食收储企业也常和农发行进行合作，整体融资渠道较为单一，资金借人额度和难度受经济形势和银行管理体制的制约。而且虽然新信贷政策也在革新银行资金管理体制，但从整体来看，银行依旧对其所发放贷款的用途有较为严格的限制，企业在其他方向上的发展得不到充足的资金支持，企业资金紧张问题未能得到全面解决，依旧遭受资金短缺、资金周转失灵等问题的困扰，企业经营面临着经济损失的可能性。

（三）监管不到位，资金挪用问题严重

粮食收储企业主营业务为粮食的购、销、储，由于粮食收储企业经营的特殊性使得其在政策性业务发展中受到政策支持，但部分企业为追求政策性贷款所享受的低贷款利息而私自挪用贷款资金用作他处，既违反了国家规定，也不利于自身开展资金管理;部分企业在贷款资金到位后对银行等外部的监管也不够配合，而由于在粮食收购过程中涉及乡、村、县等多地区多个网点，国家外部监管难以深入，农发行等银行受限于人力而难以实施对其实行有效监管，监管工作难以落实，在一定程度上纵容了贷款资金挪用行为的发生。

（四）全面预算管理不科学，投资较为盲目

在新制度、新思想接收上的迟缓，使得多数企业混淆预算管理和全面预算管理概念，再加上财务信息化进程的缓慢，各部门数据存在信息闭塞问题，所制定的全面预算管理指标主要以财务数据为基础，和企业实际发展情况存在一定的偏差，同时人员综合能力的缺乏也使得企业由于对市场风向掌握不足，投资可行性分析报告偏差较大，投资存在盲目性，威胁企业经营的稳健性，比如所收购的粮食受诸多因素的影响而难以完全销售，销售收入难以冲抵贷款金额，偿债压力不断加大，资金链断链风险随之增加。

三、国有企业加强资金管理的策略

（一）加强全体人员资金管理思想建设，培养复合型人才

思想认识的革新以及人员综合能力的加强是国有企业提升资金管理水平的前提准备。首先，企业应组织全体人员就新会计制度、财务管理知识、资金管理理念等现代财务知识进行学习，提高其对资金管理的认识，了解现行资金管理过程中存在的问题。其次，加强管理层、财务人员在财务知识、管理知识等方面的能力的培训，快速转变资金管理思想，使其向业务型、管理型人才转变，做好顶层设计。

（二）加强银企合作，拓展融资渠道

企业资金管理风险的出现多数是由于资金周转失灵，资金供需失衡，所以，国有企业应拓展融资渠道，确保资金流入的稳定性。首先，加强银企合作。企业应积极主动地向银行提供尽可能充分的经营信息，使得银行可以较为充分地估量出自身的偿债能力，从而放宽贷款额度限制。同时，和合作银行建立互利共赢的思想理念，促进银行资金管理体制的革新，从而凭借企业实际实力从银行获得优惠贷款利息。其次，加强对金融工具的应用。虽然我国金融市场还未完善，但金融工具较为多样，企业可以通过股票融资、债券融资、期权融资等多种途径获得借人资金。所以企业应正确认识到金融工具的应用优势，并培养专门人员负责企业的借贷工作，专人专项负责也方便企业为其开展专题培训。

（三）加强监管力度，确保资金安全

监管机制的强化可以帮助企业及时监督内部存在的资金风险。在具体的建设过程中，企业可以借助内部控制和风险管控体系，以内部控制为监管基础，确保监管的全面性，提高监督能力;以风险管控体系中的风险识别、风险评估来发现风险，并衡量风险成因和威胁度，为管理人员及时提供问题所在和处理建议，通过风险规避、风险冲抵等方式降低风险威胁度或消除风险，确保资金安全。在这个过程中，企业也要重视内部控制以及风险管控体系的建设，参考其他优秀企业的经验，结合自身实際来重构框架和细则。

（四）贯彻落实全面预算管理，提高投资可行性分析的有效性

企业还应通过全面预算管理来提高资金的利用率以及投资效率，在全面预算管理的强化上，企业可以从以下几方面出发：第一，科学开展预算编制，以战略目标为导向，以全体经济数据为基础，兼顾财务指标和非财务指标，贯彻“上下结合”预算编制原则.提高预算指标的有效性.为各项目资金制定合理的额度。第二，完善全面预算管理制度，借助其他成功经验，结合影响企业资金管理的内外部因素，完善管理细则。第三，负责全面预算管控系统功能模块的构建。按照“系统上线、管理先行”的原则，以标准化管理为依据，聘请专业机构来对企业现有制度流程进行梳理，在此基础上，参照主中心基础平台以及分中心基本模块的模式来进行构建，以主中心基础平台作为指挥中心，以分中心模块作为数据库，将企业业务流程以电子化的形式集中到主中心基础平台来进行管理，从而实现各部门数据的共享。其中，分中心模块主要是指投资、合同、费控及人事等模块，囊括了企业涉及资金流动的整体经营活动。

四、结束语

综上所述，国有企业在资金管理过程中还存在诸多问题，现阶段，国有企业应积极加强全体人员资金管理思想建设、培养复合型人才、拓展融资渠道、加强监管以及贯彻落实全面预算管理，帮助企业提高资金管理水平，实现稳健发展。

参考文献：

[1]张畅.国有企业资金管理存在的问题及对策[J].纳税，2019，13（4）：281.

[2]廖丽婷.浅析国有企业资金管理存在的问题及对策[J].中国商论，2018（18）;139-140.

[3]陈忠华.企业资金管理中存在的问题及对策研究[J].现代经济信息，2017（3）：225.

作者简介：

岳启文，湖北省武汉市江夏区五里界粮油购销所，湖北武汉。