房地产公司内部控制问题探讨

摘要：国有房地产公司在房地产行业中发挥着平衡市场，协调私营公司与政府关系，缓解社会矛盾等多方面的作用，加强内部控制也是国有房地产公司的必然要求。但是，国有房地产公司当前的内部控制存在诸多问题，与公司的经营管理需求存在较大差距，这就需要房地产公司根据自身实际情况，制定合理的内部控制建设方案，采取合理措施，推进内部控制的有效实施，规避相关风险。

关键词：内部控制;房地产企业;问题;措施

一、实施内部控制对房地产公司的意义

房地产公司强化内部控制建设可以促进公司相关制度不断完善，优化公司经营管理工作流程，促使公司的经营管理工作走向规范化、标准化的道路。同时，内部控制实施过程中需要风险管理机制的配合，将内部控制与风险管理有效地结合在一起，可以提升公司的风险防范与管控能力。此外，国有房地产公司加强内部控制，还有助于保证国有资产的安全性与完整性，保证国有资产价值的最大限度发挥。

二、房地产公司当前内部控制相关问题

（一）内部控制环境有待改善

房地产市场的日益饱和，公司之间的竞争日益激烈，部分房地产公司为了增强市场竞争力，不断开拓市场，却忽视了内部控制，导致公司经营管理水平也无法有效提升。同时，由于公司领导与管理层对内部控制的重视不足，导致公司的内部控制机构设置不合理、制度不完善，阻碍了内部控制活动的顺利开展。部分国有房地产公司受到传统经营管理模式的影响，管理机构设置不合理，财务管理制度与审批流程不完善，不能满足内部控制与现代企业管理的需求。

（二）信息沟通效率较低

信息的沟通与传递是影响房地产公司实施内部控制的重要因素，但是，房地产公司没有建立完善的信息沟通渠道，公司经营管理过程中的信息无法及时反馈到相关部门，也无法及时采取管控财务风险的合理措施，导致公司的财务风险很可能不断扩大，进而引起其他风险，对公司的整体发展产生不利影响。部分国有房地产公司改革不到位，公司的内部经营管理机构设置还存在很多问题，内部框架烦琐，导致各部门之间的信息传递速度下降，公司的内部控制工作效率也会受到影响。

（三）风险管控意识淡薄

当前部分房地产公司对自身经营管理过程中面临的风险认识不足，风险防范与管控意识淡薄，部分工作人员认为风险管理只与财务部门有关，在自身的日常工作中，没有积极的防范风险，导致风险管理工作无法有效开展。同时，公司的管理层对风险管理重视不足，没有投入较多的精力进行风险管理与内部控制文化建设，导致风险管理与内部控制环境不完善。

（四）内部监督不到位

部分房地产公司对内部监督重视不足，导致公司内部监督机构建设不健全，监管机构的岗位设置不科学，也没有明确监管人员的职责，监管人员的素质也参差不齐，这对监督管理工作产生了非常不利的影响。内部审计部门是开展内部监管的重要机构，但是，很多房地产公司的内部审计部门设置缺乏独立性，内部审计工作经常受到领导层、管理层与其他部门的干预与影响，导致内部审计工作无法独立进行，内部审计的有效性也无法发挥，内部审计的监督管理作用无法落实。

