试论社会保险基金财务管理的风险及其控制措施

王伟林

摘 要：随着当前社会保障制度不断完善，社会保险基金作为一项为参保人员的提供保险待遇的基金，加强社会保险基金财务风险管控是推动我国社会保险事业发展的重要措施。根据《社会保险财务管理制度》等相关法规，加强社会保险基金财务管理，能有效降低社会保险基金风险水平，确保社保基金的稳定运行。本文主要就社会保险基金财务管理的风险及其控制措施进行探讨。

关键词：社保基金;财务管理风险;控制措施

一、加强社会保险基金财务风险管控的概述

众所周知，社会保险基金是国家对人民生活基本的经济保障，因此，对基金管理需要相关部门给予足够的重视，以保证广大群众的切身利益。基于社会保险基金的重要性，当前国家也制定了一系列的社会保险基金管理制度，对社会保险基金财务管理、风险控制工作提出了更高要求。党的十七大报告提出，采取多种方式充实社会保障基金，加强基金监管。在“十九大”中也明确提出要加强社会保险基金监管力度，全面降低社会保险基金运行风险。基于这样的政策环境，社会保障制度全面落实，社保基金规模不断扩大。为了保障广大参保人员的切身利益，必须加强财务风险管理和控制，确保社会保险基金能够发挥长期稳定的作用。但是，目前社会保险基金财务风险管理还存在许多问题，需要进一步完善。因此，无论从什么角度，都有必要研究其财务管理体制和风险控制措施，提高社会保险基金的管理和控制水平，促进我国社会保险事业健康稳定发展。

二、社会保险基金管理存在的风险分析

（1）基金筹集风险。社会保险基金是“以支定收”，其筹集要以每年的支出为依据，再经专业财务部门来统计确定，随着当前社会老龄化日益严重，为保障退休人员的生活水平，必须加大社保基金的征缴力度。虽然向企业和个人所收取的基金是按一定比例收取，但由于逐年来需筹集的社保基金数额不断增大，给企业和个人都带来很大压力，导致在征缴环节，缺乏足够的积累以及足额安全供给，往往造成入不敷出，进而加剧了偿付能力风险。

（2）基金支付风险。近年来，社会保险覆盖面不断扩大，同时社会保险基金欺诈风险也不断增加，导致社保基金支付管理面临着巨大的风险。最典型的养老金：例如，一些不符合退休条件的人退休领取养老金;养老金的管理主要在户口所在省份，但有关人员利用技术漏洞，跨省同时领取养老金;此外，如果养老金受益人死亡，但家人不报告死亡，养老金仍按时按比例支付给原受益人等。

（3）操作风险。所谓操作风险，主要是指因内部程序、人事及外部因素而引致损失的风险，即由于缺乏内部控制或信息系统运作不足，以致出现突发性风险。主要包括：第一，人员的风险，包括不出于自愿的风险，也包括主观恶意导致的风险;第二，技术风险，如系统安全问题、数据存储安全问题和涉及的硬件的风险。

（4）账户管理风险。目前，社会保障基金的账户管理还存在不合理现象，基金的缴纳通常是由企业和个人共同出缴，两者的比例不同，如果在提交基金时没有考虑到这一点，就会造成基金流转不明确。企业应实行个人账户分户核算，采取分户管理方式，对两个账户单独管理，可以更清楚地反映相關余额和支出。

三、社会保险基金管理风险防范措施

（1）完善社保基金的内部监管审查体系。对于社会保险基金的财务管理，有关管理部门应合理制定一套内部会计监督与外部会计监督相结合的管理制度。其中，外部会计监督应规范管理中存在的问题，采取有效措施加以解决。内部会计监督应注意协助其他监督工作，改进财务管理的重要工作。此外，要加大监督检查力度，确保管理资金的流动。为防止资金短缺，应提前采取相应措施，防止资金转移或支出出现问题。要在企业内部公开筹资和支出情况，增强相关人员的监督意识，进一步推动社保基金财务管理工作的健康发展。

（2）加强社保基金内部控制。健全的社保基金内部控制制度是社保基金正常运行的重要保证。社保基金的管理不仅涉及银行、金融和社保，而且与企业的内部控制密切相关。为保障社保基金的安全，应建立内部调节机制，保证账户与账户的一致性。通过加强内部工作核查，如内部账户的季度或月度核查，要确保每个账户记录准确。在基金的收入环节，减少现金和支票的收款方式，利用中国人民银行财税平台进行银行支付，保证资金的足额及时到位，不仅可降低人为收款的误差，还可提高工作效率。

（3）加强社保基金审计。近年来，为确保社保基金安全，国家审计署一直把重点放在社保基金审计上，这对促进社保基金安全具有重要意义。加强审计工作：一是预算编制是否合理;二是资金是否被占用、挪用等变相使用。对整个社会保障基金的审计必须公开透明。只有这样，才能从专业审计的角度发现问题，处理好社会保障基金运作过程中的不合理、不合法问题，从而确定社会保障基金的资金安全。

（4）做好充分的风险评估工作。对于风险管理来说，首先要加强对风险以及对风险区域的识别。每个项目启动时，都需要进行风险预测和控制。有关企业和部门要提高对社保基金风险的认识，了解风险类型，对可能出现在各领域的风险进行全面评估和制定应急措施，细化风险应对工作;要建立完善的管理方案，必须将风险纳入每个重点领域，通过分析得出风险，并聘请相关专业人员计算风险发生的概率，准确计算风险发生的概率以及对整个财务状况的影响，对整个社保基金的管理具有重要意义。

四、结语

总之，加强社保基金财务风险管理是促进我国社会保险业健康可持续发展的重要举措。因此，在基金财务管理风险控制方面，管理部门根据实际管理中存在的问题，不断完善和优化财务管理体系，全面提高社会保险基金财务风险控制水平，为当代保险基金事业的健康发展奠定坚实的基础。

参考文献

[1]董延涛.社会保险基金财务管理制度及风险控制办法探究[J].知识经济，2019（22）

[2]高鹏.浅论社会保险基金财务管理制度及风险控制[J].财经界：学术版，2016（11）：247