“互联网+”背景下税收风险管理

吕世龙

【摘 要】随着“互联网+”的快速发展，互联网技术在税务中的应用越来越广泛。互联网技术在很大程度上提升了税收工作效率，但在此过程中仍存在很多问题。例如，税务人员尚未形成“互联网+”税收征管理念;“互联网+”税收信息平台建设不足;税收相关法律体系和评价机制有待完善。基于此，文章对我国在“互联网+”背景下的税收风险管理进行研究，分析当前税收风险管理中存在的主要问题，并提出应对税收风险的措施。

【关键词】“互联网+”;税收风险管理;企业

【中图分类号】F812.42 【文献标识码】A 【文章编号】1674-0688（2019）08-0258-02

互联网技术的发展给人们的生产、生活都带来了便利，其中“互联网+税务”的应用就是最好的体现之一。随着对“互联网+税务”模式的不断摸索，我国目前已经完成“营改增”、国地税合并、电子发票的推行等工作，未来还将迎来一系列的新举措。然而，实现税收现代化的道路并非一帆风顺，税收风险管理仍然还存在很多问题，税务人员应该时刻关注税改最新动态，为“互联网+税务”的发展贡献一份力量。

1 “互联网+”背景下税收风险管理的重要性

随着互联网时代的来临，电子商务的快速发展，现行的税收政策已经无法实现有效的监管功能。互联网技术的快速更新，使得纳税人的避税手段越来越高明，税收征管过程中信息不对称的问题也越来越严重。因此，国家税务部门将税收征管与互联网技术相融合，推行“互联网+税务”的税收征管模式，加快了税收现代化的建设。“互联网+税务”的到来，为税收工作带来了一个全新的理念，推动社会进步的同时，也为税收风险管理提供了新的发展方向。互联网技术大大地提高了税务部门的工作效率，为税收风险管理提供了一个高效的平台，使得税收工作更加透明，更易于监督。

2 “互联网+”背景下税收风险管理存在的问题

2.1 税务人员尚未完全形成“互联网+”税收征管理念

当前，“互联网+”税收征管模式快速发展，但是“互联网+”的思维还没有完全融入到税收征管中。税务人员对于互联网与税收领域融合的必要性认识还不够，造成许多应用的闲置。首先，一部分税务人员对于“互联网+”还缺乏准确的认识，他们仅仅将其作为数据处理的工具，并没有很好地将互联网和税收紧密的融合在一起。其次，税务机关没有深刻地认识到“互联网+”给税收工作带来的便利，以及对税收征管发展的积极影响。最后，虽然有些税务干部有推动“互联网+”税收征管的意愿，但是缺乏改革的积极性，始终不愿意主动做出改变。综上几方面的原因，导致“互联网+”税收征管模式在改革发展的过程中遇到了阻碍。只有让税务人员形成“互联网+”税收征管理念，在思想上接受“互联网+”，才能在工作中将互联网技术与税收征管完全融合。

2.2 “互联网+”税收信息平台建设不足

“互联网+”税收征管主要是通过建立一个统一的信息平台，通过涉税相关信息的分享和利用，使得相关部门之间能够及时沟通与交流，进而解决税收过程中信息不对称的问题。金税三期工程是我国“互联网+”税收征管建设的代表，它为税收征管的信息化发展提供了有力的保障。但是，目前该平台还有很多不足之处。一是“金三”系统的共享性不足，省级以下的税务系统之间相互独立，税务信息在税务部门内部不能及时实现共享。二是“金三”系统的可靠性不足，在业务高峰期的时候，系统有时会瘫痪，造成业务办理时间过长，影响到工作效率。三是“金三”系统的功能性不足，当数据导出量比较大的时候，系统会将数据分成很多个Excel表格，不方便税务人员进行分析与处理。

2.3 相关法律体系和评价机制有待完善

目前，我国“互联网+”税收征管相关的法律制度还不够完善，还有一些需要改进的地方。“互联网+”税收征管的基础性法律制度覆盖范围不够全面，使得建立在网络信息平台基础上的税收还存在一定的风险。在电子数据方面，税法领域还没有相关的制度明确规定，这使得利用大数据解决税收征管问题难以得到保障。同时，与电子数据相关的个人隐私保护问题，也需要相关制度的保障。相关部门可以在《税收征管法》中加强对个人隐私信息的保护，保证个人隐私的安全性。目前，我国正在大力推行电子发票，这样既可以为纳税人提供便利，又能降低交易成本，有关电子发票专业化的制度还需要进一步完善。

