凸显审计服务职能 实现业务发展“加速度”

孙登利 王东东

[摘要]本文结合内部审计实践，从审计服务职能入手，就内部审计如何服务业务发展、引导决策及从严治行进行探讨，以充分发挥内部审计的价值增值作用。

[关键词]内部审计    服务职能    业务发展    价值增值

东省农村信用社联合社济宁办事处（以下简

称济宁办事处）紧紧围绕发展目标和工作部署，以风险为导向，压数量、保质量、抓重点、出成效，将审计资源配置到关键环节、要害岗位、易发风险环节，实现审计工作从揭示问题向解决问题并重转变，从严惩违规向服务领导决策并重转变，从注重检查频率向提高效能、减轻基层负担并重转变。

一、服务业务发展，提高审计的精准履职能力

审计生存的根基是为业务健康发展保驾护航。在提高审计活力与服务业务健康发展方面，济宁办事处以三个关键环节为切入点，达到了事半功倍的效果，跑出了内部审计促进业务发展的“加速度”。

（一）注重立项的科学性

按照审计跟着风险走的思路，紧扣发展主题，切实把好立项关，突出高风险领域，关注高风险业务，全方位思考，高标准定位，每个项目的确立都经过从上到下再由下到上的反复论证，从繁多的业务中筛选风险点，将审计触角延伸到业务的最末端，突出重点、化解疑点、扫除盲点，揭示深层次违规问题，聚焦易发多发问题，把有限的审计资源配置到关键节点，通过精准立项，不仅大幅提高了审计成效，发挥了“点穴式”审计事半功倍的作用，还达到了“查处一个点、辐射一个面、震慑一大片”的效果。例如，为更好地了解全市各法人机构网点转型、乡村振兴战略、金融精准扶贫等新发展理念贯彻落实情况，充分发挥审计服务于业务发展价值，专门实施了新发展理念落实情况专项审计。

（二）注重大数据筛查的准确性

济宁办事处借助科技力量，贯穿审计节点，利用非现场审计模型为现场审计“升级”“导航”，努力实现了从单点审计向多点审计过渡、从离散审计向连续审计过渡、从局部审计向整体审计过渡，逐步打造“智慧审计”。项目开展前，充分利用大数据筛选可疑点，带着问题去现场，实现了“远程排查、精确制导、定点清除”的目标。同时，结合阶段性工作重点，有针对性地确定审计模型，设定审计任务，定期下发风险提示，及时发现趋势性、关联性、苗头性风险，并从更高层面、更广范围、更加综合的视角提出有价值的审计建议。例如，有针对性地开展非应计压降工作，通过对员工自身、担保、家属贷款形成的不良以及对非应计贷款借款人、担保人、家属在我行有存款等模型进行数据分析和验证，直接清收不良贷款本息954.74万元，为非应计贷款清收起到良好的助力作用。

（三）注重审计模式的创新性

把创新作为发展的坚强引领，始终保持活力，激发创造力，努力拓展审计外延，创新多专业融合、多视角分析、多方式结合，灵活应用“上审下”“交叉审”“联合审”等方式，推广应用“同步审”“联动审”“一拖N”等审计模式。在开展的所有专项审计项目中，均套审了其他日常性审计项目，按照“同时立项、同步实施、分别报告”的原则，一个审计组，一次安排，一次进点，依次完成，借助大项目查出的易发风险点，找准小项目的审计切入点，使问题查得更深、更透、更精准。例如，在开展综合性较强的履职审计项目期间，一并开展了业务量较小、具有共同切入点的飞行审计及后续审计等项目。通过项目的相互融合、相互借鉴及合理搭配，不仅巧妙运用了审计新模式，实现了审计结果共享，满足了多项审计要求，又缩短了审计时间，节省了人力、物力、财力，还减轻了被审计单位的压力，实现了审计效率和效益的最大化。

二、服务领导决策，提升审计的参谋助手作用

审计结论的真实性和准确性是领导验证基层执行力的有效途径。为确保领导决策资料的有效性、维护制度的权威性，济宁办事处坚持重点项目重点抓、审计质量持续抓、审计建议及时抓，实现揭示风险稳步推进、参谋作用有效发挥。

（一）抓重点项目，揭示关键因素

根据工作安排，盯热点、抓重点、扫盲点、出实招、用实劲，统筹安排，分类实施，在项目开展上聚焦发力、做精做细、求实求效。将审计资源做到最优配置，多次开展涉及信贷、财务以及资金等领域的审计项目，尤其是开展了客户经理接管审计，净化和倡树了信贷合规文化，增强了基层队伍建设。同时，结合普遍关注的资金市场业务，组织人员进行全覆盖审计，找准管理短板和薄弱环节，规范了业务操作，提高了内部管理水平。另外，每年还开展经营指标真实性检查，不仅全面了解了全市经营情况，牢固树立了法人机构正确的业绩观，也切实加强了求真务实的工作作风。

