审计管理体制改革后的内审首秀

2018年，北京铁路局集团公司审计管理体制改革一步到位：审计部在集团公司党委会、董事会（董事长）的直接领导下开展工作，独立行使内部审计监督权，向党委会、董事会负责并报告工作;成立审计委员会，向集团公司董事会负责;成立派出监事管理办公室，负责集团公司派出监事履职的日常管理。

优化审计机构。取消地区审计室，审计部下设三个科（综合科、管理信息科、审理科），审计室下设置五个室（经营质量督查审计室、运输业审计室、非运输业审计室、工程审计室、直属及合资审计室）;同时强化审计人员配备，将现有定编51人增加至64人，并对审计人员管理职务职级进行完善，对高级和正高专业技术职务数量给予增配。

建立激励与约束机制。制定《北京局集团公司审计工作绩效考核奖励办法》，充分发挥内部审计工作在增收节支、规范管理方面的监督作用，进一步调动审计专业人员的工作积极性和主动性，调动相关处室督促审计问题整改、挽回损失的主动性，有效促进了集团公司经营管理效能的提升。

融入企业经营管理和发展战略

以审计人员兼任监事会成员为切入点，体现内部审计增值价值。随着集团公司公司制改革的推进和法人治理结构的完善，集团公司及所属非运输企业、合资公司均设立监事会，审计部主要领导兼任集团公司监事会成员，审计部其他领导兼任多个非运输企业和合资公司的派出监事，审计部成立派出监事管理办公室，负责集团公司派出监事履职的日常管理，对监事履职情况提出评价建议。通过列席董事会及其他与经营管理有关的会议，直接参与企业管理层的重大决策研究，并从全局角度提出相关建议，有效体现内部审计价值增值，更好地服务企业经营工作和发展战略。

以审计职能拓展为切入点，服务企业基础管理工作。审计部发挥專业工作优势，及时捕捉、挖掘审计中带有普遍性、倾向性、典型性的问题，进行归纳、总结和提炼，形成宽视角、高站位、可操作的问题建议，以专报形式向集团公司提报，并在集团公司各部门组织的业务培训中进行内部审计案例和法规制度讲解，通过对审计发现主要问题的通报和典型案例的讲解，引起集团公司各单位的高度重视，加强对内部控制风险的全面审视，起到举一反三和提醒警示作用，为集团公司规范经营管理发挥了重要作用，营造了良好的内审环境。

聚焦关键风险点

开展存货管理效益专项审计。针对集团公司存货量大、采购物资结算不及时、资产资金运用效率不高的现状，对存货总量较大单位的存货管理情况进行管理效益专项审计。从存货管理制度建设、采购计划、仓储管理、材料收发、再生资源回收、会计核算等关键环节，重点审查内控制度是否健全有效，相关决策程序是否合规，相关费用支出是否科学、合理，相关资产运用是否高效等内容。针对审计问题，提出加强与供应商的战略合作，创新物资储备模式;降低技术壁垒，拓宽物资供应渠道;集中组织存货专项清理，提高存货使用效率等建议。根据审计建议，集团公司相关部门在全局范围内进行一次集中专项清理，全面清查长期挂账暂估材料的形成原因，重点关注有无虚列支出、重复入账等违规行为，有序衔接物资采购与会计核算，将长期闲置的物资进行集中调剂，有效优化资源配置，提高了资产使用效率。

开展商贸风险专项审计。2017年，在对非运输企业全面审计的基础上，2018年又对7个重点开展商贸业务的直属非运输企业开展了商贸业务风险管理专项审计。重点审查商贸业务决策、合作对象选择、合同管理、货权转移、资金安全、纳税管理和债权债务清理等环节，关注商贸业务开展是否进行集体决策;商贸业务合作对象选择是否进行必要的风险评估;商贸业务合同审查、签订、执行是否规范，有无开展低效商贸业务;商贸业务资金运用是否安全，风险债权清理是否及时等关键环节和风险点。进一步规范商贸业务经营行为，有效防控商贸业务风险，促进企业持续健康发展。

开展非运输企业改制决策落实事项跟踪审计。围绕公司制改革，从促进重组过程合规、维护资金安全的角度，对非运输企业在重组整合过程中涉及的企业资产划转、股权转让、对外投资等影响企业权益的事项进行重点审计。通过审计，及时全面掌握决策的推进情况，发现落实推进中存在的问题并提出改进和完善的建议，促进资产优化配置，理顺产权关系，提高资产运营效率。

开展职工住房建设情况和医疗保险资金专项审计。为促进集团公司改善职工生活、维护和谐稳定政策的有效落实，开展专项审计，及时发现专项资金管理中存在的问题，确保住房建设和医保资金管理规范，维护职工群众的切身利益。

开展重点项目专项审计。开展行车安全措施投入资金专项审计，对项目实施前后路外安全隐患影响行车问题，以及是否发挥预期效益等事项进行分析，并深入现场检查核对项目实际完成情况。开展科研项目经费管理使用情况专项审计，对科研项目的申报、管理和执行过程进行监督，重点关注科研项目的内部控制、科研经费的管理和使用情况、科研成果的使用和效益情况等，进一步促进科研项目管理工作的规范。

开展主办单位与其集体企业经济往来情况专项审计。为加大铁路运输企业与集体企业经济往来的监督力度，防范经营和廉政风险，对集团公司主办单位与其集体企业经济往来情况进行审计，重点关注主办单位与集体企业间的人员、资产、业务收入、工资、费用及债权债务关系等方面的经济往来情况。

审计监督常态化

2018年，实现审计范围“全覆盖”，涵盖集团公司全部运输业及辅助单位、直属非运输企业;对建设项目坚持建设期超过3年至少审计2次，抽审参建单位数量提高到每次2-3个，并延伸检查工区（分部）等机构;对非运输企业所属二级以下公司抽审比例不低于50%;按照“逢离任必委托、逢委托必审计”的原则，规范开展任中经济责任审计，坚持任期经济责任审计在领导人员离任1年内实施，领导人员任期满3年必审1次。

审计内容覆盖，加大了经营业绩审计力度，覆盖经营管理重点领域、重大项目和关键环节，重点关注会计信息和绩效指标的真实性、重大会计政策执行情况、资金资产安全以及与合资公司、非运输企业、集经单位的经济关系。开展大中型建设项目审计，丰富审计内容，将建设程序、物资采购、合同管理等内容纳入审计视野，突出重大决策的合规性、内部控制制度的有效性、大额资金支付的合理性、涉及路外单位相关事项的合法性等内容，促进项目建设管理规范、行为廉洁。

深化领导人员经济责任审计，强化对关键环节、关键少数的审计监督。加强对中央八项规定精神落实情况的日常监督，继续将落实中央八项规定精神作为各类审计监督的重要内容;加强对应收账款等风险债权的监督，进一步防范企业在经营管理中的各类风险;加强资产资金安全的监督，关注资金支付合规性的同时，对支付的资金效益性进行分析;突出领导人员贯彻执行国家规定和上级重大决策情况、落实“三重一大”决策程序及执行效果、廉政风险防控等内容，覆盖领导人员在投资、预算执行、资产处置等履行经济责任的全过程，准确界定领导人员应承担的责任。

加大非运输企业风险债权的审计力度和企业重组改制过程中国有资产的监督力度。重点关注非运输企业内部控制制度的健全性和有效性、业务流程的规范性以及商贸业务运作中的薄弱环节，突出审查投资决策、资金支付、大额联签、合同管理等关键风险点。

北京铁路局集团公司审计管理体制改革成为审计部立身、立业、立信的重要源动力。