ERP环境下财务会计信息系统内部控制及风险管理

郑颖

摘要：ERP是利用计算机技术的新型企业管理思想，在现代化财务会计管理中发挥着重要作用，ERP系统将传统的管理模式进行了转变，满足了现代信息化管理模式的需求。因此，企业财务管理部门需要建立完善的财务会计信息系统内部控制系统、风险防范制度，文章主要对ERP环境下财务会计信息系统内部控制及风险管理进行了研究。

关键词：ERP环境下;财务会计信息系统;内部控制;风险管理

一、引言

在现代化市场经济的快速发展中，各个市场主体面临着很大的机遇和挑战，为了提升企业自身的综合竞争实力、经济效益，企业财务管理部门需要充分发挥内部控制的作用，提高企业内部管理的整体水平，合理地调整并优化内部会计控制工作模式，以满足现代化社会发展的需求[1]。因此，在ERP环境下，企业内部在开展会计控制工作的过程中，需要创新并优化内部控制方法，加强对企业内部风险的管理，提升企业内部会计控制的整体水平。

二、ERP系统对企业内部控制的影响

（一）控制环境

在信息时代，企业可以借助互联网技术，掌握企业内部的资源和信息，其不受时间和空间的限制，能够随时随地处理各项信息，实现企业内部的信息共享，同时，ERP系统的分析能力、预算处理能力比较强，能够整合并优化企业内部的各项资源，实现各项资金的充分利用。因此，企业需要完善采购计划，减少材料堆积问题的出现。

（二）信息与沟通

在ERP背景下，互联网技术的应用有助于企业实现高度一体化操作，工作人员利用ERP系统获取更多信息，既能够优化传统的信息环境，又可以解决企业内部信息不流畅的问题。另外，在ERP系统应用过程中，一些跨区域经营企业能够将分公司的信息和资源进行融合，构建完善的信息平台，提高企业内部资源的使用效率。并且，管理部门利用ERP系统针对分支机构进行内部控制操作，做好事前、事中控制工作，全面优化企业内部的发展环境。

（三）监督管理

在现代企业的发展中，很多企业发展中存在内部控制问题，甚至会出现反复发生的情况。在程序出现差错的情况下，控制会失效很难被发现，导致企业因程序运行错误反复发生。因此，在ERP环境下，企业需要加强对内部控制体系运行的监督和管理，并安排专业人员及时评估内部控制体系的设计和运行情况，提高企业财务会计内部控制的整体水平。

三、ERP环境下财务会计信息系统内部控制策略

（一）正确审核输入数据

在ERP环境下，企业财务会计人员需要认真审核输入数据，避免出现数据错误现象，常用的审核方式是静态审核、屏幕审核和二次录入审核[2]。其中，静态审核主要是人工审核，主要核对打印的凭证和人工凭证;屏幕审核主要是人工审核屏幕显示的凭证;二次录入审核指的是重复输入校验，在实际工作中相关人员需要根据实际情况，合理地选择审核方式，提高输入数据的真实性、准确性和完整性。

（二）建立完善的ERP岗位管理制度

现阶段，相关部门需要合理地调整会计机构的岗位职责和权限，规定各个财务会计人员的操作权限，明确所有人员的岗位职责，并实行定期岗位轮换制度，加大会计信息化岗位控制力度，利用相互稽核、监督和制约制度提高会计信息的真实性、可靠性。

（三）加强会计电算化档案管理力度

企业相关管理部门需要做好会计电算化档案管理工作，及时地存档计算机会计系统相关资料，建立完善的档案管理制度，并安排专业的档案管理人员进行管理。同时，档案管理部门需要做好档案备份工作，定期对所有档案进行备份，为了减少档案破坏问题的出现，企业需要针对档案被破坏事件制定完善的应急措施，企业使用的会计软件需要具备强制备份功能，确保出现系统问题时能够恢复到最近状态。

四、ERP环境下财务会计信息系统风险管理的优化措施

（一）建立健全内部控制风险评估机制

在ERP环境下，企业内部控制系统过于依赖信息系统，且信息系统具有一定的复杂性，为企业财务会计信息系统带来了一定的风险，导致数据随时被改写，资料也会被删除和篡改，带来了严重的数据安全风险。在ERP建设、实施和维护过程中，相关人员必须注重这些风险问题，利用風险识别、风险分析和风险应对方式测评并处理，有效地规避各项风险问题。另外，在风险防范过程中，ERP系统将信息技术和会计业务活动进行了融合，为ERP环境下财务会计信息系统管理提供了支持。

（二）加强内部审计管理力度

在ERP系统运行过程中，审计人员需要评价并检验各项会计业务处理工作，确保财务软件检测的可靠性，针对企业内部控制制度执行问题，制定相应的解决措施，进一步提高企业会计核算质量和管理水平，企业还可以定期邀请中介机构，针对内部会计控制制度进行专项设计，更好地查漏补缺。

（三）建立完善的风险管理制度

企业财务管理人员在应用财务信息系统的过程中，需要严格按照国家法律法规和规章制度进行，确保财务信息数据的真实性，减少人为因素带来的影响，如数据和资料被改写、删除，数据库泄露等[3]。因此，企业需要利用信息技术制定完善的风险管理制度，企业定期核查网络系统安全制度的实施情况，并评价实施结果，还要提高企业的内部风险防范意识，减少内部风险问题的出现。

五、结束语

综上所述，在企业内部会计控制过程中，ERP系统具有现代化特点，有利于完善企业内部控制系统，相关部门需要根据内部控制工作实际情况明确企业发展目标，明确各个部门的职能，并加强对企业内部的监督和管理，为企业发展创造更多效益。

参考文献：

[1]邝淑瑜.ERP环境下财务会计信息系统的内部控制与风险管理[J].经贸实践，2018（04）：329-330

[2]陈萍.ERP环境下财务会计信息系统的内部控制与风险管理[J].中外企业家，2017（18）：87+92

[3]孟祥睿，戴星月.基于ERP环境下财务会计信息系统内部控制与风险管理[J].农家参谋，2017 （23）：360