（二）抓审计质量，真实反映问题

审计质量是审计工作的生命线，提高审计质量是更好发挥审计监督作用、服务领导决策的关键所在。一是严管理。实行“定人、定岗、定责”，发现问题，对号入座，及时解决。例如，在全省率先实行审计工作实名制管理，要求审计人员对所查的每笔业务均注明检查人员姓名，确保留下检查痕迹，倒逼审计人员增强责任意识，始终保持高度的敏锐性，发现疑点深挖细凿、刨根问底，不放过任何风险隐患。又如，实行审计结果比对机制，对辖内法人机构进行审计质量评价，对开展的审计项目进行全面复查、检查工作底稿、核实问题定性、比对审计结论，对发现不尽职行为均追究相关人员责任。二是强措施。在审计项目开展过程中，涉及外部金融部门的资料时，积极协调监管部门，及时提供相关证据，完善审计链条，查实审计结果。例如，对于规避检查、打擦边球利用跨行账户转账的行为，充分发挥监审联动机制，借助监管力量，提供跨行账户流水，还原资金流转过程，深挖问题成因，获取确凿证据，审深审透、查清查准，实施“穿透式”审计。三是重激励。对审计人员发现的重大违规问题，按照风险程度，设立一、二、三等奖，给予证书奖励，年末优先晋升为先进工作者，并向上级部门推荐先进。通过物质与精神的双重奖励，激发了审计人员“主动排查、刨根问底、查实必報”的工作热情，形成了“人人想干事、人人能干事、人人干成事”的浓厚氛围。

（三）抓审计建议，提出可行措施

本着“既看病症，又找病因，更去病根”的原则，摸实情、献良策，强化分析研究，为领导决策提供翔实的一手资料。对于反复出现的问题从规律上找原因，普遍出现的问题从制度上找症结，提出管用实用的实招硬招，全力当好“高质参谋员”，为业务发展提供强有力的审计支撑。例如，去年编写了10期审计简报，其中3期得到办事处领导的重要批示，并组织相关条线召开专题座谈会议，研究解决工作中存在的问题，既充当了经营管理的“卫士”、领导决策的“顾问”、被审计单位的“理财帮手”，又充分发挥了审计“一审二帮三促进”的作用。

三、服务从严治行，增强审计的威慑力

围绕“审出正气、审出规矩、审出震慑”的要求，针对碰红线、越红线的行为，始终保持高压态势，切实做到敢问责、真问责、严问责，形成全员对制度心存敬畏的氛围。

（一）坚持追责底线，力求挽回损失最大化

坚持“標本兼治、宽严相济”的原则，以挽回资产损失为目的，突出“快”和“活”，一般问题急一急，从严、从快处理，避免问题重复出现;严重问题缓一缓，给予一定的宽限期，视资金保全情况给予灵活处理。同时本着“以人为本、尊重事实、考虑历史、容错纠错”的原则，对一些制度性因素或弱化风险贷款造成的违规问题，结合提供的相关证明材料，在可容忍范围内给予从轻问责，有效激励了每位员工履其职、尽其责，有担当、敢作为。

（二）坚持失责必问，做到责任承担彻底化

持续强化问责意识，层层压实责任，层层传导压力，以“失责必问”促“有责必尽”，用问责唤醒责任意识，激发担当精神。对发现的违规问题，始终坚持“上追两级”，既追究直接责任人，又追究管理责任人，做到“一把尺子量到底、一项问题追到头”，实现责任落实横到边、纵到底、无死角、无盲区，确保制度执行的刚性约束，保证审计问责的公平公正。例如，去年制定了《违规问题责任人认定标准规范》，对违规问题分条线、分环节厘清所属责任，真正拧紧了责任螺丝、完善了责任链条。

（三）坚持问责必严，实现责任追究常态化

按照从严治行的工作要求，对于违规违纪行为，查源头、查原因、查责任、查后果，敢于“亮剑”，重拳出击，对违反中央八项规定的行为实行“零容忍”，不论涉及谁，不论职务高低，一律严查严处，扎紧制度笼子，让铁规发力生威。同时，及时进行总结通报，用身边的事教育身边的人，让广大员工明白违法违规的危害性和责任追究的严肃性，切实把审计成果用足用实用好，形成“查处一个，震慑一片”的高压态势，塑造“不敢违规、不能违规、不想违规”的合规氛围，达到“审计一项、规范一线、促进一片”的良好效果。

（作者单位：山东省农村信用社联合社济宁办事处，邮政编码：272000，电子邮箱：wangdongdong1017@163.com）