加强现代企业财务内控管理

潘杰

摘  要：财务内部控制制度是企业经营管理制度中的一项重要制度，是企业为实现经济目标，维护资产完整，保证财会信息质量而形成的一种内部自我调节、自我约束、自我控制的管理体系。对于一个企业来说，内部控制工作决定着企业的效益和未来，也决定着企业的发展方向。因此，加强现代企业财务内部控制是保证企业的生产经营活动有序、高效地进行的重要保证。

关键词：企业;财务;内部;控制

随着我国经济的不断发展和我国综合国力的不断提升，给企业注入了新的发展活力。现代企业都注重企业的财务管理和会计工作，而要做好就必须以制度为前提，建立起企业财务内控制度体系。所以，作为维持企业管理体系正常运转的决定性环节，财务内部控制是否高效、是否高质是检验整个企业管理体系是否科学的重要标准。

一、企业财务内控管理存在的问题

（1）财务内控观念淡薄。全球化、网络信息化给企业带来发展机遇与风险挑战，不少企业还没有真正建立起有效的风险评估机制，缺乏风险防范意识，使企业经营风险增大。对财会管理的内部控制重要性认识不足，财会管理的基础知识认知缺乏，造成企业在内部控制过程中存在不认真贯彻落实的现象，导致企业在财会管理的过程中容易出现工作失误造成漏洞。有些管理者还受到传统理念的影响，只重视单位的运作、经营与发展，却忽视了单位的效益管理，这样会阻碍财务内部控制体系的建立与发展。主要根源在于对内部控制制度不够重视，严重导致企业管理基础工作和内部控制薄弱，缺乏自我约束機制。尤其是缺乏对内部控制执行情况的严格检查和监督。

（2）内部控制监督机制不健全。企业内部控制是一个过程，要确保内部控制制度切实执行且执行的效果良好。整个内部控制的过程必须实施必要的监督，并通过监督活动在必要时加以修正。企业的内部控制制度缺乏规范性，管理相对混乱，造成内控机制形同虚设。现在很多单位存在财务内部控制制度不完善，没有较强的可操作性。单位关于原则性的规章制度多于可操作性的制度，宏观控制的规章制度多于微观控制制度。但有的企业墨守成规，其内部控制一成不变，导致内部控制缺乏时代性、适应性。

（3）内部控制的机制不够合理。内部控制系统薄弱且不受重视，内部控制环境关注不够，虽然大部分企业都建立了自己的内部控制制度，但对企业内部控制制度的理解程度不高。部分企业的管理层还没有意识到内部会计控制的重要性，还没有真正转变观念，被动的进行内部控制，或者内部控制制度不完善，没有形成整体系统，缺乏有效的现代企业治理机制。缺乏良好有效的财务管理工具及内部控制工具。在实践管理过程中许多工具和技术并没有获得公司管理人员的执行或是运用，比如预算管理、关键业绩指标、内部控制标准、财务预警机制等。

二、加强现代企业财务内控管理新思路

（1）提高内控管理理念。内部控制好坏是衡量现代企业管理成效的重要标志，加强与完善企业内部控制可以保证财产物资的安全，保证提供的会计信息和其他信息的真实可靠。内部控制能够控制资金流向，控制资金盘点，掌握采购支出等，以此来优化企业的财务内部控制体系，促进财务内部控制的优化和发展。要树立以人为本的管理新观念。围绕人的价值理念来展开企业内部控制活动的各项内容，协调企业内部控制中的环境控制关系，创造良好的环境氛围。企业的内部控制建设应当包括内部控制制度建设与内部控制文化建设，两者相互交融，缺一不可。良好的组织文化有利于制度的强化;有利于在企业内部形成凝聚力，使员工的思想、行动与企业的行动方向保持一致。

（2）完善内控监督机制。要针对企业财务会计工作中的薄弱环节，针对企业容易出现错误的细节，制定企业切实有效的内控制度，将各个环节和细节加以有效控制，以提高企业的财务会计水平。企业还应当对参与购货、销售、生产等经营活动的各部门制定互相控制、互相监督措施，建立违反内部会计控制制度追究制度，保证内部控制制度的切实执行。企业要建立风险预警、分析、防范机制，采取措施降低和分散各种风险，使企业实现经营管理目标，达到预期的经济效益。要制定统一规范的业务操作流程，分析确定业务操作过程中的风险点，明确关键岗位、相互制约岗位及其控制要求，形成不同岗位分立、相互制约的控制关系。

（3）健全内控管理机制。要建立科学的财务内控管理制度，科学的内部控制制度能够合理地对企业内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核，促使企业各部门及人员明确目标、履行职责。企业在强化财务内控制度的同时，做好资金管理的安全，并根据自身的实际情况，建立相适应的财务内控制度，并贯穿于企业经营管理之中。要使公司的内部组织、岗位乃至整体的行为及其结果始终保持与公司的目标一致，就必须采用一系列有效的激励与约束方法。要科学地制定职责分派体系，并遵循责、权、利统一和将不相容职务分离的原则，尤其要严格规定赊销业务、销售价格、销售条件、运费、折扣等环节的审批程序。

总之，企业财务内部控制作为企业的重要组成部分，对其的管理成效直接关系着企业能否获得进一步的发展。良好运行的内部财务控制体系有利于企业公司治理结构的完善，能够有效地解决企业内部管理松弛、管理漏洞等，实现责、权、利的有效结合。因此，要不断完善财务内部控制管理机制，保护企业财产物资的安全、保证会计信息的真实完整，这些都必将促进企业有序、科学健康的发展。

参考文献

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[2]李海涛，企业分支机构财务内部控制的探讨[J]，现代商业，2011（26）

[3]史雅媚，后金融危机时期中小企业财务内部控制策略探讨[J]，企业研究，2011（12）