三、房地产公司加强内部控制的有效措施

（一）改善内部控制环境

完善的内部控制环境是内部控制活动有效实施的基础保障，要想建立完善的内部控制环境，首先，房地产公司的领导与管理层需要加强对内部控制的全面认识，了解其在公司经营管理中的重要作用。其次，公司需要通过宣传教育，增强全体工作人员的内部控制意识，使其在实际工作中积极落实内部控制方案。同时，房地产公司需要设置完善的财务管理机构，科学设置工作岗位，实现不相容岗位分离，并由专业的财务管理人员负责具体的岗位工作，使其各司其职、互相监督，确保财务管理工作顺利开展。此外，房地产公司需要根据会计准则的规定，结合公司的实际情况制定《公司财务管理制度》《费用报销管理办法》等制度，为财务管理工作的开展提供规范指导，降低财务风险的发生。在财务管理制度建设过程中，公司还需要考虑不同子公司之间以及分公司与总公司之间的区别，尽可能考虑不同的财务管理需求，建立适应于不同公司财务管理需求的制度。以H国有房地产公司为例，公司下辖5个全资子公司1个控股子公司及部分参股公司，由于涉及多处行业，核算方法有所差异，会计处理各有特点，H公司财务负责人结合公司运营情况，在深入了解公司财务状况的基础上，从审批程序、资金运作、会计核算、内部控制等几个方面入手，完善了全资子公司、控股公司、参股公司的相关制度建设，制订了《财务报销及付款流程的有关规定》《公务接待费用管理暂行办法》等制度，规范了子公司的财务行为，有效防范了财务风险的发生。

（二）完善信息沟通机制

信息的高效沟通与传递是房地产公司实施内部控制，加强风险管控的重要方式。因此，房地产公司必须通过文化建设等手段，促进各部门与员工之间的沟通与交流，使各部门之间互相了解，以便促进经营管理工作效率的提升。同时，房地产公司需要积极运用信息化手段，建立完善的信息系统，为信息管理与共享提供支持。当前，部分房地产公司建立了信息集成共享平台，将ERP系统与OA办公系统、审计系统、流程管理系统、绩效考核系统等有效衔接在一起，加强了信息沟通渠道，构建了共享平台，公司经营管理人员可以通过该平台了解各方面信息，促进了公司经营管理决策水平的提升。

（三）加强风险管理

风险识别、评估与管理是房地产公司内部控制的重要内容，因此，公司应在全面分析各类风险的基础上，建立健全的风险管理机制。首先，房地产公司需要根据信息管理系统反馈的信息，建立风险识别与评估机制，通过相关数据的分析，确定风险严重程度。其次，房地产公司要在有效识别财务风险的基础上，规范风险控制流程，制定各种合理有效的风险控制策略，确保财务风险发生时，可以及时有效地应对。同时，房地产公司还可以利用社会中介机构，如律师事务所、资产评估事务所等机构对公司的财务状况进行监管，发挥中介机构在财务风险预警中的积极作用。例如，H国有房地产公司在并购活动中，请会计师事务所、资产评估事务所对相关公司价值进行评估，经过多次磋商，与其签署股权转让协议，完成股权并购，通过对“僵尸”公司的債务重组、股权并购为公司注人了新鲜血液，实现优质资源的重新组合。此外，国有房地产公司还需要加强资产管理，确保国有资产安全完整，保证公司现金周转畅通。为了确保国有资产保值增值的任务，避免国有资产流失，财务部门需牵头核对公司历史账务资料，梳理经营性资产，促进公司资产价值最大化目标的实现。公司还应加强应收账款管理，加大催收力度，采用电话、上门、发函的形式加大收款力度，对于长期收不回来的，采用法律手段进行催收。

（四）强化内部监督

房地产公司内部控制活动的开展还需要监督机制的有效监督，只有不断加强监督管理工作，内部控制方案才能得到有效执行，公司的内部控制活动才能真正地发挥效果。房地产公司要想加强内部监管，就必须建立健全内部监督与管理机构，制定规范的内部监管制度，建立完善的内部监管体系，这样才能保证内部监督工作正常进行。同时，公司还要建立独立的审计部门，由公司的高级管理者直接管理审计部门，并保证审计部门具有较高的地位，防止其他部门或管理者干预审计工作，保证审计工作在比较独立的状态下，科学有效的开展。

四、结束语

在新的经济发展形势下，国有房地产公司必须积极开展内部控制活动。在内部控制过程中，房地产公司还应该通过完善的监督管理机制，强化对内部控制工作的监管。公司还应该建立风险预警机制，当风险发生时，进行及时预警，方面公司采取有效的应对措施，防止风险的扩大，为公司造成重大损失。只有从多方面入手，建立健全内部控制机制，强化风险管控，才能为房地产公司的可持续发展提供保障。

参考文献：

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作者简介：

徐浩，淮北盛大建设投资有限公司，安徽淮北。