加强行政事业单位财务会计内部控制的策略分析

车静

摘 要：随着时代发展社会的进步，国家政策在大量反腐倡廉宣传中，行政事业单位逐渐认识到财务会计工作重要性，使得财务会计工作水平得到了很大地提升，不仅减少了部分不必要的财政支出，还使得财务责任更加细化，提高了行政事业单位的工作效率，但是不可否认的是，当下财务会计内部制度还是存在一些问题，需要得到有关领导的重视与改革。本文结合笔者多年会计工作经验，浅谈当下行政事业单位财务会计内部存在的问题，提出全新的优化策略，意指为其他行业工作者总结相关管理经验。

关键词：行政事业;财务管理;问题;优化策略

一、当下行政事业单位财务会计管理控制现状

（1）管理制度不完善。部分地区的行政单位负责人对财务会计管理控制并不是十分的重视，其内部缺少制度要求和控制手段，使其单位的正常工作频频受扰，各项工作无法有序开展，在很大程度上弱化了行政单位职能。简单来说，行政事业单位审批制度存在缺陷，对于审批主体和审批权限没有明确的规章制度，项目金额和审查流程没有加以限制，导致资金审批程序制度紊乱，资金落实速度缓慢。还有部分行政单位财务会计内部整体核算机制不完善，对各个科室的资金核对方式不正确，在季度财务报告中无法凸显出行政单位缺陷，使得财务部会计人员只重视季度核对，对于日常工作并不尽职尽责。

（2）信息化控制缺失。当下，大部分行政单位已经将信息技术纳入财务会计管理之中，改变了很多传统的会计计算、核对方式，工作性质和工作内容发生了巨大的改变，有效地提升了财务管理的效率。虽然部分行政单位实施了信息化管理控制办法，但是却忽视了信息环境下优化更新财务管理制度，致使实际内部制度与信息化管理制度脱节，此外，信息化技术给不仅给财务会计工作带来了便捷，也带了一定的隐蔽性，其中的数据信息更容易被人工更改，进而影响财务数据的准确性。

二、优化行政事业单位财务会计控制管理策略

（1）完善财务管理内部管理机制。行政事业单位管理人员要依据国家财政部门颁发的行政政策，优化内部管理方法，完善行政单位的管理制度，提高各项工作开展效率。具体操作如下：首先完善整体审批机制，明确各级单机单位和各个部门的岗位授权审查权限和资金申请权限，要求各个部门负责人员严格遵守规章制度，担负起相应的责任，并添加民主表决制度，將权利进行分化，最大限度上降低集权影响。其次，由各个部门负责人带头建立岗位责任机制，人数较多的部门抽调一名专业人员与财务部门进行日常财务室工作对接;人数较少的部分则可以联合其他部门挑选一名专业人员与财务部门进行财务工作对接，遵循岗位相互分离的原则，细化各个部门人员具体责任，使行政工作内容更加清晰，让专业人员负责专项内容，使单位人员与财务需求分离。再者完善会计岗位核算机制，行政事业单位管理人员要重视培养财务会计人员的行为规范，合理地设计会计每日、每月、每季度的工作项目，并按照相关项目设计考核机制和评价内容，鼓励财务会计人员，落实档案保护制度、对账核实制度、工作交接制度以及自我监督制度。最后，行政单位管理人员要加强预算控制制度，在财务审批的源头上保证财务预算的科学性与合理性、前瞻性与执行性、自检性与考核性，严格控制单位人员使用资金与预算资金之间差距，定期抽查各个部门每月预算资金的执行情况。

（2）优化财务会计信息化管理措施。在全球信息同步环境下，行政事业单位管理人员要根据本单位实际情况，优化内部管理条例，配合信息化工作特点，消除内部信息化制度安全漏洞与隐患。具体操作如下：首先，完善上机操作人员身份信息核实，财务部门不同于其他办公室办公部门，财务部门的计算机和特殊设备是不允许其他人员接触的，管理人员可以让上机人员布置专属登录账号密码，加强安全管控，同时，管理人员可以使用国家推广的财务信息软件，在财务人员更改重要数据时使程序强制留下人员更改记录，保障数据的准确性和可靠性。其次，强化财务信息管理制度，大部分专业的财务软件每个月月初都会自动形成上个月整体财务报告，大幅度降低了人工核对的工作量，对于电子版的报告，财务人员要将其打印成纸质版，进行二次审核，审核结束后签署自己的姓名，向上级进行汇报，财务部门领导需要进行三次核对，最终上交行政单位负责人，使报告数据真实可靠。再者，完善岗位职责分化，很多传统的岗位都没有对信息软件操作进行职责划分，致使很多职责由操作人员单独完成，这样不仅使操作人员工作负担加重，还容易出现舞弊行为，为此，行政企业管理人员应以原有岗位为基础，创新新职责岗位，像信息业务审核岗位、信息核对岗位、信息录入岗位。

三、结束语

总而言之，行政事业单位必须加强内部财务会计制度的监管，管理者应顺应时代的发展，落实国家政策的相关要求，完善财务会计管理体系，提高内部会计人员工作效率，杜绝舞弊腐败现象的发生。

参考文献

[1]岳廷战.浅谈如何加强行政事业单位财务会计内部控制[J].智富时代，2019（02）：80-80.