新形势下集团企业税收筹划策略分析

隋立波

摘要：在当前经济全球化发展速度不断加快的新形势下，大量国际资本涌入我国市场，这也导致集团企业竞争压力增大，管理面临着严峻的形势。在这种情况下，集团企业要想创新更大化的经济效益，则需要为企业的发展注入新的活力，并对利润妥善进行调配，以此来提升自身的竞争实力。税收筹划作为集团企业节约成本及提高收益的重要形式，通过开展科学合理的税收筹划，可以为集团企业发展营造良好的税收氛围，全面提升集团企业税收收益。文中分析了新形势下集团企业税收筹划的作用，并进一步对新形势下集团企业税收筹划的策略进行了具体的阐述。

关键词：集团企业;税收筹划;作用;策略

集团企业开展税收筹划，需要以现行税收法律法规为基础，科学设计最优税收方案，确保税后收益最大化目标的实现。在实际税收筹划实施过程中，宜遵循前瞻性、合法性和目的性等原则，提前进行科学筹划，确保制定的税收筹划方案的科学性和合理性，并根据政策的变化情况及时对税收筹划方案进行调整，以此来助推集团企业的健康、稳步发展。

一、新形势下集团企业税收筹划的作用分析

（一）提高集团企业综合竞争力

在当前集团企业实际发展过程中，越来越重视税收问题。而且通过遵循前瞻性原则，并以现行税收法律法规及行业规范为基础，充分的结合自身的实际情况来开展税收筹划，以此来减轻集团企业税收负担，全面促进集团企业综合竞争力的提升。

（二）提升集团企业综合经济效益

集团企业通过开展税收筹划，可以将企业税费控制在最低水平，减小成本支出基数，确保集团企业最终利润增多，全丹麦人就高资金回报率。而且在合法的基础上实现对集团企业税费的有效控制，也可以提高集团企业运营能力，降低企业管理费用，促进集团企业综合经济效益的提升。

（三）助推税务代理及相关服务业务的发展

部分集团企业在税收筹划过程中，为了能够进一步提高税收筹划质量，存在选择税务代理服务的情况，具体在实际操作过程中，需要聘请专职机构来开展税收筹划，通过统筹税收筹划资源，并进一步梳理税收筹划思路，能够有效提高集团企业税收筹划工作的专业性和规范化发展，这对于税收代理及相关服务业务的兴起和发展能够起到有效的助推作用。

二、新形势下集团企业做好税收筹划的策略

（一）提高集团企业的税收筹划意識

在当前集团企业发展过程中，为了能够进一步提高税收筹划的实效性，要求企业管理层要给予高度的重视，并重视企业全体员工树立良好的税收筹划意识，以此来促使税收筹划工作的科学和合理开展，促进税收筹划的有效落实。而且在实际税收筹划实施过程中，其涉及到的部门和环节较多，这就需要在具体操作过程中需要做好沟通和协调工作，针对企业现有资源进行优化配置，从而确保税收筹划工作的有效贯彻落实。

（二）构建税收筹划风险防范体系

集团企业税收筹划存在较高的风险，因此需要对税收风险有一个正确的认识，并谨慎处理涉税的事项。一旦税收筹划方案存在税收风险，则会对集团企业带来较大的经济损失。作为集团企业管理层需要提高税收风险意识，并在企业税收筹划过程中，通过借助于先进的技术手段来构建税收筹划风险防范体系，并积极完善税收预警系统，实时跟踪和监控税收筹划过程中的风险，以此来保证税收筹划工作的有序实施。

（三）综合利用各项税收政策

在当前市场经济环境下，税收环境呈现出多变性和复杂性的特点，这也致使税收变动较为频繁，这必然会对税收筹划方案的制定带来较大的影响。作为集团企业税收筹划人员，宜对税收政策变化情况实时了解和掌握，并针对税收筹划方案进行适当的调整，确保税收筹划方案能够在合规合法的前提下实施。同时，还要重视对新税收政策及相关政策的学习，并将其在税收筹划工作中进行有效的应用。针对于各种税收方面优惠政策的出台，宜结合自身的实际情况，综合运用各项优惠政策，构建更为科学灵活的税收筹划方案，确保税收筹划的合法性和经济性。

（四）建立财税管理提前介入机制

集团企业需要根据自身的财务活动合理进行规划和统筹安排，并通过建立财税管理提前介入机制，遵循前瞻性原则来制定税收筹划，实现对企业税收全过程的有效控制。另外，在当前集团企业发展过程中，宜将税收筹划纳入到企业的具体运营模式中来，通过将税收筹划与企业资金管控相结合，确保税收筹划的科学性和合理性。

（五）税收筹划中寻求税务机关的支持

由于税收机关作为国家税收征管权力机构，其有义务解答纳税人纳税过程中提出的各种税收疑问，并合理解释各种税收政策。因此在集团企业实际税收筹划过程中，需要与税务机关保持有效的沟通和联系，针对于税法中模糊的条款及时与税收部门进行沟通和协调，尽量与税务人员在针对相关条款理解上达成一致，这样才能保证税收筹划内容的合法性。对于税收工作而言，由于各地征管方式会有一定的差异性，而且地方税收部门在执法方面还具备一定的自主裁量权，因此集团企业在具体税收筹划过程中，要求企业税收筹划人员要与税务人员保持良好的关系，并及时进行沟通，从而为税收筹划方案的有效实施和执行打下良好的基础。

三、结束语

在当前集团企业财务管理工作中，税收筹划作为其中较为关键的一项内容，同时也是集团企业战略的重要组成部分，越来越受到青睐。在实际集团企业税收筹划工作开展过程中，其主要是通过科学的筹划来达到合理避税的目标，即能够以最小的投入来获取到企业利益的最大化。在具体税收筹划过程中，需要针对各项经营活动开展科学的筹划，并使其与集团企业总体战略保持一致性，通透考虑集团企业的经营活动，在法律法规规定要求下开展具体的筹划，确保税收筹划效益最大化目标的实现，积极促进集团企业的健康、有序发展。

参考文献：

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