建筑施工企业资金管理的问题及措施

摘要：现阶段，我国市场经济的发展速度可谓是一日千里，经济的快速发展使得建筑规模和施工企业的数量日趋上升，加剧了各建筑施工企业之间的竞争。由于施工企业固有的资金管理方式不够科学，跟不上现代化企业发展的步伐，所以加剧了企业资金管理中出现的问题并激化了一系列的矛盾，与此同时，还使企业的财务处于较大的风险之中。

关键词：施工企业;资金管理;问题及措施

资金为企业的长期发展提供了坚实的保障，它是企业运转过程中的流动血液，企业得以生存的根本因素是有效，且正当的现金流。目前国家对宏观经济的发展有所调整，提出了一系列政策，其中最为显著的政策是去杠杆政策，这些政策对企业的发展有着高质量的硬性要求。因此，建筑施工企业当下所面临的巨大挑战是怎么在这一变革中不被淘汰并持续经营下去，其重中之重是加强对企业资金的管理，保持合理且有效的现金流。

一、建筑企业资金管理的重要作用

（一）增强建筑施工企业竞争力

如今，建筑市场在投标环节的竞争非常激烈，公开招标时资金优越的项目往往会引来大量的建筑企业进行投标竞争。招标方对招标项目参与投标的企业所设定的基本要求是企业实力强、银行信用好，一般情况下，投标企业还需投标保函、银行存款或资信等级证明等材料，这些要求对那些银行信用高且资金雄厚的建筑企业来说非常简单。一部分建筑企业可以凭借良好的资金管理方面的优势，在投标中超越竞争对手，拉开彼此差距，选出性价比较高的报价，使投标工程项目收入囊中。

（二）提高建筑企业防范经营风险

详细记录企业运行过程中的各项资金的支出与收益，对资金中的债务与债权等进行全面科学的统计和分析，从.而使资金管理中存在的风险及时被建筑企业发现。企业在日常经营管理中存在着各式各样的问题，其中最重要的是资金链正常的運行以及合理化的资金管理方式，资金方面若存在问题，对企业的正常运行及企业的生存会造成巨大的影响。因此，合理的资金管理方式既保障了企业的生存，又提高了建筑企业防范经营风险。

（三）降低企业融资成本

降低企业融资成本、防止资金不足或积压的关键是合理化的筹措方案和资金使用。企业在制定融资方案时，应从实际出发结合短、中、长三个时期的发展规划，合理的撰写使用方案，在降低企业财务风险的同时确保企业的稳固经营、持续发展。

二、施工企业资金管理的现状和问题

（一）资金调剂受限、分布分散

施工企业资金分布分散，且建设项目所用的时间长、资金投入大，项目资金的结算多数情况下是通过施工地区开具的临时银行账户进行的，以至于资金管理不全面、资金调剂受限及资金分布分散等问题时常出现。近年来，许多施工企业和银行互相合作，采用封闭式的方法对项目资金进行监管，只有通过施工企业和银行审批，项目资金才可以使用。与此同时，企业资金调剂受限不仅降低了资金使用的灵活性，还降低了施工企业的经济效益。

（二）资金管理制度不完善

制定企业制度一定要结合企业的发展，多数施工企业虽然有自己的资金管理制度，但这些制度的预算编制不够合理全面，对资金使用的监管不够及时，同时考核的依据与计量标准也不够严谨，缺乏其科学性，在资金支出环节的衔接不够有效，以上不科学的资金管理因素致使资金使用和运转效益非常差。施工企业要有效监管施工过程中的资金流动去向，及时改进资金管理制度，保证制度的科学性与全面性，使企业的经济效益最大化。

（三）投资过于盲目，加大财务风险

在市场竞争激烈的当下，垫支手段和低价中标策略是企业为了中标所用的手段，有的企业甚至偏离实际，在没有详细的调查和分析的情况下盲目跟风，投资项目，给企业的资金流动带来了阻力，导致这些企业负债累累，只能通过高额利息在民间借贷，这样做既降低了企业的效益，加大了资金的成本，也加大了企业财务的风险，一旦资金链跟不上，企业将面临十分严重的财务风险。

三、强化施工企业资金管理的对策

（一）建立健全资金管理制度

目前，经济的发展速度飞快，必须要确保资金管理制度的健全。如建立财务风险管理制度、财务资金预算制度、资金集中管理制度等，用规范合理的制度指引与监控企业资金流动的去向，优化企业资金管理效益，使企业每个环节的资金管理都井井有条（如图1所示）。

