集团企业税务筹划风险及常用筹划策略优化浅析

王小兰

摘  要：众所周知，税务筹划在集团企业财务管理扮演着重要的角色，对集团企业的经济效益以及长远发展影响重大。集团企业的税务筹划可以起到缓解企业税负压力的作用，但倘若筹划不科学则可能带来经营风险。鉴于此，本文针对集团企业纳税筹划风险的类别进行探讨，并在此基础上提出一些比较常用的筹划策略，旨在可以和相关人士互相交流学习，供以借鉴。

关键词：集团企业;税务筹划;风险;筹划策略

基于新形势的背景下，企业税务筹划风险已经引起了各大集团企业的高度重视，通过税务筹划能够为企业谋取丰厚的经济效益，可以结合自身企业的整体发展做好相应的规避工作，以此来降低税收期间存在的安全隐患，确保资金运作正常与可靠，让企业可以更加平稳有序的发展下去。鉴于此，本文围绕着集团企业税务筹划风险及常用筹划策略优化展开论述，笔者结合自身经验提出合理化建议。

一、集团企业纳税筹划风险的类别

通常情况下，集团企业纳税筹划风险类别主要包含以下几点：

（1）政策风险。集团企业在发展的进程中难免会 碰到各种各样的问题，在税务方面也会碰到一些问题，其中就包含政策风险。所谓政策发风险，简单的说是集团企业在结合下达的法律制度开展活动时，由于政策进行调控以及对相关法律理解不透彻，致使企业发生经营风险，继而影响到企业的健康发展。

（2）财务风险。集团企业在开展税务筹划工作的过程中，一定要从容面对与解决各种财务风险。大部分集团企业因为在财务管理上存在某些缺陷，所以不能对可能存在的安全隐患进行科学预防，继而致使税务筹划水平低亦或是开展不顺畅，继而衍生出税务筹划风险。

（3）经营风险。我们都知道，集团企业的经营环境会对税务筹划结果带来直接的影响。针对集团企业税务筹划来说，其主要是结合当下市场、政策以及企业发展状况相结合，同时可以从企业生产经营当中逐一呈现出来。企业在开展相关活动的时候，最终的目的都是为了盈利，这样的经营应当满足当下政策，目的是为了促使企业把相关活动放在相应的框架中，时期缺乏变通性。集团企业在发展的浪潮中环境在不断变化，这就要求全体员工应当在变化当中调整自我，这样才能促使其满足当下市场，然而因为相关因素的影响，致使活动效果不理想，继而阻碍了企业发展的脚步。

二、集團企业税务筹划风险的常用筹划策略

（1）树立全局观念。集团企业在开展税务筹划工作时，一定要树立全局理念。针对集团企业的经营活动来说，所有项目总是会包含诸多名目的税收。基于这种状态下，集团企业在对税务筹划进行制定的时候一定要将所有涉及的税收种类考虑在内。在开展税收筹划的时候，不要为了一种税务压力亦或是几种税务压力的减少而没有对项目整体税负的减少予以高度重视，更不能忽视企业的整体利益。在开展税收筹划期间，可能有若干不同的方案供管理层选择。基于这种背景下，相关管理人员应当尽可能选择满足企业自身发展的方案，而不要为了眼前的蝇头小利，随意选择减少税负最多的方案。除此之外，集团企业在选择税务筹划方案的过程中，也应当将目光放在其经济性的上面。在众多筹划方案优势基本一致的基础上，实施成本越低，就越能在最大程度上确保企业的经济效益。

（2）加强与政府税务部门的交流。站在集团企业的立场来讲，在对税务筹划方案进行制定的时候，一定要采取针对性的手段增加和税务机构沟通的频率，只有这样才能在最短的时间内解决税务筹划期间存在的各种问题。在对税务筹划方案进行制定的时候，大部分税务筹划人员不能很好的掌握相关法律与政策。基于这种状态下，集团企业就要向税务机关进行咨询，继而得到合理化建议。倘若在集团企业和税务机构针对税务方案产生矛盾时，那么这个时候需要税务机关解释制定该方案的相关依据，尽量得到税收机关的认可。

（3）对税务筹划风险体系加以完善与优化。当前先关税务方面规则还没有完善，让集团企业在纳税筹划过程中承担着更多风险。集团企业可以去建立纳税规划风险评估体制，让企业能够及时了解到企业发展是否良好和原来公司发展的具体情况，能够帮助大家更清楚了解到过往的税务事项;并且从中能够了解到往年存在税务和审计问题等。这样能够帮助相关人员为该集团企业做出客观细致的风险评估，让筹划能够进展得更加顺利。

（4）提高税务筹划人员的综合能力。众所周知，税务筹划人员水平的优劣会对税务筹划风险的防控带来直接的影响。如果想要把集团企业的税务筹划风险降到最低，那么就要对以下几点予以高度重视：第一，做好财务管理工作。要求税务筹划人员一定认真按照相关要求进行，并以最快的速度申报税额。第二，采取针对性的手段提高税务筹划人员的综合能力，在指定的时间内聘请一些出名专家亦或是专业人员对他们进行系统性的培训，强化对税收政策法规以及会计知识的学习，以此来促进其综合能力的全面提升。第三，我国在2016年5月1日这一天完成了“营改增”的全覆盖，这也从侧面彰显出增值税实现了对我国所有企业经济活动的覆盖。而针对“金税三期”来说，也慢慢达到了全面上线的效果，“金税三期”的全面上线在很大程度上促使税务机关对纳税人的科学监控又上升到了一个新的高度，纳税人的一举一动都会被纳入到税务机关的监控领域之中，所以涉税风险会逐渐提升。这就要求财务人员一定实事求是的开具相关发票，坚定自身的立场不动摇，只有这样才能将税务风险扼杀在摇篮之中。

作为一名管理者，在看到税务筹划带来的经济效益的基础上，也应当对其带来的风险予以高度重视。就税务筹划可能衍生出来的安全隐患而言，相关管理人员一定要对造成税务筹划风险的主要因素进行深度剖析，并在灵活运用税务筹划减少企业税负压力时，构建切实可行的防范与控制机制。只有这样才能促使其发挥出应有的价值，以此来强化企业自身的经营收益。

参考文献

[1]张宇，左晨晓.WH集团企业并购YL企业的税务筹划分析[J].商，2016（22）：208