刍议企业内部控制在财务风险管理中的应用

摘要：在企业的各项管理中财务管理的重要性是不言而喻的，因为任何企业的财务管理都隐藏着风险，仅凭财务部门的自我约束是远远不够的。企业管理者都在千方百计地采取措施。企业管理的实践证明，企业进行内部财务风险控制对企业的良性发展的意义是重大的。加强企业内部控制，不仅是对企业财务的规范，还能让企业的市场竞争力和内部管理能力得到提升。本文重点对企业内部控制在财务风险管理中的应用进行分析。

关键词：企业内部控制;财务风险管理;应用;研究

市场经济的结构发生变化，给企业的经营管理也带来了新的挑战。在企业内部控制的过程中机遇和风险并存，尤其在财务管理中一些风险的隐患逐渐显露出来。为此，企业应该建立科学有效的财务管理制度，才能把企业的财务风险控制在最低，让财务在企业发展中的运用合理化、规范化，促进企业经营良性的、可持续发展。同时，在进行内部控制的过程中，还可以节省开支，提升企业的整体管理能力，促使企业经济效益的最大化。本文将从以下几个方面进行论述。

一、企业内部控制和财务风险管理的状况

（一）企业内部控制的体系

企业内部控制的体系也是管理体系的深化，包括企业的董事会、监理会，企业的管理人员和企业员工，虽然部门的分工不同，但总体目标是一致的，就是保障企业生产经营的安全运行。同时必须保障企业经营的科学合法性。这就需要以规范的条例作保障，严格监控企业资产的运行，确保信息的完整性和资产的安全性，保证企业整体运营的安全稳健。

（二）企业财务风险管理的特点

企业财务风险在财务运行中是时刻存在的，主要表现形式是在实际运营过程中，企业的预期收益和绩效评估之间产生差异性，造成了经济发展的不确定和不可控，产生不良的后果以及由此产生的经济损失。这样的管理风险在企业的经营中是经常出现的，具有一定的规律和特性。例如，风险发生的客观存在性，运行意外的不确定性，以及共存性。预防控制的方法有两种。其一，正确分析企业自身运营的优缺点，对隐藏的风险因素进行评估：其二，将保障机制进行完善，做到评估的科学性，有效控制财务运营中的风险。

（三）内部控制和财务风险管理的关系

对企业的管理机制而言，内部控制和财务风险不是互相控制的关系。实践证明，这两者之间的管理不存在很大的差异，而且内部控制和财务风险管理体系之间有交叉性，这就决定彼此是相辅相成的关系，两者应该相互促进、有效融合。这种关系对企业的实际运行是一种良性的互动，可以优化完善企业的运营体系，保障企业的可持续发展。

二、企业内部控制在财务风险管理中存在的问题

（一）对企业内部控制不够重视

一般企业财务管理都是独立的管理体系，部分领导者和财务人员还是遵循传统的管理模式，在管理工作中忽视内部控制参与财务管理的意义，没有制订相关的内部控制的机制以及对重要环节的参与;就算是具备一定内部控制机制的企业，由于对这项机制不够重视，在管理中也没发挥应有的作用，对企业财务风险的控制没有发挥积极的作用。由此可见，企业内部控制系统不健全是大多数企业存在的主要问题。虽然有些企业具备了这样体系的雏形，但不够完善和健全，也是形同虚设。由此带来的连锁反应就是缺乏对相关财务人员进行行为规范的制度保障和实践经验。

（二）内部控制以及财务风险管理方法的差异性

传统企业的弊端是各部门之间缺乏融合机制，造成各自为政的不良状态。目前，企业内部控制和财务管理之间也是这样的情况，多数财务管理在企业中是一个独立部门，企业在进行经营决策的时候，都是财务部门根据项目需要进行决定，根本无须内部控制管理的参与和审核，最终的不良结果是财务管理过程出现严重问题，给企业造成意外的损失。由此可见，财务风险的管理对企业财务整体运营的意义是重大的。预防控制是企业解决这类问题的积极措施，一旦发现问题的苗头就要及时解决，不断强化企业工作人员的风险意识。相反，缺乏内部控制的介入，企业就很难对财务管理过程中存在的风险进行规避，造成企业内部控制和财务体系互不相干的不良局面。这样的情况下，企业管理层在资源分配上就没有依据，不能对企业的生产经营做出科学的决策，对企业的发展造成不可估量的损失。另外，对企业内部控制体系本身的完善也是至关重要的，这也是提升企业监督职能的迫切要求，只有制度的健全和完善，才能保证财务风险管理的有效性。