实现资金管理的“三横三纵”模式：“三横”是指资金管理的三个层次，资金计划的编制，日常资金管理与控制，以及短期资金的预测，并通过短期预测调整资金计划，形成资金闭环;“三纵”是指资金管理的三个方面，日常经营活动产生的现金流量，筹资活动产生的现金流量，投资活动产生的现金流量。

（二）建设信息化的资金管理

项目资金多数是通过施工地所开的临时银行账户进行的，因此对它的监控很难做到及时全面，所以应建立信息化的资金管理系统。远程管理、结算管理和银企互联都是资金信息化系统的组成部分，它将分散的资金管理融在了一个系统里，密切联系各部门的业务，对资金进行合理集中的分配，不仅降低了资金沉淀的问题，保障了企业资金的持续流动，还使资金管理更为透明集中提升了资金使用效率。

（三）建立资金全面预算控制体系

提升企业效益的关键在于建立资金全面预算控制体系，资金预算包括项目的基础建设、经营预算、理财等。资金收支要具有科学性，最好是先算后用，这就需要在编制资金预算计划时由下而上逐级进行，审批预算时由上至下进行。一定要严格按照审批程序对资金预算进行调整，用科学的制度监控企业资金流动的动向，企业应采用定额考核、动态监控和预算管理的方式对所投资、设备购买、基础建设的资金动向进行管理。编制资金预算时，应保障设备购买、基础建设的资金充足，不能出现挪用的现象，同时还.要适度使用和节俭非经营资金，使总额支出降到最少。

（四）加强项目投资管理

企业在承接项目前，要详细调查和分析所投项目的属性判断其是否合法、资金的数量是否能支撑该项目的建设、银行信用是否良好等客观事实，承接项目要有针对性，投资资金不充分的项目需慎之又慎。对需要暂时替代支付的项目，不要盲目地进行投资，要结合企业的实际财务情况进行全面分析，评估风险，既要考虑项目现金流，又要考虑项目收益，避免给企业带来风险。

（五）加强企业融资管理

在企业快速发展的时代背景下，流动资金和自有资金不能够支撑起企业的运营，因此企业只能用借款融资的方式对流动资金进行补充。企业融资规模随着施工项目的增多而逐渐变大，合理化，低成本、风险评估等都是企业在进行融资时必须遵循的原则。信贷资金在提升资产结构、解决资金不足等方面有着至关紧要的作用。然而，信贷资金有利也有弊，若监管不力，会给企业造成不可估量的财务风险。因此，企业要对融资方面加强管理，不盲目提高和扩大融资成本，将企业的財务风险降到最低。

（六）加强应收账款回收管理

施工企业要加强应收账款回收管理，对应收账款及时进行管理和分析。做好应收账款的各项登记工作，对建设方的施工详情、偿付能力、支出方式进行定期的研究分析，结合实际情况，使用多种形式催收方法。或者专门设置一个清欠部门，对应收账款的催收集中进行，将应收账款回收与清理拖欠账款设为绩效考核的内容，奖励制度与回收金额相联系，促使领导及工作人员能够真正对企业负责。同时，还可以运用法律武器，向法院起诉那些恶意拖欠账款的客户，通过法律强制执行手段，将坏账所造成的损失降到最低。

（七）利用金融手段盘活资金

施工企业与金融机构的合作关系必须良好，只有这样才能提升企业授信等级，使融资渠道更为宽广。在办理保函时可相对减少保证金的缴存比例，降低资金占用额度。对那些建设方没有最终审计、保期未到但已经竣工的项目，可与建设方协商，用银行保函置换一半比例甚至更高的质量保证，从而使应收账款的回收周期缩短。同时，还可以向银行申请承兑汇票额度，材料款的支付可用银行承兑汇票进行支付，以减小资金压力。

四、结束语

现阶段，我国的经济竞争十分激烈，国际市场的经济环境可谓是风云变幻，不够科学的企业资金管理制度阻碍了企业发展与壮大。资金管理风险在制约企业发展方向的同时还降低了企业的竞争力。企业要高要求的对资金进行管理，不仅应该建立资金全面管理体系，还要在财务出现风险时有效应对并及时控制。提高资金管理既推动了企业的经济发展，又为企业的持续发展提供了保障。

参考文献：

[1]赵梦.建筑施工企业资金管理问题及其改进措施[J].企业改革与管理，2018（18）：133+141.

[2]古国文.施工企业资金集中管理模式探讨[J].财经界（学术版），2019（18）：69.

[3]王琪.建筑施工企业财务安全管理研究[J].财会学习，2019（22）：91-92.

作者简介：

龙燕玲，中国水利水电第八工程局有限公司，湖南长沙。