3 “互联网+”背景下税收风险管理的有效措施

3.1 加强对税收工作人员的培养

在进行税收管理的过程中，企业应当将税收人才建设放在首要地位。通过税收人才建设方案的不断完善，逐步培养一支高水平的現代化管理税收队伍。首先，在岗位设置的过程中，制定一套规范的选拔标准，挑选出一批思想积极、态度认真、专业能力强的优秀管理人员。通过提升队伍中每位队员的个人素养，规范他们的日常行为，进而提高整个队伍的综合素质。其次，在人才培养的过程中，制定专门的奖惩制度，进行全方位的考核和监督。对于工作不认真、经常迟到早退的工作人员，可以通过公开批评和思想教育来提高其工作的积极性。对于严重违规、违纪和经多次提醒依旧不改的工作人员，可以直接开除。对于表现优异的工作人员，可以进行一定的表彰和物质奖励，从而营造出一个良好的税收环境。最后，由于国家的税收政策每年变动幅度都比较大，导致很多税务人员很难及时掌握最新的政策。企业需要及时组织税务人员进行新政策的学习，帮助他们尽快掌握这些新政策。同时，也要培养税务人员自主学习的意识，让他们掌握更多的信息化知识，在日常工作中更好地应对税收风险问题。

3.2 提高税收风险管理水平

随着科学技术的快速发展，我国“互联网+税务”的运行越来越成熟。目前，税务部门已经建立了涉税数据整合系统，用来收集相关的涉税数据。但是相比很多发达国家，我国在纳税服务建设方面还有很大的进步空间，可以在吸收发达国家成功经验的同时，结合自身实际情况，进行一定的调整。具体而言，税务部门可以利用互联网技术进行信息共享，将存储的涉税数据转换成实用性较强的税收资源，从而提高税务风险的管理水平。同时，税务部门也可以将数据分析、云计算等技术更多地应用到税收工作中，深入分析相关数据，完善税收管理工作流程，建立一套高效的税收管理体系。

3.3 创建完善的内控机制

企业要想保证生产运营战略的正常运行，就要制定一套规范的内控制度。通过健全企业财务纳税的内控机制，确保经营目标的完成。企业需要建立信息化系统对涉税业务进行管理，通过对涉税过程进行控制，盡可能地减少企业涉税事件的发生。企业可以建立以涉税业务风险控制为核心的税收信息化系统。通过对企业业务链的严格把控，将企业的税负降到最低。也可以建立纳税指标异常评估平台，通过分析相关的财务指标，判断其税收风险;还可以建立涉税协同的核算处理方式，在进行账务处理的同时，充分考虑到相对应的税收风险。在确保纳税工作顺利完成的同时，保证相关涉税证据的完整。除此之外，企业还应该建立税务复查和发票检测系统，对于不正确的信息，在进行缴税申报之前就能够及时发现;对于不正规的发票，也能防止其流入企业内部。

3.4 完善相关法律政策

随着“互联网+”在税收领域的发展，税务部门取得涉税信息的权利还缺乏相应的法律支撑。税务部门与其他部门之间的沟通出现了一定的障碍，从而导致了相关信息无法充分有效地得到利用。在基础性法律制度建设方面，我国应该增加信息安全相关法律制度的制定，保障基础设施运行的安全。对于纳税申报信息不对称的问题，政府应该及时出台相应政策，保障纳税人的权益，从而减少不必要的纠纷。对于个人隐私信息保护方面，我国的相关法律制度应该尽可能地细化，完善税务机关对隐私信息的保密条例，在保证信息数据合理的同时，也保障个人的隐私。对于电子纳税方面的制度，要适应第三方支付的发展，允许第三方支付在缴税和退税中的使用。相关部门应当利用互联网，加强对税收法律制度的宣传，提升政策普及的广度。

4 结语

综上所述，实现税收管理现代化是一条艰辛而漫长的道路，需要企业和政府部门的共同努力。企业需要积极配合税务部门的工作，树立“互联网+”思维，主动学习新知识、新政策;税务部门需要加强互联网技术在税收工作中的应用，早日实现税收管理现代化。此外，国家需要逐步完善税收相关法律制度，确保“互联网+”背景下税收管理的正常进行。

参 考 文 献

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[4]孙存一.“互联网+税务”推动大数据分析的路径选择[J].税务研究，2017（3）：9-13.

[责任编辑：高海明]