财务内部控制存在的问题及措施研究

摘要：随着我国社会经济的发展，财政管理工作在社会发展过程中起到的作用越发突出。通过对资金的管理，不仅能够保证企业拥有更好的发展前景，还能保证国家机关单位可以更好的为人民服务，所以财政内部控制，是保证我国当前经济稳定发展的前提和基础。但是由于当前财政人员的认识不足以及在管理过程中存在管理机制方面的问题，影响了我国财政内部控制的质量和效果，所以，有效的改善现阶段财政内部控制存在的问题，是当前我国各企业或机关单位管理人员的主要职责。本文通过分析目前我国财政内部控制的现状，探究有效的改善措施。

关键词：财务：内部控制：问题：措施

我国的财务内部管理工作是一个相对复杂的过程，在财务内部管理的过程中不仅包括资金收入和支出的管理，还包括资金的分配以及税务的管理等。当前各个企业以及机关单位在财务内部管理的过程中，由于财务管理人员的经验不足或者专业能力不足，加之财务管理制度的不健全，造成當前我国各企业及机关单位中财务内部管理出现了很多问题，如果不能得到及时的解决，可能会影响企业未来的发展，以及机关单位的正常运营。

一、当前财务内部控制现状

（一）对财务内部控制认识不足

据相关人员调查发展，很多企业和机关部门在财务管理的过程中，财务内部控制均存在问题，这主要是因为财务内部控制管理人员以及财务人员对财务内部控制的认识不足。例如大多数私企中的会计人员只负责税收业务，认为只要将应该缴纳的税款交齐即可完成财务工作，这就造成了很多企业中的现金流量以及内账部分出现了混乱的现象，从而严重的影响了后期企业的发展。还有一部分机关单位中的财务人员对财务内部控制工作认识不足，他们认为只要为人民做好坚实的服务，即可完成自己的本职工作，而没有重视为了保证机关单位后期顺利运营而开展的财务内部管理，这样可能会造成后期机关单位在接受纪检委检查或者上报补贴资金等问题时，使用的财务数据出现滞后的问题。认识不足是导致目前我国财务内部控制现状的前提，所以提升财务人员以及各单位管理人员的认识非常重要。

（二）财务人员专业水平问题

目前无论是在企业的发展过程中，还是事业单位的财务管理过程中，都需要聘请专业的会计人员来进行账务的管理工作，但是现阶段我国很多会计从业人员只有初级的会计资格证，甚至有一些内账会计或者现金会计，并不具备初级会计资格证，这就可能导致后期企业在发展的过程中账务出现混乱的问题，从而不能够明确本企业的盈利额以及后期的发展前景和发展措施，同时很多机关单位中的会计人员大多数是年龄相对较大的，他们在会计记账的过程中，有些没有跟随时代发展的步伐，还在使用较为落后的记账方式以及财务管理模式，这样将会严重的影响机关单位在后期发展过程中的进步以及更好的为人民服务。同时很多财务人员不仅在专业能力上存在问题，针对财务内部管理控制在态度上也存在很大的问题，尤其是机关单位中的一些财务人员，由于自身属于公职单位人员，所以对本单位的财务管理工作没有提起高度的重视，这可能会导致后期机关单位在使用财务数据时，不能够及时的提供或者所提供的数据出现很多漏洞。

（三）财务内部管理机制问题

无论是在企业还是在机关单位中，制定完善的财务内部管理机制，都是能够提高单位财务内部控制水平的主要措施，但是现阶段我国大部分企业和机关单位，由于财务内部管理是针对本单位中的财务进行管理，不需要对外交接，所以存在很多的落后问题。财务机制不健全，表明了企业在发展的过程中并没有对财务内部管理工作提出高度的重视，以及财务人员在记账和会计工作过程中，也没有对财务内部管理机制提出相应的意见和建议，这不仅是财务人员及管理人员的失职，也对整个企业的发展造成了严重的影响，在机关单位中没有制定健全的财务内部管理机制，是当前我国机关单位中财务的负责人员以及机关单位中领导人员的失误。如果不制定完善的财务内部管理机制，就不能更好的约束财务人员，规范自己的记账流程，也不能使整个单位的财务有更清晰的思路，这样对于后期业务的发展以及经济的建设会产生严重的不良后果。

二、针对当前财务内部控制存在问题采取的措施

（一）提高财务人员的业务水平

目前为了保证我国财务内部控制管理工作能够获得更高的成果，以及为后期企业的发展和机关单位的行政职能作出更好的贡献，需要提升相应财务管理工作人员的业务水平，在财务工作人员的业务水平提高过程中，需要从以下两个方面进行，首先是要保证财务工作人员的工作态度端正，每一个财务工作人员及会计人员都是保证企业和机关单位在后期发展过程中的重要组成部分，所以，有效的提高财务人员和会计人员的业务水平，是提升财务内部管理工作成果的前提和基础，端正财务人员和会计人员的工作态度，需要各单位的领导负起相应的责任，制定针对财务人员和会计人员严谨的监督制度，这样可以有效督促我国财务人员重视财务内部控制工作，端正态度，明确目标，促进其在业务处理过程中的效率。同时对于一些经验不丰富，并且没有较高等级会计资格证书的财务人员还需要提升其专业能力。首先单位的领导人可以通过谈话等方式，督促财务人员自觉的进行学历的提升以及专业能力的提升，其次可以鼓励会计从业人员参加相关的培训，保证能够对我国的财务内部管理政策有更明确的了解，从而提升自己的专业能力，为企业的发展以及机关单位的处事效率提高，做出更好的铺垫。

（二）完善财务内部管理机制

目前我国财务内部现状造成的原因，不仅是财务人员的业务水平问题，还由于财务内部管理机制不健全，所以完善财务内部管理机制，是改善我国财务内部管理现状的重要措施。完善财务内部管理机制，首先要设立完善的管理部门，既要保证有财务数据的处理部门，也要有财务监督部门和财务评价部门，保障通过对财务人员工作过程的监督以及设立相应的评价机制，来督促财务人员和会计人员更好的对财务内部管理工作进行服务。同时完善内部管理机制，还要保证有充足的财务人员来担任各个部门的工作，并且要明确各部门的分工，不能够出现一人多用和财务权限混乱的问题。

（三）通过互联网技术加强内部财务信息沟通

目前我国财务内部管理工作存在的问题还与信息交流沟通的不顺畅有关，为了保证内部财务管理工作能够更加顺利，需要各个部门之间有效的进行财务信息的沟通，通过互联网技术不仅可以增强财务信息交流的效率，还能够保证财务信息的准确性。所以，相关单位的管理人员要为每一个财务部门配备更加健全的网络信息沟通系统，保证每一个财务人员都能够有自己专属的财务软件和计算机设备。

三、结束语

财务内部控制问题是目前我国财务工作中存在的主要问题，因此各部门单位负责人及财务管理人员要明确自身的责任和义务。相关部门的管理人员以及财务人员必须要严格的对财政内部管理工作进行控制，并将财务内部管理机制不断健全，从而逐步推进我国社会经济的发展。

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作者简介：

李静，合肥市财政局，安徽合肥。