三、不断完善企业内部控制以及风险管理的应用

（一）企业内部控制在企业财务管理中的应用

在企业经营中，管理水平和相应的规章制度的完善是息息相关的。也就是说，要想切实提高企业的管理水平，必须有科学合理的内部控制体系作保障;同时，企业管理者要具备先进的管理理念，制订企业策略的时候要根据企业的实际情况，做到内部环境和外部环境的融合。而对于企业的财务管理者，要做到和内控体系的融合，在管理者决策之前对财务做好预算工作，根据企业发展的实际情况，对企业生产经营的状况进行准确的评估和分析，把翔实的数据提供给决策者，这样对节省开支和提高效益的作用是显著的。同时企业管理人员的职业素质和道德水准对企业的影响也是不容忽视的。一旦企业员工发生不良行为，应该对违规的行为进行及时处理，把合理的惩罚制度真正落实到管理中。另外，每个企业的财务状况各不相同，不可能适用相同的管理制度，必须制订适合自己企业的组织结构，将每个部门的工作进行有效的衔接，共同解决发生的问题，将企业财务风险控制在萌芽之中。

（二）提高相关管理人员的科学风险意识

以人为本是任何企业都要遵循的发展理念，企业的管理人员对于企业的发展和管理是最关键的因素。因此，要重视企业管理人员的技术水平和管理能力的提升，才能保证内部控制制度得到有力的执行，才能提高财务风险意识以及应对风险的能力。所以，定期对内部管理人员和财务工作者进行业务培训，是企业义不容辞的责任，管理人员的自身素质是决定各项制度能不能很好落实的关键。只有管理人员有较高的业务素质和管理能力，才能在企业运营中科学规划、有效管理，规避财务风险的发生。同时，企业要对内部控制系统进行不断的修正和完善，在日常管理的每一个环节和时间节点，都要对系统进行管理，总结运行过程中的各种情况，根据企业在运行中的一些现象发生的规律，健全完善原有的风险管理制度，以应对随时可能发生的风险。可见，业务人员的素质能力提高，也包括相关管理工作人员的风险预知能力提高，对企业是必不可少的。如果全体管理人员具备这样的素质，不仅可以在工作中制定有效、完整的财务风险应对方案，对财务部门风险管理提供安全的保障，更能强化企业内部运行的规范化和时效性，从而把企业内部管理失误降到最低。

（三）加强企业财务风险的判断和防御机制

在对企业进行内部管理的过程中，风险的隐患是无处不在的，管理人员增强风险意识的同时，还要不断增强风险的预警机制，将企业风险预警指标建立起来，再建立一個与之配套的财务状况显示体系，与此同时，还要完善健全企业经营状况的目标体系，以便于突发状况发生时能够具备及时有效地解决问题的能力，以最快的速度对时间和背景进行准确的分析，然后参考企业内部的历史数据，对发生的状况进行推敲和研究，确保总结出来的结果和数据符合企业的实际情况，有的放矢地完善企业的风险防御体系，使企业在出现问题的时候能够第一时间对风险进行控制，把损失降到最低。

四、结束语

综上所述，可以得出一个结论：企业内部控制与企业财务管理是有密切关系的，而且是相互促进的作用。科学合理的财务管理制度离不开企业内部控制的保障，而良好的财务制度又可以保障企业内部控制的顺利运行，由此可见内部控制对企业的财务管理意义重大。同时，只有及时发现财务管理中隐藏的问题和矛盾，才能做到在最佳的时机采取最佳的防控策略，对企业内部控制能力的优化具有促进意义，为企业的长远发展提供坚实的保障。

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作者简介：

杨自清，怒江傈僳族自治州疾病预防控制中心，云南怒江。