煤炭矿建工程施工企业资金集中管理信息化建设策略研究

2019-07-13王利军

中国乡镇企业会计 2019年12期

王利军

随着互联网技术的发展，大数据技术以及云计算技术得到了广泛应用，煤炭矿建工程施工企业在运营资金集中管理的进程中会产生大量的数据量以及类型。所以，为了提升企业的整体工作效率，降低工作失误的产生，矿建企业需要从组织结构出发，不断学习最新的思想与理论，借助信息化技术，实现对资金的集中管理。当前，我国多数矿建工程施工单位在资金集中管理的进程中，依然采用传统人海战术，人工核算的低效化和时代发展诉求之间产生了鲜明的对比，统一导致企业面临着因为员工的疏忽以及个人主观色彩造成的发展危机与风险。所以，矿建企业要具备全新的时代精神，重点强化信息化背景下的资金集中管理体系建设，全面提升工作质量与效率，防范各种危机与风险的产生。

一、煤炭矿建工程施工企业资金集中管理信息化建设中存在的问题

（一）资金管理监督机制不完善

在资金集中管理过程中，部分职能部门对于企业资金集中管理制度的执行力度不足，加上企业内部存在着各自为政的情况，造成了企业资金无法集中，使用效率较低。除此之外，企业施工项目核算相对分散，企业对于项目资金集中缺少确切的规定与制度，导致了企业资金无法集中或者是集中度存在差异。

（二）资金管理信息不真实

矿建企业所实施的多数项目都采取了会计委派制，会计人员的工作绩效和项目建设直接相关联，这会造成企业财务会计信息不够真实，企业决策层难以全面而又及时的掌握项目建设的实际财务情况，无法有效的规避经营过程中存在的风险。除此之外，财务会计信息不真实还会导致企业领导层在政策制定不合理，经营矛盾暴露以及资源分配不合理，这对于企业的长远发展会产生不利的影响，有损企业的整体效益。

（三）信息管理功能不健全

矿建单位的管理人员对于信息化缺少正确的认知，企业没有专业化和信息化建设队伍以及组织机构，信息化工作缺少专业人员管理，没有构建企业内部信息的反馈以及搜集系统，导致了信息资源无法获得共享。诸多矿建企业将信息化建设作为一项形象工程，没有深入挖掘信息化管理本身的优越性与功效。此外，矿建单位信息化管理的中心通常位于集团内部，其对于基础信息的搜集力度不足，设计的业务软件无法包含企业所有的项目和业务。部分业务设计与流程是从某个单一化部门的立场出发，导致了项目实际的操作效果不理想，无法提升资金的集中管理效果。

二、煤炭矿建工程施工企业资金集中管理信息化建设策略

（一）采取全面预算

预算控制是矿建企业内部控制的重要方式，在企业对比预算计划以及实际支出后，能够及时的纠正预算计划。矿建单位在制定预算的时候应该将所有的活动都包含在内，比如采购、筹资、生产等。全面预算能够保证资金获得更好的管理，但是其中也存在一些问题值得我们注意，首先，企业对于全面预算的执行力度不足，继而造成资金链断裂；其次，关于全面预算的管理制度不完善，执行力度不足；最后，预算的结果考核力度不足。对于上述情况，需要加强矿建企业施工阶段的预算管理工作。

1.加强对全面预算的重视。预算编制是预算管理中的重要环节，在工作中不单单要关注从上而下的工作方式，同时也要加强从下而上的汇报形式，矿建企业成立专门的预算管理机构，要求相关组织机构要及时的将预算情况上报上级部门，按照实际情况对预算管理制度加以完善，统一化不同部门的预算表格和预算口径，加强预算说明工作。采用零基预算编制的形式，其原因在于基建过程中通常只有投入，没有产出，因此使用零基预算更加有助于控制费用。此外，还可以实施预算责任制，将具体的预算科目进行分解，并划归到相关部门中。比如工程款支出要由基建科负责，物资采购则由采购部门负责，职工的福利、薪酬等内容则可以交给人事部门，财务部门则主要负责费用支出，汇总各项科目以后统一上报预算委员会。定期召开全面预算工作会议，与会人员商谈预算问题，按照企业的实际生产水平预算各项指标，预算指标需要满足企业发展战略以及当前生产水平，要求各个单位要充分理解预算的内容，保证预算工作不会流于形式，加强可行性。

2.推动预算执行与控制。在企业内部要设立完善而又严苛的预算控制体系，彻底分析各项财务预算，并将其分解到不同部门，要求这些部门要依据既定的流程做好预算管理工作，提升预算执行效果。同时，要注重对全面预算制度以及管理流程的完善，一旦预算下达就不要随意的修改，防止产生疏漏。为了提升执行效果，企业可以构建信息化交流平台，引导企业内部的各个部门能够积极的参与平台的交流工作。此外，要保证信息化交流平台可以覆盖所有的管理部门，引导不同部门管理人员能够将预算数据集中发布到平台当中，降低信息交流的空间以及时间束缚，最后，构建相对完善的信息资源数据库，将数据库以及信息交流平台进行整合，确保预算管理人员可以更加快速的利用数据库搜集到需要的各项信息，这样可以降低信息流通风险的产生概率，同时还能够显著提高全面预算管理的有效性。

（二）完善资金集中管理模式

当前，使用比较广泛的资金管理集中管理模式为“现金池”模式，其依托网络技术实现与商业银行的有效对接，使得整个企业的现金收支业务都从“现金池”账户进行统一结算，实现资金动态化管理。将网络技术以及信息处理技术、安全技术结合成一个统一化的处理系统，通过整合以后的系统能够对下属企业与总部资金进行有效管控。矿建企业资金管理中心以及不同项目成员企业之间利用网络、应用与数据服务器实现财务信息的沟通，成员企业在资金管理中心中输入资金收入的具体情况，通过资金管理中心当中的账务处理系统能够实现对成员企业资金运行情况的整合、记录与跟踪，然后对资金进行统一化的安排，利用监控系统对资金预算执行情况进行系统化的检查并且及时的给出反馈。这种“现金池”账户可以规范成员企业的资金，监控其实时的流向，提升了资金的效益性与安全性。