对非税收入电子直缴入库工作中存在问题的对策和建议

丁冬梅

为了提高政府服务效率，推进政府简政放权、放管结合、优化服务改革，打破区域限制，方便缴款人缴款，各级政府大力推进非税收入电子直缴入库工作，取得较好成效。但通过对基层人民银行、财政和银行等部门调查中发现，在实际运行中，存在一些问题亟需关注和解决。

一、基本情况

目前，逐步推行非税收入电子直缴入库工作有两种推广模式。模式一为直接入库模式，财政部门的《非税收入收缴电子管理系统》和代理银行系统与TIPS系统（财税库银横向联网系统）直接对接，通过TIPS系统一步到位实现非税收入以电子方式直接缴入所属国库；模式二为过渡模式，财政部门的《非税收入收缴电子管理系统》虽然运行但不与TIPS系统对接，最后仍是通过非税收入汇缴专户或财政专户开具一般缴款书缴入国库，根据业务发展的情况再逐步与TIPS系统实现对接，各地（市）州县可根据地方情况选择其中一个模式。通过基层人民银行、财政和银行等部门的深入调研，嘉峪关市财政部门已开通运行了非税收入收缴电子管理系，选择了过渡模式来开展此项工作。

二、非税收入电子直缴入库推行工作中存在的问题

一是财政部门受本身利益驱使，对非税收入电子直缴入库推进工作不主动，甚至设置障碍。据了解，财政部门已上线《非税收入收缴电子管理系统》，实现了非税收入资金入库过程中业务生成、缴款人缴款、收入确认、开具缴款书、资金缴库、报表反馈等步骤的自动化、规范化、电子化管理模式，虽然可以一步到位实现非税收入电子直缴入库，提高资金入库速度和使用效率，但受本身利益驱使，仍选择过渡模式来逐步推进此项工作。调查发现，部分地方财政机构在商业银行各开立财政局非税收入汇缴专户，存放大量财政非税收入资金，相对于国库库存账户给予的资金利息（利率0.35%），银行机构给予的利息（协议利率2.1%-2.25%）收益明显高于国库，而一年定期普通存款利率也有1.95%，所以受高利率高息资金收益和各商业银行追捧财政资金因素影响，地方财政不愿意撤销非税收入汇缴专户，失去利益源泉；甚至为了拖延电子直缴入库工作的一步到位，提出要国库部门进行系统升级，提供有缴费单位和缴费科目明细的统计报表后再与TIPS进行直接对接的要求。

二是人为调节入库进度，占用国家资金。受非税征管体制和对预算资金入库计划工作考核影响，地方财政不愿放弃财政专户收纳存放的非税收入对地方预算收入库资金计划进度的“蓄水池”调节阀门作用。地方财政部门将非税收入资金存放在商业银行的专户，可以依据预算收入计划入库进度情况，使用在商业银行的财政专户中的资金及时平衡实际入库资金与计划之间的调节和控制，应对考核工作，发挥非税收入汇缴专户资金“蓄水池”和“调节阀”的作用。

三是非税收入收缴电子管理系统功能尚不完善，不能实现资金实时清分功能。目前，《非税收入收缴电子管理系统》无法实现资金自动清算功能，缴费人由开户银行扣划资金统一汇缴至省财政厅在代理银行开设的非税收入归集户，然后由省财政厅定期清分后，需人工发送资金打包指令，划转给各地财政部门的财政专户或通过TIPS系统直缴入库，没实现财政非税收入自动清算、源头分解和自动清分实时足额缴入国库或财政专户的开发设计功能，这与电子缴库信息逐笔、实时、直达信息无法匹配，存在资金截留和滞后问题。

四是因財政非税收入征缴流程复杂和系统功能问题，不能实现资金实时对账，形成非税入库和开票缴费资金统计信息不一致。财政非税收入征缴涉及征收机构、执收部门、缴款单位（缴款人）、开户银行、代理银行、收款国库，征缴入库业务流程长、资金运转环节多，加之缴费人缴纳到省非税收入归集户的资金由省上统一定期清分打包划转（10天或20天划转一次资金），使划转到地市财政部门的非税资金无法确认缴款单位（缴款人）信息、造成非税收入入库后无法及时逐笔实时对账开票缴费信息与入库信息不对等，，使得开票信息与入库信息的统计数据出现延迟情况，影响到财政对执收单位的征缴管理。

三、有效推动非税收入电子直缴入库的对策和建议

（一）加强制度建设，完善商业银行代理非税收入业务法规。继续修订完善《商业银行、信用社代理国库业务管理办法》、《中华人民共和国国家金库条例》及实施细则等对有关商业银行代理非税收入业务，明确非税收入缴纳方式纳入到商业银行代理非税收入的范围和种类，明确对商业银行代理非税收入业务的违规、违法处罚标准和措施，使得商业银行代理非税收入业务有法可依。

（二）规范非税收入汇缴结算账户，杜绝违规操作。人民银行会同财政部门清理撤销合并久未发生业务的账户，切断商业银行与相关部门利益往来，提升非税收入收缴信息及操作规范透明度，杜绝国库资金成为某些商业银行季度或年度存款任务。

（三）充分利用现有信息化技术手段搭建同财税库横向联网系统（TIPS）相同功能的平台，统一非税收入接口接入标准，将非税收入收缴系统与国库集中支付系统进行有效整合，为非税收入汇缴国库处理创造电子化运行条件，减轻征收环节，降低非税收入入库时间以减轻资金风险。

（四）加强非税收入缴库的监管力度，对国库一线监管人员，做好业务培训，提高综合素质，全面提升监管履职能力，确保预算收入顺利实施。